新穎案例的中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試試題及答案

新穎案例的中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為34萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2024年12月31日，該設(shè)備因市場(chǎng)變化導(dǎo)致殘值預(yù)計(jì)降至15萬(wàn)元。則2024年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（）萬(wàn)元。

A.40

B.38

C.37.5

D.35

2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為50萬(wàn)元，增值稅征收率為3%。該批產(chǎn)品成本為40萬(wàn)元。則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.1.5

B.1.2

C.1

D.0.6

3.某企業(yè)為一般納稅人，2024年3月購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明原材料價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售不含稅價(jià)格為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為（）萬(wàn)元。

A.2.6

B.3.2

C.4

D.5.2

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2024年12月31日，該設(shè)備因市場(chǎng)變化導(dǎo)致殘值預(yù)計(jì)降至5萬(wàn)元。則2024年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（）萬(wàn)元。

A.20

B.19

C.18

D.17

5.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為50萬(wàn)元，增值稅征收率為3%。該批產(chǎn)品成本為40萬(wàn)元。則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.1.5

B.1.2

C.1

D.0.6

6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明原材料價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售不含稅價(jià)格為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為（）萬(wàn)元。

A.2.6

B.3.2

C.4

D.5.2

7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2024年12月31日，該設(shè)備因市場(chǎng)變化導(dǎo)致殘值預(yù)計(jì)降至5萬(wàn)元。則2024年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（）萬(wàn)元。

A.20

B.19

C.18

D.17

8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年1月銷售一批產(chǎn)品，不含稅銷售額為50萬(wàn)元，增值稅征收率為3%。該批產(chǎn)品成本為40萬(wàn)元。則該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.1.5

B.1.2

C.1

D.0.6

9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明原材料價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該批原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售不含稅價(jià)格為200萬(wàn)元，增值稅稅率為13%。則該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為（）萬(wàn)元。

A.2.6

B.3.2

C.4

D.5.2

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。2024年12月31日，該設(shè)備因市場(chǎng)變化導(dǎo)致殘值預(yù)計(jì)降至5萬(wàn)元。則2024年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（）萬(wàn)元。

A.20

B.19

C.18

D.17

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中由于磨損和損耗而逐漸減少的價(jià)值

B.固定資產(chǎn)折舊是按照固定資產(chǎn)的原值和使用年限計(jì)提的

C.固定資產(chǎn)折舊可以采用直線法、年數(shù)總和法等方法

D.固定資產(chǎn)折舊是影響企業(yè)當(dāng)期損益的一個(gè)重要因素

2.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方和銷售方進(jìn)行增值稅抵扣的重要憑證

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

3.下列關(guān)于收入確認(rèn)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入

B.收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合收入確認(rèn)條件，即收入已實(shí)現(xiàn)、收入已掙得且收入可計(jì)量

C.銷售商品收入應(yīng)當(dāng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方時(shí)確認(rèn)

D.提供勞務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在提供勞務(wù)過(guò)程結(jié)束且客戶已接受服務(wù)時(shí)確認(rèn)

4.下列關(guān)于成本費(fèi)用的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.成本是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所發(fā)生的、與產(chǎn)品生產(chǎn)或提供勞務(wù)有關(guān)的各項(xiàng)支出

B.成本費(fèi)用分為直接成本、間接成本和期間費(fèi)用

C.成本費(fèi)用是影響企業(yè)當(dāng)期損益的重要因素

D.成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)和計(jì)量

5.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)

B.無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等

C.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件，即無(wú)形資產(chǎn)的存在、無(wú)形資產(chǎn)的可辨認(rèn)性以及無(wú)形資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量

D.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量

6.下列關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.長(zhǎng)期股權(quán)投資是指企業(yè)持有的對(duì)被投資單位的權(quán)益性投資

B.長(zhǎng)期股權(quán)投資分為成本法核算和權(quán)益法核算

C.成本法核算下，長(zhǎng)期股權(quán)投資的收益在投資當(dāng)年確認(rèn)

D.權(quán)益法核算下，長(zhǎng)期股權(quán)投資的收益在投資當(dāng)年確認(rèn)

7.下列關(guān)于負(fù)債的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)

B.負(fù)債按照償還期限分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債

C.負(fù)債的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合負(fù)債確認(rèn)條件，即負(fù)債的存在、負(fù)債的計(jì)量以及負(fù)債的償還期限

D.負(fù)債應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)和計(jì)量

8.下列關(guān)于所有者權(quán)益的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益

B.所有者權(quán)益包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)

C.所有者權(quán)益的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合所有者權(quán)益確認(rèn)條件，即所有者權(quán)益的存在、所有者權(quán)益的計(jì)量以及所有者權(quán)益的變動(dòng)

D.所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)和計(jì)量

9.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件

B.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)效率和效果、遵守法律法規(guī)等目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整和有效利用

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)的收入應(yīng)當(dāng)只包括日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益流入。（）

2.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法不會(huì)影響企業(yè)的凈利潤(rùn)。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額應(yīng)包含增值稅稅額。（）

4.企業(yè)的存貨應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低進(jìn)行計(jì)量。（）

5.無(wú)形資產(chǎn)的成本應(yīng)當(dāng)在其使用壽命內(nèi)平均分?jǐn)?。（?/p>

6.長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)應(yīng)計(jì)入投資企業(yè)的投資收益。（）

7.負(fù)債的償還期限超過(guò)一年的，應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期負(fù)債。（）

8.所有者權(quán)益變動(dòng)表反映了企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所有者權(quán)益的變動(dòng)情況。（）

9.財(cái)務(wù)報(bào)表附注是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明。（）

10.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本前提。

2.解釋“收入已實(shí)現(xiàn)”和“收入已掙得”在收入確認(rèn)中的含義。

3.說(shuō)明固定資產(chǎn)折舊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

4.簡(jiǎn)要闡述增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率種類。

5.解釋企業(yè)如何進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資的會(huì)計(jì)核算。

6.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)報(bào)表附注的作用和內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C.37.5

解析思路：折舊金額=(設(shè)備原值-殘值)/預(yù)計(jì)使用年限=(200-15)/5=37.5萬(wàn)元。

2.A.1.5

解析思路：增值稅=不含稅銷售額×增值稅稅率=50×3%=1.5萬(wàn)元。

3.B.3.2

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(原材料價(jià)款/(1+增值稅稅率))×增值稅稅率=(100/(1+13%))×13%≈3.2萬(wàn)元。

4.C.18

解析思路：折舊金額=(設(shè)備原值-殘值)×(剩余使用年限/預(yù)計(jì)使用年限)=(100-5)×(5/15)=18萬(wàn)元。

5.A.1.5

解析思路：增值稅=不含稅銷售額×增值稅稅率=50×3%=1.5萬(wàn)元。

6.B.3.2

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(原材料價(jià)款/(1+增值稅稅率))×增值稅稅率=(100/(1+13%))×13%≈3.2萬(wàn)元。

7.C.18

解析思路：折舊金額=(設(shè)備原值-殘值)×(剩余使用年限/預(yù)計(jì)使用年限)=(100-5)×(5/15)=18萬(wàn)元。

8.A.1.5

解析思路：增值稅=不含稅銷售額×增值稅稅率=50×3%=1.5萬(wàn)元。

9.B.3.2

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=(原材料價(jià)款/(1+增值稅稅率))×增值稅稅率=(100/(1+13%))×13%≈3.2萬(wàn)元。

10.C.18

解析思路：折舊金額=(設(shè)備原值-殘值)×(剩余使用年限/預(yù)計(jì)使用年限)=(100-5)×(5/15)=18萬(wàn)元。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：以上選項(xiàng)均為固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)定義和特點(diǎn)。

2.ABCD

解析思路：以上選項(xiàng)均為增值稅的基本概念和特點(diǎn)。

3.ABCD

解析思路：以上選項(xiàng)均為收入確認(rèn)的基本條件和原則。

4.ABCD

解析思路：以上選項(xiàng)均為成本費(fèi)用的一般概念和特點(diǎn)。

5.ABCD

解析思路：以上選項(xiàng)均為無(wú)形資產(chǎn)的定義、種類和確認(rèn)條件。

6.ABCD

解析思路：以上選項(xiàng)均為長(zhǎng)期股權(quán)投資的定義、核算方法和特點(diǎn)。

7.ABCD

解析思路：以上選項(xiàng)均為負(fù)債的定義、分類和確認(rèn)條件。

8.ABCD

解析思路：以上選項(xiàng)均為所有者權(quán)益的定義、構(gòu)成和確認(rèn)條件。

9.ABCD

解析思路：以上選項(xiàng)均為財(cái)務(wù)報(bào)表的定義、內(nèi)容和編制要求。

10.ABCD

解析思路：以上選項(xiàng)均為內(nèi)部控制的目標(biāo)、要素和設(shè)計(jì)原則。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)的收入不僅包括日?；顒?dòng)，還包括非日?；顒?dòng)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益流入。

2.×

解析思路：固定資產(chǎn)折舊方法的不同會(huì)導(dǎo)致不同會(huì)計(jì)期間的折舊費(fèi)用不同，進(jìn)而影響凈利潤(rùn)。

3.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額不含增值稅稅