稅務(wù)處理實(shí)務(wù)試題及答案匯編

稅務(wù)處理實(shí)務(wù)試題及答案匯編姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證

C.增值稅專用發(fā)票不能作為報(bào)銷的依據(jù)

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按期報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)

2.下列不屬于企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的是：

A.工資、薪金支出

B.利息支出

C.投資收益

D.捐贈(zèng)支出

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民和在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

C.個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為所得額減去費(fèi)用后的余額

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的所有人

C.房產(chǎn)稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種計(jì)稅方法

D.房產(chǎn)稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

5.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收范圍僅限于轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

6.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的法律實(shí)體和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍僅限于經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照

7.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的價(jià)款

C.契稅實(shí)行比例稅率

D.契稅的征收范圍僅限于土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或銷售額

C.資源稅實(shí)行從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅兩種計(jì)稅方法

D.資源稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際用途和面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行從價(jià)計(jì)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅實(shí)行單一比例稅率

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括所有車輛

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)低值易耗品支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)小汽車支付的增值稅

2.企業(yè)下列支出中，哪些屬于企業(yè)所得稅前可以扣除的成本費(fèi)用？

A.管理費(fèi)用

B.銷售費(fèi)用

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.非公益性捐贈(zèng)

3.個(gè)人所得稅的下列所得中，哪些需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些情況，房產(chǎn)稅納稅人需要申報(bào)繳納房產(chǎn)稅？

A.房產(chǎn)發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.房產(chǎn)發(fā)生用途變更

C.房產(chǎn)發(fā)生損壞需要修復(fù)

D.房產(chǎn)發(fā)生租賃關(guān)系變更

5.土地增值稅的下列情況中，哪些需要繳納土地增值稅？

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)但不涉及地上建筑物及其附著物

6.印花稅的下列憑證中，哪些需要繳納印花稅？

A.經(jīng)濟(jì)合同

B.權(quán)利許可證照

C.營(yíng)業(yè)賬簿

D.證券交易憑證

7.契稅的下列情況中，哪些需要繳納契稅？

A.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)

B.購(gòu)買(mǎi)房屋

C.受贈(zèng)土地使用權(quán)

D.受贈(zèng)房屋

8.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有哪些？

A.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或銷售額

C.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源和非礦產(chǎn)資源

D.資源稅的納稅人包括開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的下列說(shuō)法，正確的有哪些？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際用途和面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括單位和個(gè)人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有哪些？

A.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

C.車輛購(gòu)置稅的征收范圍限于購(gòu)置的新車

D.車輛購(gòu)置稅的稅率由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。（）

3.個(gè)人取得的稿酬所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)需要繳納20%的稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，不考慮房產(chǎn)的折舊。（）

5.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個(gè)人。（）

6.印花稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)稅憑證金額的變化而變化。（）

7.契稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，不會(huì)因地區(qū)差異而有所不同。（）

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量，不考慮銷售價(jià)格。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括農(nóng)村地區(qū)。（）

10.車輛購(gòu)置稅的納稅人只需在購(gòu)買(mǎi)車輛時(shí)繳納一次，后續(xù)不再繳納。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求和注意事項(xiàng)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式和期限。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收范圍。

5.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)。

6.簡(jiǎn)述印花稅的納稅人和征收范圍。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，也是報(bào)銷的依據(jù)之一。

2.C

解析思路：投資收益屬于企業(yè)的收益，不屬于成本費(fèi)用。

3.B

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括多種所得，稿酬所得是其中之一。

4.A

解析思路：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的原值為計(jì)稅依據(jù)，不考慮折舊。

5.A

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)并取得收入的單位和個(gè)人。

6.C

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，應(yīng)稅憑證所載金額是計(jì)稅依據(jù)。

7.D

解析思路：契稅的征收范圍包括土地和房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不僅限于土地或房屋本身。

8.A

解析思路：資源稅的納稅人包括開(kāi)采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是銷售數(shù)量或銷售額。

9.C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，不包括農(nóng)村地區(qū)。

10.A

解析思路：車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格，包括購(gòu)買(mǎi)自用的新車。

二、多項(xiàng)選擇題

1.AB

解析思路：購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅和購(gòu)買(mǎi)低值易耗品支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

2.ABC

解析思路：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用都是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的必要成本，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等多種所得。

4.AB

解析思路：房產(chǎn)發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移或用途變更時(shí)，房產(chǎn)稅納稅人需要申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。

5.ABC

解析思路：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物都需要繳納土地增值稅。

6.AB

解析思路：經(jīng)濟(jì)合同和權(quán)利許可證照是印花稅的征收范圍，營(yíng)業(yè)賬簿和證券交易憑證不在其列。

7.ABCD

解析思路：購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)、購(gòu)買(mǎi)房屋、受贈(zèng)土地使用權(quán)和受贈(zèng)房屋都需要繳納契稅。

8.ABCD

解析思路：資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，征收范圍包括礦產(chǎn)資源和非礦產(chǎn)資源。

9.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，包括單位和個(gè)人。

10.ABC

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人包括購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，征收范圍限于購(gòu)置的新車。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)，但不能作為報(bào)銷的唯一憑證。

2.×

解析思路：公益性捐贈(zèng)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除，但并非全額扣除，有扣除限額。

3.×

解析思路：稿酬所得的個(gè)人所得稅稅率不是固定的20%，根據(jù)所得額的不同，稅率會(huì)有所變化。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值，而非原值。

5.√

解析思路：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的個(gè)人也是土地增值稅的納稅人。

6.×

解析思路：印花稅的稅率不是固定的，會(huì)根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類和金額有所不同。

7.×

解析思路：契稅的稅率在不同地區(qū)可能有所不同，不是全國(guó)統(tǒng)一的。

8.×

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅資源的銷售數(shù)量或銷售額，銷售價(jià)格也會(huì)影響稅額。

9.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍不包括農(nóng)村地區(qū)。

10.×

解析思路：車輛購(gòu)置稅在購(gòu)買(mǎi)車輛時(shí)繳納，但如果車輛轉(zhuǎn)讓，可能需要補(bǔ)繳車輛購(gòu)置稅。

四、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具要求和注意事項(xiàng)。

解析思路：包括發(fā)票的填寫(xiě)要求、開(kāi)具時(shí)限、保存期限等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：包括納稅人準(zhǔn)備申報(bào)材料、網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核等環(huán)節(jié)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式和期限。

解析思路：包括自行申報(bào)、委托申報(bào)、代扣代繳等申報(bào)方式，以及申報(bào)的