做賬實(shí)操-摩納哥公司全盤賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-摩納哥公司全盤真賬實(shí)操賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、資金籌集業(yè)務(wù)股東現(xiàn)金出資：股東向公司投入歐元500,000，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款-[具體銀行賬戶]500,000貸：實(shí)收資本-[股東姓名/名稱]500,000股東非貨幣出資（房產(chǎn)）：股東以一處商業(yè)房產(chǎn)出資，評估價值800,000歐元。借：固定資產(chǎn)-房產(chǎn)800,000貸：實(shí)收資本-[股東姓名/名稱]800,000向銀行借入短期借款：因資金周轉(zhuǎn)需求，從銀行借入期限6個月的短期借款200,000歐元。借：銀行存款-[具體銀行賬戶]200,000貸：短期借款-[銀行名稱]200,000發(fā)行債券籌資：成功發(fā)行公司債券，募集資金350,000歐元。借：銀行存款-[具體銀行賬戶]350,000貸：應(yīng)付債券-面值350,000接受投資追加資本：新投資者投入150,000歐元，獲得公司相應(yīng)股權(quán)。借：銀行存款-[具體銀行賬戶]150,000貸：實(shí)收資本-[新投資者名稱]150,000二、采購業(yè)務(wù)現(xiàn)購原材料（摩納哥增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，此處按此計(jì)算）：購買原材料一批，價款100,000歐元，增值稅20,000歐元，銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料驗(yàn)收入庫。借：原材料-[原材料名稱]100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20,000貸：銀行存款-[具體銀行賬戶]120,000賒購原材料：賒購原材料，價款120,000歐元，增值稅24,000歐元，材料已入庫，付款期45天。借：原材料-[原材料名稱]120,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）24,000貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]144,000采購固定資產(chǎn)（生產(chǎn)設(shè)備）：購入生產(chǎn)設(shè)備一臺，價款180,000歐元，增值稅36,000歐元，款項(xiàng)尚未支付。借：固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備180,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）36,000貸：應(yīng)付賬款-[設(shè)備供應(yīng)商名稱]216,000預(yù)付貨款采購原材料：向供應(yīng)商預(yù)付貨款50,000歐元用于采購。借：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]50,000貸：銀行存款-[具體銀行賬戶]50,000材料入庫，沖銷預(yù)付款并補(bǔ)付貨款：預(yù)付貨款的原材料到貨，價款80,000歐元，增值稅16,000歐元，補(bǔ)付余款46,000歐元。借：原材料-[原材料名稱]80,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16,000貸：預(yù)付賬款-[供應(yīng)商名稱]50,000銀行存款-[具體銀行賬戶]46,000采購?fù)素洠ㄇ捌谫d購）：因質(zhì)量問題退回部分原材料，價款30,000歐元，增值稅6,000歐元，已取得紅字發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]36,000貸：原材料-[原材料名稱]30,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6,000采購貨物取得商業(yè)匯票結(jié)算：購入商品價款60,000歐元，增值稅12,000歐元，開具商業(yè)承兌匯票支付。借：庫存商品-[商品名稱]60,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12,000貸：應(yīng)付票據(jù)-[商業(yè)承兌匯票]72,000采購材料發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)（假設(shè)運(yùn)輸費(fèi)含稅，稅率5%）：支付原材料運(yùn)輸費(fèi)10,500歐元，其中增值稅500歐元。借：原材料-[原材料名稱]10,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）500貸：銀行存款-[具體銀行賬戶]10,500商品短缺（非合理損耗）：購入商品價款40,000歐元，增值稅8,000歐元，驗(yàn)收入庫短缺價值5,000歐元（不含稅），原因待查。借：庫存商品-[商品名稱]35,000待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢6,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8,000貸：應(yīng)付賬款-[供應(yīng)商名稱]48,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1,000進(jìn)口貨物繳納關(guān)稅和增值稅：進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價格60,000歐元，關(guān)稅稅率10%，增值稅稅率20%。計(jì)算關(guān)稅：60,000×10%=6,000歐元計(jì)算增值稅：(60,000+6,000)×20%=13,200歐元借：庫存商品-[進(jìn)口商品名稱]66,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13,200貸：銀行存款-[具體銀行賬戶]19,200應(yīng)付賬款-[國外供應(yīng)商名稱]60,000三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)用原材料：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料，成本70,000歐元，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接材料）70,000貸：原材料-[原材料名稱]70,000分配生產(chǎn)工人工資：計(jì)算本月生產(chǎn)工人工資45,000歐元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接人工）45,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資45,000計(jì)提車間管理人員工資：計(jì)提車間管理人員工資18,000歐元。借：制造費(fèi)用-工資18,000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資18,000計(jì)提生產(chǎn)設(shè)備折舊：生產(chǎn)設(shè)備本月應(yīng)計(jì)提折舊12,000歐元。借：制造費(fèi)用-折舊費(fèi)12,000貸：累計(jì)折舊-生產(chǎn)設(shè)備12,000歸集車間水電費(fèi)：車間水電費(fèi)共計(jì)8,000歐元，尚未支付。借：制造費(fèi)用-水電費(fèi)8,000貸：應(yīng)付賬款-[供電/供水單位]8,000分配制造費(fèi)用至產(chǎn)品成本（按生產(chǎn)工時比例分配，A產(chǎn)品占60%）：本月制造費(fèi)用合計(jì)38,000歐元（18,000+12,000+8,000），A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用=38,000×60%=22,800歐元。借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）22,800貸：制造費(fèi)用-工資10,800制造費(fèi)用-折舊費(fèi)7,200制造費(fèi)用-水電費(fèi)4,800產(chǎn)品完工入庫：A產(chǎn)品完工，總成本137,800歐元（70,000+45,000+22,800），驗(yàn)收入庫。借：庫存商品-A產(chǎn)品137,800貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接材料）70,000生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（直接人工）45,000生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（制造費(fèi)用）22,800委托加工物資發(fā)出：發(fā)出原材料成本30,000歐元委托加工。借：委托加工物資-[委托加工項(xiàng)目]30,000貸：原材料-[原材料名稱]30,000支付委托加工費(fèi)：支付加工費(fèi)15,000歐元，增值稅3,000歐元，銀行轉(zhuǎn)賬支付。借：委托加工物資-[委托加工項(xiàng)目]15,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3,000貸：銀行存款-[具體銀行賬戶]18,000委托加工物資收回入庫：委托加工物資完工入庫，總成本45,000歐元（30,000+15,000）。借：庫存商品-[加工后商品名稱]45,000貸：委托加工物資-[委托加工項(xiàng)目]45,000四、銷售業(yè)務(wù)現(xiàn)銷商品：銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅發(fā)票，價款150,000歐元，增值稅30,000歐元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款-[具體銀行賬戶]180,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品150,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）30,000賒銷商品：向客戶賒銷A產(chǎn)品，發(fā)票價款180,000歐元，增值稅36,000歐元，信用期60天。借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]216,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品180,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）36,000預(yù)收貨款銷售商品：預(yù)收客戶貨款80,000歐元，用于購買A產(chǎn)品。后續(xù)發(fā)出A產(chǎn)品，價款120,000歐元，增值稅24,000歐元，客戶補(bǔ)付貨款64,000歐元。預(yù)收時：借：銀行存款-[具體銀行賬戶]80,000貸：預(yù)收賬款-[客戶名稱]80,000發(fā)貨及收款：借：預(yù)收賬款-[客戶名稱]80,000銀行存款-[具體銀行賬戶]64,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品120,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）24,000銷售退回：客戶退回已售A產(chǎn)品，價款25,000歐元，增值稅5,000歐元，已開具紅字發(fā)票，款項(xiàng)尚未支付。該批產(chǎn)品成本18,000歐元。借：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品25,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5,000貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]30,000借：庫存商品-A產(chǎn)品18,000貸：主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品18,000銷售折扣（現(xiàn)金折扣）：銷售商品價款200,000歐元，增值稅40,000歐元，現(xiàn)金折扣條件2/10，n/30，客戶在10天內(nèi)付款。銷售時：借：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]240,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]200,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）40,000客戶折扣期內(nèi)付款：借：銀行存款-[具體銀行賬戶]236,000財務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣4,000貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]240,000銷售折讓：因產(chǎn)品瑕疵給予客戶銷售折讓，折讓金額12,000歐元，增值稅2,400歐元，開具紅字發(fā)票。借：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]12,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,400貸：應(yīng)收賬款-[客戶名稱]14,400銷售邊角料：銷售生產(chǎn)邊角料收入10,000歐元，增值稅2,000歐元，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款-[具體銀行賬戶]12,000貸：其他業(yè)務(wù)收入-邊角料銷售10,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,000出租包裝物取得收入：出租包裝物獲得租金收入8,000歐元，增值稅1,600歐元，存入銀行。借：銀行存款-[具體銀行賬戶]9,600貸：其他業(yè)務(wù)收入-包裝物租金8,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,600分期收款銷售商品：銷售商品價款300,000歐元，分三期收款，每期100,000歐元，增值稅每期20,000歐元，該商品成本200,000歐元。發(fā)出商品：借：發(fā)出商品-[商品名稱]200,000貸：庫存商品-[商品名稱]200,000第一期收款：借：銀行存款-[具體銀行賬戶]120,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]100,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）20,000借：主營業(yè)務(wù)成本-[商品名稱]66,667貸：發(fā)出商品-[商品名稱]66,667以舊換新銷售：銷售新產(chǎn)品價款50,000歐元，回收舊產(chǎn)品作價8,000歐元，實(shí)際收款42,000歐元，增值稅10,000歐元。借：銀行存款-[具體銀行賬戶]42,000庫存商品-舊產(chǎn)品8,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-[商品名稱]50,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10,000五、費(fèi)用業(yè)務(wù)支付辦公費(fèi)：以現(xiàn)金支付辦公用品費(fèi)3,000歐元。借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)3,000貸：庫存現(xiàn)金3,000支付差旅費(fèi)：員工報銷差旅費(fèi)10,000歐元，出差前預(yù)借8,000歐元，差額以現(xiàn)金補(bǔ)足。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)10,000貸：其他應(yīng)收款-[員工姓名]8,000庫存現(xiàn)金2,000支付水電費(fèi)（管理部門）：銀行轉(zhuǎn)賬支付管理部門水電費(fèi)5,000歐元。借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)5,000貸：銀行存款-[具體銀行賬戶]5,000支付廣告費(fèi)：通過銀行支付廣告費(fèi)用20,000歐元，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅4,000歐元。借：銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)20,000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4,000貸：銀行存款-[具體銀行賬戶]24,000支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)：以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)8,000歐元。借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)8,000貸：銀行存款-[具體銀行賬戶]8,000計(jì)提管理部門固定資產(chǎn)折舊：管理部門設(shè)備本月應(yīng)計(jì)提折舊6,000歐元。借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)6,000貸：累計(jì)折舊-管理設(shè)備6,000計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷（商標(biāo)權(quán)）：本月攤銷商標(biāo)權(quán)費(fèi)用4,000歐元。借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷4,000貸：累計(jì)攤銷-商標(biāo)權(quán)4,000支付銀行手續(xù)費(fèi)：銀行扣除轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)800歐元。借：財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)800貸：銀行存款-[具體銀行賬戶]800支付短期借款利息：支付短期借款本月利息2,500歐元。借：財務(wù)費(fèi)用-利息支出2,500貸：銀行存款-[具體銀行賬戶]2,50045.收到保險賠款借：銀行存款25,000貸：其他應(yīng)收款-保險賠款25,00046.分期收款銷售借：長期應(yīng)收款150,000貸：主營業(yè)務(wù)收入130,435未實(shí)現(xiàn)融資收益19,565應(yīng)交稅費(fèi)-VAT銷項(xiàng)稅22,50047.支付印花稅借：稅金及附加1,200貸：銀行存款1,20048.計(jì)提盈余公積借：利潤分配-提取法定盈余公積10,000貸：盈余公積-法定盈余公積10,00049.債務(wù)重組損失借：營業(yè)外支出-債務(wù)重組損失12,000貸：應(yīng)收賬款12,00050.外幣報表折算差額借：其他綜合收益-外幣報表折算差額8,000貸：長期股權(quán)投資8,00051.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：信用減值損失10,000貸：壞賬準(zhǔn)備10,00052.支付財產(chǎn)保險費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-保險費(fèi)15,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅2,250貸：銀行存款17,25053.支付員工培訓(xùn)費(fèi)（含VAT）借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)7,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,050貸：銀行存款8,05054.計(jì)提固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用借：管理費(fèi)用-修理費(fèi)20,000貸：預(yù)提費(fèi)用20,00055.支付租賃設(shè)備租金（含VAT）借：制造費(fèi)用-租賃費(fèi)12,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅1,800貸：銀行存款13,80056.確認(rèn)政府補(bǔ)助收入借：遞延收益15,000貸：其他收益-政府補(bǔ)助15,00057.支付商標(biāo)注冊費(fèi)（含VAT）借：無形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)25,000應(yīng)交稅費(fèi)-VAT進(jìn)項(xiàng)稅3,750貸：銀行存款28,75058.計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊借：其他業(yè)務(wù)成本9,000貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊9,00059.支付環(huán)保罰款借：營業(yè)外支出-罰款支出6,000貸：銀行存款6,00060.確認(rèn)匯兌損失借：財務(wù)費(fèi)用-匯兌損失5,000貸：銀行存款-外幣賬戶5,000會計(jì)做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計(jì)提與攤銷?：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用，貸：累計(jì)折舊）?。攤銷待攤費(fèi)用（如開辦費(fèi)）?。?稅費(fèi)處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)提稅金及附加（如城建稅、教育費(fèi)附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費(fèi)用類科目）?。計(jì)算并計(jì)提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實(shí)、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計(jì)期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計(jì)”或“本年累計(jì)”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使