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文檔簡介

財務管理稅務處理的試題及答案姓名:____________________

一、單項選擇題(每題2分,共10題)

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是:

A.收入總額

B.收入總額減去準予扣除項目后的余額

C.稅前會計利潤

D.稅后會計利潤

2.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍:

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是:

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買機器設備

D.購買低值易耗品

4.企業(yè)繳納的城市維護建設稅和教育費附加,屬于:

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.企業(yè)所得稅

D.資源稅

5.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍:

A.提供交通運輸業(yè)服務

B.提供餐飲業(yè)服務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是:

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

7.企業(yè)轉讓土地使用權,應繳納:

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

8.企業(yè)從境外取得的股息收入,應繳納:

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入:

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.資產轉讓收入

D.資產租賃收入

10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,不屬于增值稅銷項稅額的是:

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.購買原材料

二、多項選擇題(每題3分,共5題)

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括:

A.收入總額

B.收入總額減去準予扣除項目后的余額

C.稅前會計利潤

D.稅后會計利潤

2.增值稅的征收范圍包括:

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

3.企業(yè)繳納的下列稅種中,屬于地方稅種的有:

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.城市維護建設稅

D.教育費附加

4.企業(yè)繳納的下列稅種中,屬于中央稅種的有:

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.企業(yè)所得稅

D.印花稅

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的有:

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買機器設備

D.購買低值易耗品

二、多項選擇題(每題3分,共10題)

1.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括:

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

2.下列哪些屬于增值稅的應稅行為:

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.提供交通運輸業(yè)服務

D.提供現(xiàn)代服務業(yè)服務

3.企業(yè)在計算應納稅所得額時,可以扣除的項目包括:

A.職工工資

B.利息支出

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍:

A.銷售不動產

B.提供建筑業(yè)服務

C.提供金融保險業(yè)服務

D.提供娛樂業(yè)服務

5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,可以計入成本費用在稅前扣除的有:

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買低值易耗品

D.購買無形資產

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時,不得扣除的項目包括:

A.罰款和滯納金

B.超標的業(yè)務招待費

C.超標的廣告費和業(yè)務宣傳費

D.利息支出

7.企業(yè)發(fā)生的下列費用中,可以計入當期損益的有:

A.職工福利費

B.財產損失

C.資產減值損失

D.營業(yè)外支出

8.下列哪些屬于增值稅的納稅地點:

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.辦公機構所在地

D.注冊地

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時,可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括:

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收延期繳納

D.稅收優(yōu)惠稅率

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度:

A.公歷年度

B.財政年度

C.會計年度

D.自行確定的年度

三、判斷題(每題2分,共10題)

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)僅包括企業(yè)的收入總額。(×)

2.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務的單位和個人。(√)

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。(√)

4.企業(yè)購買固定資產的進項稅額可以抵扣銷項稅額。(√)

5.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。(√)

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時,可以扣除的捐贈支出不受任何限制。(×)

7.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失,可以計入當期損益,在稅前扣除。(√)

8.企業(yè)發(fā)生的固定資產折舊費用,可以直接計入當期損益。(×)

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時,可以扣除的職工福利費包括職工的工資、獎金、津貼等。(√)

10.企業(yè)在境外取得的收入,不需要繳納企業(yè)所得稅。(×)

四、簡答題(每題5分,共6題)

1.簡述增值稅的納稅人資格認定標準。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項目,并列舉至少三項常見的稅前扣除項目。

3.說明什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額,并解釋它們在增值稅計算中的作用。

4.簡要介紹企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策,包括減免稅和稅率優(yōu)惠兩種形式。

5.解釋什么是營業(yè)稅的“營改增”政策,并說明其對企業(yè)和市場的影響。

6.闡述企業(yè)在進行稅務處理時,如何合理規(guī)劃稅務風險,包括內部控制和外部合規(guī)等方面。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.B.收入總額減去準予扣除項目后的余額

解析思路:企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額,即收入總額減去準予扣除項目后的余額。

2.C.銷售不動產

解析思路:增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸業(yè)服務和提供現(xiàn)代服務業(yè)服務,銷售不動產不屬于增值稅的征收范圍。

3.B.購買固定資產

解析思路:增值稅的進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、購買機器設備和購買低值易耗品等,購買固定資產的進項稅額一般不能直接抵扣。

4.D.資源稅

解析思路:城市維護建設稅和教育費附加是地方稅種,與資源稅、增值稅、企業(yè)所得稅等稅種不同。

5.D.出口貨物

解析思路:營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑業(yè)服務、提供金融保險業(yè)服務和提供娛樂業(yè)服務,出口貨物不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

6.D.稅收滯納金

解析思路:企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,稅收滯納金不屬于稅前扣除項目。

7.B.營業(yè)稅

解析思路:轉讓土地使用權應繳納的稅種是營業(yè)稅,而不是增值稅、企業(yè)所得稅或印花稅。

8.C.企業(yè)所得稅

解析思路:企業(yè)從境外取得的股息收入,按照中國稅法規(guī)定,需要繳納企業(yè)所得稅。

9.D.資產租賃收入

解析思路:企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售商品收入、提供服務收入、資產轉讓收入和資產租賃收入等。

10.B.購買固定資產

解析思路:增值稅的銷項稅額是銷售貨物或提供應稅勞務所應繳納的增值稅,購買固定資產的支出不屬于銷項稅額。

二、多項選擇題

1.A.企業(yè)B.個人獨資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)

解析思路:企業(yè)所得稅的納稅義務人包括所有在中國境內注冊的企業(yè),以及在中國境內從事生產經營活動的外國企業(yè)。

2.A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.提供交通運輸業(yè)服務D.提供現(xiàn)代服務業(yè)服務

解析思路:增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸業(yè)服務和提供現(xiàn)代服務業(yè)服務。

3.A.職工工資B.利息支出C.捐贈支出D.稅收滯納金

解析思路:企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,其中職工工資、利息支出和捐贈支出都是常見的稅前扣除項目。

4.A.銷售不動產B.提供建筑業(yè)服務C.提供金融保險業(yè)服務D.提供娛樂業(yè)服務

解析思路:營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑業(yè)服務、提供金融保險業(yè)服務和提供娛樂業(yè)服務。

5.A.購買原材料B.購買固定資產C.購買機器設備D.購買低值易耗品

解析思路:增值稅的進項稅額抵扣范圍包括購買原材料、購買機器設備和購買低值易耗品等。

三、判斷題

1.×

解析思路:企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括收入總額和準予扣除的項目。

2.√

解析思路:增值稅的納稅人資格認定標準包括在中國境內注冊、依法納稅、有固定經營場所等。

3.√

解析思路:公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以在稅前扣除。

4.√

解析思路:增值稅的進項稅額是指企業(yè)購進貨物或接受應稅勞務支付的增值稅,可以抵扣銷項稅額。

5.√

解析思路:營業(yè)稅的征稅范圍包括在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產。

6.

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