2025年注冊會計師考試《會計》所得稅會計歷年真題詳解模擬試題

2025年注冊會計師考試《會計》所得稅會計歷年真題詳解模擬試題一、單項選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.下列各項中，不屬于收入范疇的是（）。A.銷售商品收入B.提供勞務收入C.利息收入D.營業(yè)外收入2.下列各項中，不屬于費用范疇的是（）。A.管理費用B.銷售費用C.財務費用D.營業(yè)外支出3.下列各項中，不屬于資產(chǎn)范疇的是（）。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).應收賬款C.長期待攤費用D.實收資本4.下列各項中，不屬于負債范疇的是（）。A.應付賬款B.長期借款C.預收賬款D.留存收益5.下列各項中，不屬于所有者權(quán)益范疇的是（）。A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.未分配利潤6.下列各項中，不屬于會計要素的是（）。A.收入B.費用C.資產(chǎn)D.稅金7.下列各項中，不屬于會計核算基本假設的是（）。A.貨幣計量B.持續(xù)經(jīng)營C.權(quán)責發(fā)生制D.收益實現(xiàn)制8.下列各項中，不屬于會計信息質(zhì)量要求的是（）。A.客觀性B.相關(guān)性C.可靠性D.可理解性9.下列各項中，不屬于會計科目分類的是（）。A.賬戶科目B.賬戶要素C.賬戶性質(zhì)D.賬戶結(jié)構(gòu)10.下列各項中，不屬于會計憑證的是（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.會計報表D.對賬單二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.下列各項中，屬于會計信息質(zhì)量要求的有（）。A.客觀性B.相關(guān)性C.可靠性D.可理解性E.及時性2.下列各項中，屬于會計核算基本假設的有（）。A.貨幣計量B.持續(xù)經(jīng)營C.權(quán)責發(fā)生制D.收益實現(xiàn)制E.實質(zhì)重于形式3.下列各項中，屬于會計科目分類的有（）。A.賬戶科目B.賬戶要素C.賬戶性質(zhì)D.賬戶結(jié)構(gòu)E.賬戶科目分類4.下列各項中，屬于會計憑證的有（）。A.原始憑證B.記賬憑證C.會計報表D.對賬單E.賬簿5.下列各項中，屬于會計報表的有（）。A.資產(chǎn)負債表B.利潤表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益變動表E.會計政策、會計估計變更和差錯更正的說明四、判斷題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）1.會計核算遵循的基本原則中，持續(xù)經(jīng)營假設是指企業(yè)在可以預見的將來，按當前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營。（）2.會計分期假設是指企業(yè)應當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務報告。（）3.權(quán)責發(fā)生制原則要求企業(yè)對已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，無論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用。（）4.會計信息質(zhì)量要求中的可靠性是指企業(yè)提供的會計信息應當真實可靠、內(nèi)容完整。（）5.會計要素中的費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟利益的總流出。（）五、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）1.簡述會計信息質(zhì)量要求中的客觀性原則。2.簡述會計要素中的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的關(guān)系。六、計算分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.甲公司2024年12月31日的資產(chǎn)負債表如下：資產(chǎn)：庫存現(xiàn)金10萬元，應收賬款20萬元，固定資產(chǎn)50萬元。負債：短期借款15萬元，應付賬款10萬元。所有者權(quán)益：實收資本30萬元，盈余公積5萬元。要求：計算甲公司2024年12月31日的資產(chǎn)負債率。2.乙公司2024年度的收入為200萬元，成本為150萬元，期間費用為10萬元，稅前利潤為40萬元。假設公司適用的所得稅稅率為25%。要求：計算乙公司2024年度的所得稅費用和凈利潤。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：營業(yè)外收入不屬于收入范疇，它是企業(yè)非日?；顒赢a(chǎn)生的收入。2.D解析：營業(yè)外支出不屬于費用范疇，它是企業(yè)非日?；顒赢a(chǎn)生的支出。3.D解析：實收資本屬于所有者權(quán)益范疇，不屬于資產(chǎn)。4.D解析：留存收益屬于所有者權(quán)益范疇，不屬于負債。5.D解析：留存收益屬于所有者權(quán)益范疇，不屬于所有者權(quán)益。6.D解析：稅金不屬于會計要素，它是企業(yè)在經(jīng)營活動中應繳納的稅款。7.D解析：收益實現(xiàn)制不屬于會計核算基本假設，它是會計確認和計量的一種方法。8.D解析：可理解性不屬于會計信息質(zhì)量要求，它是會計信息應具備的特性。9.D解析：賬戶結(jié)構(gòu)不屬于會計科目分類，它是賬戶的組成部分。10.D解析：對賬單不屬于會計憑證，它是用于核對賬目的單據(jù)。二、多項選擇題1.ABCD解析：會計信息質(zhì)量要求包括客觀性、相關(guān)性、可靠性和可理解性。2.ABC解析：會計核算基本假設包括貨幣計量、持續(xù)經(jīng)營和權(quán)責發(fā)生制。3.ABCD解析：會計科目分類包括賬戶科目、賬戶要素、賬戶性質(zhì)和賬戶科目分類。4.ABD解析：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證，對賬單和賬簿不屬于會計憑證。5.ABCDE解析：會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和會計政策、會計估計變更和差錯更正的說明。四、判斷題1.正確解析：持續(xù)經(jīng)營假設是指企業(yè)在可以預見的將來，按當前的規(guī)模和狀態(tài)繼續(xù)經(jīng)營。2.正確解析：會計分期假設是指企業(yè)應當劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制財務報告。3.正確解析：權(quán)責發(fā)生制原則要求企業(yè)對已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，無論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用。4.正確解析：會計信息質(zhì)量要求中的可靠性是指企業(yè)提供的會計信息應當真實可靠、內(nèi)容完整。5.正確解析：會計要素中的費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的、會導致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟利益的總流出。五、簡答題1.簡述會計信息質(zhì)量要求中的客觀性原則。解析：客觀性原則要求企業(yè)提供的會計信息應當真實可靠，內(nèi)容完整，客觀公正地反映企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.簡述會計要素中的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的關(guān)系。解析：資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益是會計要素的三個基本組成部分。資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的資源，負債是企業(yè)承擔的義務，所有者權(quán)益是企業(yè)凈資產(chǎn)，即資產(chǎn)扣除負債后的余額。六、計算分析題1.甲公司2024年12月31日的資產(chǎn)負債率計算如下：資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）×100%資產(chǎn)負債率=（15萬元+10萬元）/（10萬元+20萬元+50萬元）×