做賬實(shí)操-印度公司全盤(pán)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)發(fā)票做賬實(shí)操-印度公司全盤(pán)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理分錄實(shí)例采購(gòu)業(yè)務(wù)購(gòu)買(mǎi)原材料，取得增值稅發(fā)票，款項(xiàng)已付：印度實(shí)行商品與服務(wù)稅（GST），假設(shè)稅率為18%。例如，購(gòu)買(mǎi)原材料金額為10000盧比。借：原材料10000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交商品與服務(wù)稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1800（10000×18%）貸：銀行存款11800（10000×（1+18%））購(gòu)買(mǎi)原材料，款項(xiàng)未付：假設(shè)購(gòu)買(mǎi)原材料金額為20000盧比。借：原材料20000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交商品與服務(wù)稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3600（20000×18%）貸：應(yīng)付賬款23600（20000×（1+18%））銷(xiāo)售業(yè)務(wù)銷(xiāo)售商品，收到款項(xiàng)：假設(shè)銷(xiāo)售商品金額為30000盧比。借：銀行存款35400（30000×（1+18%））貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交商品與服務(wù)稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5400（30000×18%）銷(xiāo)售商品，款項(xiàng)未收：假設(shè)銷(xiāo)售商品金額為40000盧比。借：應(yīng)收賬款47200（40000×（1+18%））貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交商品與服務(wù)稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）7200（40000×18%）工資業(yè)務(wù)計(jì)提工資：假設(shè)需代扣個(gè)人所得稅（TDS），生產(chǎn)工人工資總額50000盧比，車(chē)間管理人員工資總額20000盧比，行政管理人員工資總額30000盧比，銷(xiāo)售人員工資總額10000盧比，代扣稅額共5000盧比。借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）50000借：制造費(fèi)用（車(chē)間管理人員工資）20000借：管理費(fèi)用（行政管理人員工資）30000借：銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售人員工資）10000貸：應(yīng)付職工薪酬工資110000貸：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅（TDS）5000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬工資105000（1100005000）貸：銀行存款105000固定資產(chǎn)相關(guān)購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)，取得增值稅發(fā)票：假設(shè)固定資產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)盧比，GST稅率18%。借：固定資產(chǎn)1000000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交商品與服務(wù)稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）180000（1000000×18%）貸：銀行存款1180000（1000000×（1+18%））固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：假設(shè)采用直線法，折舊年限5年，無(wú)殘值。每月計(jì)提折舊額=1000000÷5÷12≈16667盧比。借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊）16667借：管理費(fèi)用（管理用固定資產(chǎn)折舊）16667借：銷(xiāo)售費(fèi)用（銷(xiāo)售用固定資產(chǎn)折舊）16667貸：累計(jì)折舊50001（此處以三個(gè)月為例，實(shí)際按每月分別記錄）稅費(fèi)業(yè)務(wù)計(jì)提除增值稅外的其他稅費(fèi)，如印花稅：假設(shè)印花稅稅率為0.05%，計(jì)稅依據(jù)為合同金額10萬(wàn)盧比。借：稅金及附加50（100000×0.05%）貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅50繳納稅費(fèi)：假設(shè)增值稅金額為10000盧比，代扣個(gè)人所得稅金額為5000盧比，印花稅金額為50盧比。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交商品與服務(wù)稅（已交稅金）10000借：應(yīng)交稅費(fèi)代扣個(gè)人所得稅（TDS）5000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交印花稅50貸：銀行存款15050非貨幣性福利業(yè)務(wù)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利：假設(shè)產(chǎn)品成本8000盧比，公允價(jià)值10000盧比，增值稅稅率18%。決定發(fā)放時(shí)借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等11800（10000×（1+18%））貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利11800實(shí)際發(fā)放時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利11800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交商品與服務(wù)稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1800（10000×18%）同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8000貸：庫(kù)存商品8000將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用，如職工宿舍（假設(shè)每月折舊5000盧比）：借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本等5000貸：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利5000同時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利5000貸：累計(jì)折舊5000計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,000支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅2,250貸：銀行存款17,250支付員工培訓(xùn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)7,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,050貸：銀行存款8,050計(jì)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)20,000貸：預(yù)提費(fèi)用20,000支付租賃設(shè)備租金（含VAT）借：制造費(fèi)用-租賃費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,800貸：銀行存款13,800確認(rèn)政府補(bǔ)助收入借：遞延收益15,000貸：其他收益-政府補(bǔ)助15,000支付商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)（含VAT）借：無(wú)形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅3,750貸：銀行存款28,750計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊借：其他業(yè)務(wù)成本9,000貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊9,000支付環(huán)保罰款借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出6,000貸：銀行存款6,000確認(rèn)匯兌損失借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失5,000貸：銀行存款-外幣賬戶5,000計(jì)提長(zhǎng)期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出8,000,000貸：長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預(yù)收賬款30,000,000研發(fā)費(fèi)用資本化借：研發(fā)支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應(yīng)付職工薪酬15,000,000固定資產(chǎn)改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產(chǎn)60,000,000貸：在建工程60,000,000盤(pán)盈存貨借：庫(kù)存商品5,000,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5,000,000貸：管理費(fèi)用5,000,000計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失7,000,000貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備7,000,000支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)借：管理費(fèi)用-工會(huì)經(jīng)費(fèi)3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認(rèn)投資收益借：應(yīng)收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失15,000,000貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備15,000,000支付員工差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)8,000,000貸：其他應(yīng)收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預(yù)收租金借：銀行存款18,000,000貸：預(yù)收賬款-租金18,000,000借：預(yù)收賬款-租金6,000,000貸：其他業(yè)務(wù)收入6,000,000支付違約金借：營(yíng)業(yè)外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)借：管理費(fèi)用-無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)3,500,000貸：累計(jì)攤銷(xiāo)3,500,000收到保險(xiǎn)賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應(yīng)收款-保險(xiǎn)賠款25,000,000特殊業(yè)務(wù)債務(wù)重組債權(quán)人同意減免應(yīng)付賬款10,000。借：應(yīng)付賬款10,000貸：營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得10,000會(huì)計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對(duì)賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類(lèi)整理?：按業(yè)務(wù)類(lèi)型分類(lèi)，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類(lèi)賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動(dòng)?。?總賬?：通過(guò)科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷(xiāo)?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用（如開(kāi)辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類(lèi)科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（借：收入類(lèi)科目，貸：本年利潤(rùn)；借：本年利潤(rùn)，貸：成本費(fèi)用類(lèi)科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤(rùn)，貸：所得稅）?。六、對(duì)賬與結(jié)賬?對(duì)賬?：核對(duì)賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對(duì)賬單與日記賬比對(duì)）?。?結(jié)賬?：在會(huì)計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財(cái)務(wù)報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報(bào)依據(jù)賬簿和報(bào)表數(shù)據(jù)申報(bào)增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存?zhèn)洳?。附注說(shuō)明?小企業(yè)簡(jiǎn)化處理?：業(yè)務(wù)量較少時(shí)可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類(lèi)賬?。?信息化管理?：使用財(cái)務(wù)軟件可自動(dòng)化完成憑證匯總、賬簿登錄及報(bào)表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會(huì)計(jì)崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對(duì)金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?jì)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過(guò)網(wǎng)銀查詢(xún)到賬款項(xiàng)，核對(duì)付款賬號(hào)及金額，開(kāi)具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過(guò)網(wǎng)銀或支票支付款項(xiàng)（如預(yù)付貨款），核對(duì)賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報(bào)銷(xiāo)與借款處理??費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需審核支付證明單及發(fā)票，實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)后傳遞憑證至?xí)?jì)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請(qǐng)單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對(duì)信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開(kāi)具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開(kāi)具時(shí)需注意日期、金額大小寫(xiě)及蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對(duì)應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時(shí)交接給會(huì)計(jì)崗進(jìn)行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對(duì)??