2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅務(wù)審計(jì)與檢查試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅務(wù)審計(jì)與檢查試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.根據(jù)我國(guó)稅收法律法規(guī)，下列哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理的范圍？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.外匯稅2.下列關(guān)于稅收立法權(quán)的說(shuō)法，正確的是？A.稅收立法權(quán)只能由全國(guó)人民代表大會(huì)行使B.稅收立法權(quán)只能由國(guó)務(wù)院行使C.稅收立法權(quán)既可以由全國(guó)人民代表大會(huì)行使，也可以由國(guó)務(wù)院行使D.稅收立法權(quán)只能由地方政府行使3.稅收籌劃的目的是？A.避稅B.減稅C.納稅D.逃稅4.我國(guó)增值稅的稅率分為幾檔？A.一檔B.兩檔C.三檔D.四檔5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得B.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等C.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率D.個(gè)人所得稅的稅率分為五級(jí)超額累進(jìn)稅率6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？A.企業(yè)所得額B.應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)總收入D.企業(yè)利潤(rùn)總額7.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法，正確的是？A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)企業(yè)銷(xiāo)售貨物和提供勞務(wù)取得的收入征收的一種稅B.營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%C.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等D.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍不包括企業(yè)8.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？A.消費(fèi)稅是對(duì)消費(fèi)品的銷(xiāo)售征收的一種稅B.消費(fèi)稅的稅率為5%C.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品、高檔手表等D.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括食品、飲料等9.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是？A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物取得的收入征收的一種稅B.土地增值稅的稅率為30%C.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物D.土地增值稅的征稅范圍不包括土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物10.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是？A.資源稅是對(duì)自然資源的開(kāi)采、利用征收的一種稅B.資源稅的稅率為10%C.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源等D.資源稅的征稅范圍不包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源等二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列哪些屬于稅收征收管理的主體？A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅務(wù)代理人C.稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)D.稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)2.稅收籌劃的方法有哪些？A.利用稅率差異B.利用稅基差異C.利用稅收優(yōu)惠政策D.利用稅制漏洞3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物4.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合D.固定稅率5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.投資優(yōu)惠B.研發(fā)優(yōu)惠C.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠D.資源綜合利用優(yōu)惠6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.提供建筑服務(wù)C.出口貨物D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)7.消費(fèi)稅的征收方式有哪些？A.按次征收B.按量征收C.按比例征收D.按固定金額征收8.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.優(yōu)惠政策B.比例減免稅C.免稅D.減半征稅9.資源稅的稅率有哪些？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率與超額累進(jìn)稅率相結(jié)合D.固定稅率10.下列哪些屬于稅收籌劃的道德規(guī)范？A.遵守法律法規(guī)B.誠(chéng)信納稅C.不濫用稅收優(yōu)惠政策D.不損害國(guó)家利益四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過(guò)調(diào)整納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以減少稅負(fù)的行為。（）2.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等一系列活動(dòng)的總稱(chēng)。（）3.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）5.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他組織。（）6.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）7.消費(fèi)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）8.土地增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）9.資源稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。（）10.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性和效益性原則。（）五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。2.簡(jiǎn)述稅收征收管理的程序。六、論述題（本大題共1小題，共20分）論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.D.外匯稅解析：稅收征收管理的范圍主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等，外匯稅不屬于稅收征收管理的范圍。2.C.稅收立法權(quán)既可以由全國(guó)人民代表大會(huì)行使，也可以由國(guó)務(wù)院行使解析：稅收立法權(quán)可以由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)行使，也可以由國(guó)務(wù)院行使。3.B.減稅解析：稅收籌劃的目的是在合法的前提下，通過(guò)調(diào)整納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以減少稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)減稅。4.C.三檔解析：我國(guó)增值稅的稅率分為三檔，分別為13%、9%和6%。5.D.減半征稅解析：個(gè)人所得稅的稅率分為五級(jí)超額累進(jìn)稅率，而不是九級(jí)。6.B.應(yīng)納稅所得額解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。7.C.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位等解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括各類(lèi)單位，不僅限于企業(yè)。8.D.消費(fèi)稅的征稅范圍不包括食品、飲料等解析：消費(fèi)稅的征稅范圍主要包括煙、酒、化妝品、高檔手表等，不包括食品、飲料等。9.A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物取得的收入征收的一種稅解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物取得的收入征收的一種稅。10.A.資源稅是對(duì)自然資源的開(kāi)采、利用征收的一種稅解析：資源稅是對(duì)自然資源的開(kāi)采、利用征收的一種稅，旨在調(diào)節(jié)資源收益分配。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.A.稅務(wù)機(jī)關(guān)解析：稅收征收管理的主體主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)具體的征收管理工作。2.A.利用稅率差異解析：稅收籌劃的方法之一是利用稅率差異，通過(guò)選擇不同的稅率來(lái)減少稅負(fù)。3.A.銷(xiāo)售貨物解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。4.B.超額累進(jìn)稅率解析：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。5.A.投資優(yōu)惠解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括投資優(yōu)惠、研發(fā)優(yōu)惠等。6.A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)等。7.B.按次征收解析：消費(fèi)稅的征收方式包括按次征收、按量征收等。8.A.優(yōu)惠政策解析：土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括優(yōu)惠政策、比例減免稅等。9.A.比例稅率解析：資源稅的稅率包括比例稅率、超額累進(jìn)稅率等。10.A.遵守法律法規(guī)解析：稅收籌劃的道德規(guī)范要求遵守法律法規(guī)，誠(chéng)信納稅。四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.×解析：稅收籌劃應(yīng)在合法的前提下進(jìn)行，并非所有行為都是合法的。2.√解析：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行的一系列活動(dòng)的總稱(chēng)。3.√解析：增值稅的納稅人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。4.√解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。5.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他組織。6.√解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。7.√解析：消費(fèi)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。8.√解析：土地增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。9.√解析：資源稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。10.√解析：稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性和效益性原則。五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.稅收籌劃的基本原則：（1）合法性原則：稅收籌劃應(yīng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行。（2）合理性原則：稅收籌劃應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)合理性，避免不必要的稅負(fù)。（3）經(jīng)濟(jì)性原則：稅收籌劃應(yīng)以經(jīng)濟(jì)效益最大化為目標(biāo)。（4）效益性原則：稅收籌劃應(yīng)注重實(shí)際效果，提高稅收籌劃的效益。2.稅收征收管理的程序：（1）稅務(wù)登記：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（2）納稅申報(bào)：納稅人按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（3）稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款。（4）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查。（5）稅務(wù)處罰：對(duì)違反稅收法律法規(guī)的納稅人進(jìn)行處罰。六、論述題（本大