個(gè)人所得稅退稅流程

個(gè)人所得稅退稅流程演講人：日期:CATALOGUE目錄政策依據(jù)與適用范圍退稅資格確認(rèn)申報(bào)材料準(zhǔn)備系統(tǒng)申報(bào)操作流程系統(tǒng)申報(bào)操作流程審核與退稅處理結(jié)果確認(rèn)與后續(xù)管理01政策依據(jù)與適用范圍納稅籌劃的定義合法避稅納稅籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合理安排個(gè)人或企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，達(dá)到降低稅負(fù)或避免繳納過(guò)多稅款的目的。01事先規(guī)劃納稅籌劃是在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生前進(jìn)行的，是通過(guò)對(duì)稅收政策的深入研究和理解，制定出最優(yōu)的納稅方案。02納稅籌劃的目的降低稅負(fù)通過(guò)納稅籌劃，可以減少個(gè)人或企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高經(jīng)濟(jì)效益。01規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)合理的納稅籌劃可以避免因?qū)Χ愂照呃斫獠煌笍囟a(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)個(gè)人和企業(yè)的合法權(quán)益。02促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展納稅籌劃有助于優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。0302退稅資格確認(rèn)按照稅法規(guī)定的稅率和速算扣除數(shù)，根據(jù)納稅人預(yù)扣預(yù)繳的稅款計(jì)算應(yīng)納稅額。預(yù)扣預(yù)繳方式預(yù)繳稅額計(jì)算方式納稅人按年度將各項(xiàng)所得進(jìn)行匯算，計(jì)算出年度應(yīng)納稅額，已預(yù)繳的稅款多退少補(bǔ)。綜合所得年度自行申報(bào)子女教育支出核實(shí)納稅人是否在接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育或取得技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育等。繼續(xù)教育支出大病醫(yī)療支出核實(shí)納稅人是否發(fā)生大病醫(yī)療費(fèi)用，并確定扣除金額。核實(shí)納稅人子女是否符合教育階段、是否就讀于規(guī)定學(xué)校等。專項(xiàng)附加扣除核驗(yàn)?zāi)甓染C合所得統(tǒng)計(jì)工資、薪金所得統(tǒng)計(jì)納稅人全年工資、薪金收入情況。01勞務(wù)報(bào)酬所得統(tǒng)計(jì)納稅人從事獨(dú)立活動(dòng)取得的所得，如稿酬、講課費(fèi)等。02稿酬所得統(tǒng)計(jì)納稅人因創(chuàng)作作品而獲得的稿酬收入。03特許權(quán)使用費(fèi)所得統(tǒng)計(jì)納稅人提供特許權(quán)、著作權(quán)等取得的所得。0403申報(bào)材料準(zhǔn)備身份證明文件要求居民身份證原件及復(fù)印件，需本人親自到場(chǎng)驗(yàn)證。稅務(wù)登記證外籍人員護(hù)照及居留許可原件及復(fù)印件，需保證信息一致性。外籍人員需提供有效護(hù)照及居留許可復(fù)印件。123收入完稅憑證清單工資、薪金所得完稅證明01單位代扣代繳個(gè)人所得稅的憑證。勞務(wù)報(bào)酬所得完稅證明02個(gè)人從事獨(dú)立活動(dòng)取得的所得，需提供相應(yīng)完稅證明。稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)所得完稅證明03個(gè)人因發(fā)表作品或提供特許權(quán)而取得的所得，需提供相關(guān)完稅證明。經(jīng)營(yíng)所得完稅證明04個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等經(jīng)營(yíng)所得，需提供完整財(cái)務(wù)報(bào)表及完稅證明。專項(xiàng)扣除證明文件包括學(xué)費(fèi)、雜費(fèi)、書本費(fèi)等相關(guān)支出憑證。子女教育支出證明包括學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、證書費(fèi)等支出憑證。繼續(xù)教育支出證明個(gè)人負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、住院費(fèi)等支出憑證，需符合規(guī)定范圍。大病醫(yī)療支出證明提供貸款合同、還款憑證等證明材料。住房貸款利息支出證明04系統(tǒng)申報(bào)操作流程退稅申請(qǐng)條件納稅人年度綜合所得低于6萬(wàn)元根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人年度綜合所得低于6萬(wàn)元，可申請(qǐng)退稅。01納稅人多繳稅款納稅人在某一年度內(nèi)多繳納了個(gè)人所得稅，可申請(qǐng)退稅。02退稅申請(qǐng)材料身份證明提供有效身份證明，如身份證、護(hù)照等。納稅證明提供個(gè)人所得稅納稅證明，如納稅憑證、完稅證明等。退稅申請(qǐng)表填寫退稅申請(qǐng)表，提供個(gè)人信息、退稅原因及退稅金額等。其他證明材料根據(jù)具體情況，可能需要提供其他證明材料，如收入證明、扣除證明等。05審核與退稅處理稅務(wù)機(jī)關(guān)初審要點(diǎn)審核申報(bào)表信息稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)納稅人提交的申報(bào)表信息進(jìn)行初步審核，包括納稅人基本信息、所得項(xiàng)目、預(yù)扣預(yù)繳稅款等。核對(duì)扣繳義務(wù)人申報(bào)信息審核專項(xiàng)附加扣除信息稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)核對(duì)扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅人扣繳稅款信息，確保與納稅人申報(bào)的信息一致。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)納稅人提交的專項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和完整性。123異常數(shù)據(jù)處理機(jī)制數(shù)據(jù)比對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)與扣繳義務(wù)人報(bào)送的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)行處理。01納稅人自查稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求納稅人自查自糾，對(duì)異常數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)并作出說(shuō)明或更正。02稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)對(duì)于無(wú)法由納稅人自查自糾的異常數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)實(shí)際情況作出處理。03退稅進(jìn)度查詢方式網(wǎng)站查詢納稅人可以通過(guò)手機(jī)APP查詢退稅進(jìn)度，包括申請(qǐng)受理、審核、退稅等環(huán)節(jié)。稅務(wù)機(jī)關(guān)告知手機(jī)APP查詢納稅人可以通過(guò)稅務(wù)網(wǎng)站查詢退稅進(jìn)度，需輸入相關(guān)查詢信息，如納稅人識(shí)別號(hào)、退稅申請(qǐng)編號(hào)等。對(duì)于審核通過(guò)的退稅申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通過(guò)短信、郵件等方式告知納稅人退稅進(jìn)度。06結(jié)果確認(rèn)與后續(xù)管理退稅到賬渠道說(shuō)明銀行卡賬戶退稅金額將直接退回至納稅人提供的銀行賬戶中，需確保賬戶信息準(zhǔn)確、無(wú)誤。01如存在特殊情況，退稅金額也可通過(guò)稅務(wù)部門窗口領(lǐng)取，需攜帶相關(guān)證件和資料。02郵寄退款對(duì)于無(wú)法直接退回至銀行賬戶或窗口領(lǐng)取的情況，稅務(wù)部門將通過(guò)郵寄方式退款，需保持通訊暢通。03稅務(wù)部門窗口如納稅人對(duì)退稅結(jié)果存在異議，可向稅務(wù)部門提交相關(guān)申訴材料，包括退稅憑證、收入證明等。爭(zhēng)議申訴處理流程提交申訴材料稅務(wù)部門將對(duì)申訴材料進(jìn)行審核，如有需要，將聯(lián)系納稅人補(bǔ)充資料或進(jìn)行面試。稅務(wù)部門審核審核完畢后，稅務(wù)部門將及時(shí)通知納稅人申訴結(jié)果，如申訴成功，將重新處理退稅事宜。申訴結(jié)果通知年度申報(bào)表及相關(guān)資料，如收