財務管理稅務處理的試題及答案

財務管理稅務處理的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是：

A.收入總額

B.收入總額減去準予扣除項目后的余額

C.稅前會計利潤

D.稅后會計利潤

2.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買機器設備

D.購買低值易耗品

4.企業(yè)繳納的城市維護建設稅和教育費附加，屬于：

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

5.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍：

A.提供交通運輸業(yè)服務

B.提供餐飲業(yè)服務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是：

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

7.企業(yè)轉讓土地使用權，應繳納：

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

8.企業(yè)從境外取得的股息收入，應繳納：

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入：

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.資產轉讓收入

D.資產租賃收入

10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅銷項稅額的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買原材料

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：

A.收入總額

B.收入總額減去準予扣除項目后的余額

C.稅前會計利潤

D.稅后會計利潤

2.增值稅的征收范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.企業(yè)繳納的下列稅種中，屬于地方稅種的有：

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

4.企業(yè)繳納的下列稅種中，屬于中央稅種的有：

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的有：

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買機器設備

D.購買低值易耗品

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

2.下列哪些屬于增值稅的應稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供交通運輸業(yè)服務

D.提供現(xiàn)代服務業(yè)服務

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目包括：

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍：

A.銷售不動產

B.提供建筑業(yè)服務

C.提供金融保險業(yè)服務

D.提供娛樂業(yè)服務

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計入成本費用在稅前扣除的有：

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買低值易耗品

D.購買無形資產

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，不得扣除的項目包括：

A.罰款和滯納金

B.超標的業(yè)務招待費

C.超標的廣告費和業(yè)務宣傳費

D.利息支出

7.企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以計入當期損益的有：

A.職工福利費

B.財產損失

C.資產減值損失

D.營業(yè)外支出

8.下列哪些屬于增值稅的納稅地點：

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.辦公機構所在地

D.注冊地

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收優(yōu)惠稅率

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度：

A.公歷年度

B.財政年度

C.會計年度

D.自行確定的年度

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)僅包括企業(yè)的收入總額。（×）

2.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務的單位和個人。（√）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（√）

4.企業(yè)購買固定資產的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（√）

5.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（√）

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不受任何限制。（×）

7.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，可以計入當期損益，在稅前扣除。（√）

8.企業(yè)發(fā)生的固定資產折舊費用，可以直接計入當期損益。（×）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費包括職工的工資、獎金、津貼等。（√）

10.企業(yè)在境外取得的收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認定標準。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并列舉至少三項常見的稅前扣除項目。

3.說明什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并解釋它們在增值稅計算中的作用。

4.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，包括減免稅和稅率優(yōu)惠兩種形式。

5.解釋什么是營業(yè)稅的“營改增”政策，并說明其對企業(yè)和市場的影響。

6.闡述企業(yè)在進行稅務處理時，如何合理規(guī)劃稅務風險，包括內部控制和外部合規(guī)等方面。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B.收入總額減去準予扣除項目后的余額

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，即收入總額減去準予扣除項目后的余額。

2.C.銷售不動產

解析思路：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸業(yè)服務和提供現(xiàn)代服務業(yè)服務，銷售不動產不屬于增值稅的征收范圍。

3.B.購買固定資產

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、購買機器設備和購買低值易耗品等，購買固定資產的進項稅額一般不能直接抵扣。

4.D.資源稅

解析思路：城市維護建設稅和教育費附加是地方稅種，與資源稅、增值稅、企業(yè)所得稅等稅種不同。

5.D.出口貨物

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑業(yè)服務、提供金融保險業(yè)服務和提供娛樂業(yè)服務，出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

6.D.稅收滯納金

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

7.B.營業(yè)稅

解析思路：轉讓土地使用權應繳納的稅種是營業(yè)稅，而不是增值稅、企業(yè)所得稅或印花稅。

8.C.企業(yè)所得稅

解析思路：企業(yè)從境外取得的股息收入，按照中國稅法規(guī)定，需要繳納企業(yè)所得稅。

9.D.資產租賃收入

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供服務收入、資產轉讓收入和資產租賃收入等。

10.B.購買固定資產

解析思路：增值稅的銷項稅額是銷售貨物或提供應稅勞務所應繳納的增值稅，購買固定資產的支出不屬于銷項稅額。

二、多項選擇題

1.A.企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業(yè)，以及在中國境內從事生產經營活動的外國企業(yè)。

2.A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.提供交通運輸業(yè)服務D.提供現(xiàn)代服務業(yè)服務

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸業(yè)服務和提供現(xiàn)代服務業(yè)服務。

3.A.職工工資B.利息支出C.捐贈支出D.稅收滯納金

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，其中職工工資、利息支出和捐贈支出都是常見的稅前扣除項目。

4.A.銷售不動產B.提供建筑業(yè)服務C.提供金融保險業(yè)服務D.提供娛樂業(yè)服務

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑業(yè)服務、提供金融保險業(yè)服務和提供娛樂業(yè)服務。

5.A.購買原材料B.購買固定資產C.購買機器設備D.購買低值易耗品

解析思路：增值稅的進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、購買機器設備和購買低值易耗品等。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額和準予扣除的項目。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人資格認定標準包括在中國境內注冊、依法納稅、有固定經營場所等。

3.√

解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以在稅前扣除。

4.√

解析思路：增值稅的進項稅額是指企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅，可以抵扣銷項稅額。

5.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。

6.