2025年稅務(wù)師考試稅法二押題試卷分析及答案

2025年稅務(wù)師考試稅法二押題試卷分析及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人認定說法正確的是（）。A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人B.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人，但小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額C.增值稅一般納稅人是增值稅的納稅人，而小規(guī)模納稅人不是增值稅的納稅人D.增值稅一般納稅人是增值稅的納稅人，但小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票2.下列關(guān)于增值稅稅率說法正確的是（）。A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%C.增值稅零稅率出口貨物應(yīng)征增值稅D.增值稅簡易計稅方法的征收率為3%3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物交付的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為取得合同或者發(fā)生交易的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅納稅地點說法正確的是（）。A.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其注冊地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其住所地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票說法正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只適用于一般納稅人開具B.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人開具C.增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣的重要憑證D.增值稅專用發(fā)票的打印、保存、使用沒有特別要求6.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅說法正確的是（）。A.出口企業(yè)出口貨物，可以退還已繳納的增值稅B.出口企業(yè)出口貨物，可以退還已繳納的增值稅和消費稅C.出口企業(yè)出口貨物，可以退還已繳納的增值稅，但不能退還消費稅D.出口企業(yè)出口貨物，可以退還已繳納的增值稅和關(guān)稅7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理說法正確的是（）。A.增值稅發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制、印刷、發(fā)放B.增值稅發(fā)票由省級稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制、印刷、發(fā)放C.增值稅發(fā)票由市縣級稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制、印刷、發(fā)放D.增值稅發(fā)票由稅務(wù)師事務(wù)所監(jiān)制、印刷、發(fā)放8.下列關(guān)于增值稅申報說法正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)申報納稅D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅9.下列關(guān)于增值稅減免稅說法正確的是（）。A.增值稅減免稅是指對符合減免稅條件的納稅人，免征或者減征增值稅B.增值稅減免稅是指對符合減免稅條件的納稅人，退還已繳納的增值稅C.增值稅減免稅是指對符合減免稅條件的納稅人，給予增值稅稅負的優(yōu)惠D.增值稅減免稅是指對符合減免稅條件的納稅人，免征增值稅和消費稅10.下列關(guān)于增值稅檢查說法正確的是（）。A.增值稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅申報、納稅、發(fā)票等進行監(jiān)督檢查B.增值稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅申報、納稅、發(fā)票等進行抽查C.增值稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅申報、納稅、發(fā)票等進行普查D.增值稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅申報、納稅、發(fā)票等進行重點檢查二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。每題的四個選項中有兩個或兩個以上符合題意，請選擇所有符合題意的選項。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅扣繳義務(wù)人D.增值稅委托代征人2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法正確的是（）。A.基本稅率B.低稅率C.高稅率D.零稅率3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為貨物交付的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為取得合同或者發(fā)生交易的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法正確的是（）。A.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其注冊地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其住所地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只適用于一般納稅人開具B.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人開具C.增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣的重要憑證D.增值稅專用發(fā)票的打印、保存、使用沒有特別要求6.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅的說法正確的是（）。A.出口企業(yè)出口貨物，可以退還已繳納的增值稅B.出口企業(yè)出口貨物，可以退還已繳納的增值稅和消費稅C.出口企業(yè)出口貨物，可以退還已繳納的增值稅，但不能退還消費稅D.出口企業(yè)出口貨物，可以退還已繳納的增值稅和關(guān)稅7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法正確的是（）。A.增值稅發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制、印刷、發(fā)放B.增值稅發(fā)票由省級稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制、印刷、發(fā)放C.增值稅發(fā)票由市縣級稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制、印刷、發(fā)放D.增值稅發(fā)票由稅務(wù)師事務(wù)所監(jiān)制、印刷、發(fā)放8.下列關(guān)于增值稅申報的說法正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)申報納稅D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報納稅9.下列關(guān)于增值稅減免稅的說法正確的是（）。A.增值稅減免稅是指對符合減免稅條件的納稅人，免征或者減征增值稅B.增值稅減免稅是指對符合減免稅條件的納稅人，退還已繳納的增值稅C.增值稅減免稅是指對符合減免稅條件的納稅人，給予增值稅稅負的優(yōu)惠D.增值稅減免稅是指對符合減免稅條件的納稅人，免征增值稅和消費稅10.下列關(guān)于增值稅檢查的說法正確的是（）。A.增值稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅申報、納稅、發(fā)票等進行監(jiān)督檢查B.增值稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅申報、納稅、發(fā)票等進行抽查C.增值稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅申報、納稅、發(fā)票等進行普查D.增值稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅申報、納稅、發(fā)票等進行重點檢查三、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請判斷下列說法是否正確。1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）2.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，是指銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。（）3.增值稅納稅地點，是指納稅人住所地。（）4.增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣的重要憑證。（）5.出口企業(yè)出口貨物，可以退還已繳納的增值稅。（）6.增值稅發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制、印刷、發(fā)放。（）7.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。（）8.增值稅減免稅是指對符合減免稅條件的納稅人，免征或者減征增值稅。（）9.增值稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅申報、納稅、發(fā)票等進行監(jiān)督檢查。（）10.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）四、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據(jù)下列情況，計算應(yīng)納稅額。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售貨物不含稅金額為100萬元，取得銷售額的10%為價外費用，進項稅額為15萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。五、綜合題要求：本部分共1題，共20分。請根據(jù)下列情況，分析并回答問題。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物不含稅金額為200萬元，取得銷售額的10%為價外費用；（2）購進原材料不含稅金額為100萬元，取得進項稅額為13萬元；（3）購進固定資產(chǎn)不含稅金額為50萬元，取得進項稅額為6.5萬元；（4）購進小汽車不含稅金額為10萬元，取得進項稅額為1.3萬元；（5）當(dāng)月發(fā)生增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出5萬元；（6）當(dāng)月出口貨物，取得出口退稅10萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。六、案例分析題要求：本部分共1題，共20分。請根據(jù)下列情況，分析并回答問題。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物不含稅金額為300萬元，取得銷售額的10%為價外費用；（2）購進原材料不含稅金額為150萬元，取得進項稅額為19.5萬元；（3）購進固定資產(chǎn)不含稅金額為60萬元，取得進項稅額為7.8萬元；（4）購進小汽車不含稅金額為15萬元，取得進項稅額為1.95萬元；（5）當(dāng)月發(fā)生增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出8萬元；（6）當(dāng)月出口貨物，取得出口退稅20萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請分析該企業(yè)當(dāng)月可能存在的稅收風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人，但小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。2.A解析：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%。3.A解析：銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。4.A解析：納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。5.C解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣的重要憑證。6.A解析：出口企業(yè)出口貨物，可以退還已繳納的增值稅。7.A解析：增值稅發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制、印刷、發(fā)放。8.A解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。9.A解析：增值稅減免稅是指對符合減免稅條件的納稅人，免征或者減征增值稅。10.A解析：增值稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅申報、納稅、發(fā)票等進行監(jiān)督檢查。二、多項選擇題1.A,B解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人。2.A,B,D解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率。3.A,C解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，是指銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。4.A,D解析：增值稅納稅地點，是指納稅人機構(gòu)所在地或經(jīng)營地。5.A,C解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣的重要憑證。6.A,C解析：出口企業(yè)出口貨物，可以退還已繳納的增值稅，但不能退還消費稅。7.A,B解析：增值稅發(fā)票由國家稅務(wù)總局或省級稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制、印刷、發(fā)放。8.A,B,C解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15至60日內(nèi)申報納稅。9.A,C解析：增值稅減免稅是指對符合減免稅條件的納稅人，免征或者減征增值稅。10.A,B,C解析：增值稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅申報、納稅、發(fā)票等進行監(jiān)督檢查。三、判斷題1.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票，但需符合相關(guān)規(guī)定。2.×解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，是指銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，但不包括取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。3.×解析：增值稅納稅地點，是指納稅人機構(gòu)所在地或經(jīng)營地，而非住所地。4.√解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅抵扣的重要憑證。5.√解析：出口企業(yè)出口貨物，可以退還已繳納的增值稅。6.√解析：增值稅發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制、印刷、發(fā)放。7.√解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報納稅。8.√解析：增值稅減免稅是指對符合減免稅條件的納稅人，免征或者減征增值稅。9.√解析：增值稅檢查是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的增值稅申報、納稅、發(fā)票等進行監(jiān)督檢查。10.√解析：增值稅一般納稅人的基本稅