財務(wù)報告的合規(guī)性考題及答案

財務(wù)報告的合規(guī)性考題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于財務(wù)報告的合規(guī)性要求？

A.真實(shí)性

B.完整性

C.公正性

D.可比性

2.財務(wù)報告的編制依據(jù)是？

A.企業(yè)會計準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部管理制度

C.國家法律法規(guī)

D.以上都是

3.下列哪項(xiàng)不屬于財務(wù)報告的編制原則？

A.實(shí)質(zhì)重于形式

B.歷史成本計量

C.收入與費(fèi)用配比

D.可持續(xù)發(fā)展

4.財務(wù)報表中的“資產(chǎn)負(fù)債表”反映了企業(yè)的？

A.資產(chǎn)狀況

B.負(fù)債狀況

C.股東權(quán)益狀況

D.以上都是

5.下列哪項(xiàng)不屬于財務(wù)報表的附注內(nèi)容？

A.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

B.財務(wù)報表的編制方法

C.財務(wù)報表的編制依據(jù)

D.財務(wù)報表的編制人員

6.財務(wù)報告的合規(guī)性審查主要包括哪些方面？

A.財務(wù)報表的真實(shí)性

B.財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

C.財務(wù)報表的完整性

D.以上都是

7.下列哪項(xiàng)不屬于財務(wù)報告的合規(guī)性風(fēng)險？

A.信息披露不充分

B.會計處理不規(guī)范

C.財務(wù)報表存在虛假記載

D.財務(wù)報表編制人員專業(yè)素質(zhì)不高

8.財務(wù)報告的合規(guī)性審查通常由誰負(fù)責(zé)？

A.企業(yè)內(nèi)部審計部門

B.企業(yè)外部審計機(jī)構(gòu)

C.企業(yè)董事會

D.企業(yè)監(jiān)事會

9.財務(wù)報告的合規(guī)性審查主要包括哪些程序？

A.審查財務(wù)報表的真實(shí)性

B.審查財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

C.審查財務(wù)報表的完整性

D.以上都是

10.財務(wù)報告的合規(guī)性審查結(jié)果應(yīng)如何處理？

A.對合規(guī)的財務(wù)報告予以認(rèn)可

B.對存在問題的財務(wù)報告提出整改意見

C.對嚴(yán)重違規(guī)的財務(wù)報告予以通報

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.財務(wù)報告的合規(guī)性審查應(yīng)當(dāng)考慮以下哪些因素？

A.企業(yè)所處的行業(yè)特點(diǎn)

B.企業(yè)規(guī)模

C.企業(yè)經(jīng)營狀況

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度

E.相關(guān)法律法規(guī)的變化

2.以下哪些是財務(wù)報告編制過程中可能存在的合規(guī)風(fēng)險？

A.會計政策選擇不當(dāng)

B.資產(chǎn)計量不準(zhǔn)確

C.費(fèi)用確認(rèn)不及時

D.收入確認(rèn)過早

E.信息披露不充分

3.財務(wù)報告的合規(guī)性審查應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些財務(wù)報表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

E.附注

4.財務(wù)報告的合規(guī)性審查應(yīng)當(dāng)包括哪些審查內(nèi)容？

A.財務(wù)報表的編制是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則

B.財務(wù)報表的數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整

C.財務(wù)報表的披露是否充分、準(zhǔn)確

D.財務(wù)報表的編制是否遵循了會計估計原則

E.財務(wù)報表的編制是否考慮了未來事項(xiàng)的影響

5.以下哪些情況可能導(dǎo)致財務(wù)報告的合規(guī)性風(fēng)險？

A.內(nèi)部控制薄弱

B.管理層舞弊

C.會計人員專業(yè)素質(zhì)不高

D.企業(yè)面臨重大訴訟或仲裁

E.企業(yè)財務(wù)狀況惡化

6.財務(wù)報告的合規(guī)性審查應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制制度？

A.財務(wù)審批制度

B.會計憑證管理制度

C.財務(wù)報告審批制度

D.財務(wù)信息系統(tǒng)管理制度

E.財務(wù)風(fēng)險管理制度

7.以下哪些是財務(wù)報告合規(guī)性審查中常見的舞弊行為？

A.虛增收入

B.虛減費(fèi)用

C.虛增資產(chǎn)

D.虛減負(fù)債

E.虛增所有者權(quán)益

8.財務(wù)報告的合規(guī)性審查應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行？

A.通過查閱財務(wù)報表和相關(guān)資料

B.通過訪談相關(guān)人員

C.通過對財務(wù)報告進(jìn)行數(shù)據(jù)分析

D.通過對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估

E.以上都是

9.財務(wù)報告的合規(guī)性審查結(jié)果應(yīng)當(dāng)如何反饋給管理層？

A.以書面報告的形式

B.通過會議形式

C.通過電子郵件

D.通過內(nèi)部公告

E.以上都是

10.財務(wù)報告的合規(guī)性審查對于企業(yè)有哪些重要性？

A.提高財務(wù)報告的真實(shí)性

B.降低財務(wù)風(fēng)險

C.保障投資者利益

D.提升企業(yè)形象

E.符合法律法規(guī)要求

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財務(wù)報告的合規(guī)性審查僅限于財務(wù)報表的編制過程。（×）

2.企業(yè)會計準(zhǔn)則的變化不會對財務(wù)報告的合規(guī)性產(chǎn)生影響。（×）

3.財務(wù)報告的合規(guī)性審查可以完全消除舞弊風(fēng)險。（×）

4.財務(wù)報表的附注內(nèi)容可以不詳細(xì)披露，不影響合規(guī)性。（×）

5.財務(wù)報告的合規(guī)性審查應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理層獨(dú)立完成。（×）

6.財務(wù)報告的合規(guī)性審查結(jié)果應(yīng)當(dāng)公開，接受社會監(jiān)督。（√）

7.財務(wù)報告的合規(guī)性審查不需要關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度。（×）

8.財務(wù)報告的合規(guī)性審查可以通過對財務(wù)報表進(jìn)行簡單的核對完成。（×）

9.財務(wù)報告的合規(guī)性審查結(jié)果不影響企業(yè)的經(jīng)營決策。（×）

10.財務(wù)報告的合規(guī)性審查應(yīng)當(dāng)由專業(yè)的審計人員負(fù)責(zé)。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述財務(wù)報告合規(guī)性審查的目的和意義。

2.財務(wù)報告合規(guī)性審查的主要內(nèi)容和程序有哪些？

3.在財務(wù)報告合規(guī)性審查過程中，如何識別和評估財務(wù)風(fēng)險？

4.財務(wù)報告合規(guī)性審查與財務(wù)報表審計有何區(qū)別？

5.財務(wù)報告合規(guī)性審查對于企業(yè)內(nèi)部控制制度有哪些要求？

6.在財務(wù)報告合規(guī)性審查中，如何處理發(fā)現(xiàn)的問題和不足？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：真實(shí)性、完整性、公正性是財務(wù)報告的基本質(zhì)量要求，而可比性是財務(wù)報告的一個附加要求，因此選擇D。

2.D

解析思路：財務(wù)報告的編制依據(jù)包括企業(yè)會計準(zhǔn)則、國家法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部管理制度，所以選擇D。

3.D

解析思路：財務(wù)報告的編制原則包括實(shí)質(zhì)重于形式、歷史成本計量、收入與費(fèi)用配比，而可持續(xù)發(fā)展不屬于編制原則，所以選擇D。

4.D

解析思路：資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和股東權(quán)益狀況，因此選擇D。

5.D

解析思路：附注是對財務(wù)報表的補(bǔ)充說明，包括編制基礎(chǔ)、編制方法、依據(jù)等，而編制人員不屬于附注內(nèi)容，所以選擇D。

6.D

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性審查應(yīng)包括財務(wù)報表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等，因此選擇D。

7.D

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性風(fēng)險包括信息披露不充分、會計處理不規(guī)范、財務(wù)報表存在虛假記載等，而編制人員素質(zhì)不高不屬于合規(guī)性風(fēng)險，所以選擇D。

8.B

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性審查通常由外部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，因?yàn)橥獠繉徲嬆芴峁┆?dú)立的意見，所以選擇B。

9.D

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性審查程序包括查閱報表、訪談、數(shù)據(jù)分析、內(nèi)部控制評估等，因此選擇D。

10.D

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性審查結(jié)果可能包括認(rèn)可、提出整改意見、通報等，所以選擇D。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性審查應(yīng)考慮企業(yè)特點(diǎn)、規(guī)模、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制制度以及法律法規(guī)變化等因素。

2.A,B,C,D,E

解析思路：財務(wù)報告編制過程中可能存在的合規(guī)風(fēng)險包括會計政策選擇不當(dāng)、資產(chǎn)計量不準(zhǔn)確、費(fèi)用確認(rèn)不及時、收入確認(rèn)過早、信息披露不充分等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：財務(wù)報告合規(guī)性審查應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等財務(wù)報表項(xiàng)目。

4.A,B,C,D,E

解析思路：財務(wù)報告合規(guī)性審查內(nèi)容應(yīng)包括編制是否符合準(zhǔn)則、數(shù)據(jù)真實(shí)完整、披露充分準(zhǔn)確、遵循會計估計原則、考慮未來事項(xiàng)影響等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性風(fēng)險可能由內(nèi)部控制薄弱、管理層舞弊、會計人員素質(zhì)不高、重大訴訟仲裁、財務(wù)狀況惡化等因素引起。

6.A,B,C,D,E

解析思路：財務(wù)報告合規(guī)性審查應(yīng)關(guān)注財務(wù)審批制度、會計憑證管理制度、財務(wù)報告審批制度、財務(wù)信息系統(tǒng)管理制度、財務(wù)風(fēng)險管理制度等內(nèi)部控制制度。

7.A,B,C,D,E

解析思路：財務(wù)報告合規(guī)性審查中常見的舞弊行為包括虛增收入、虛減費(fèi)用、虛增資產(chǎn)、虛減負(fù)債、虛增所有者權(quán)益。

8.E

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性審查可以通過查閱報表、訪談、數(shù)據(jù)分析、內(nèi)部控制評估等多種方式進(jìn)行。

9.E

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性審查結(jié)果可以通過書面報告、會議、電子郵件、內(nèi)部公告等多種方式反饋給管理層。

10.A,B,C,D,E

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性審查對于企業(yè)的重要性體現(xiàn)在提高真實(shí)性、降低風(fēng)險、保障投資者利益、提升形象、符合法律法規(guī)要求等方面。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：財務(wù)報告合規(guī)性審查不僅限于編制過程，還包括披露和審計過程。

2.×

解析思路：企業(yè)會計準(zhǔn)則的變化會影響財務(wù)報告的合規(guī)性，因?yàn)樾碌臏?zhǔn)則可能會增加新的合規(guī)要求。

3.×

解析思路：合規(guī)性審查不能完全消除舞弊風(fēng)險，但可以降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和嚴(yán)重程度。

4.×

解析思路：財務(wù)報告的附注內(nèi)容需要詳細(xì)披露，以確保財務(wù)報告的完整性。

5.×

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性審查通常由外部審計機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)，而非管理層獨(dú)立完成。

6.√

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性審查結(jié)果應(yīng)當(dāng)公開，以便接受社會監(jiān)督。

7.×

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性審查需要關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以確保財務(wù)報告的合規(guī)性。

8.×

解析思路：合規(guī)性審查需要深入分析，簡單的核對無法全面評估合規(guī)性。

9.×

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性審查結(jié)果會影響企業(yè)的經(jīng)營決策，特別是當(dāng)發(fā)現(xiàn)重大問題時。

10.√

解析思路：財務(wù)報告的合規(guī)性審查應(yīng)由專業(yè)審計人員負(fù)責(zé)，以確保審查的專業(yè)性和獨(dú)立性。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.財務(wù)報告合規(guī)性審查的目的在于確保財務(wù)報告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，以保護(hù)投資者利益，維護(hù)市場秩序，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。其意義在于提高財務(wù)報告質(zhì)量，降低財務(wù)風(fēng)險，增強(qiáng)企業(yè)透明度。

2.財務(wù)報告合規(guī)性審查的主要內(nèi)容包括審查財務(wù)報表編制是否符合會計準(zhǔn)則、數(shù)據(jù)是否真實(shí)完整、披露是否充分準(zhǔn)確、內(nèi)部控制制度是否健全有效等。審查程序通常包括查閱財務(wù)報表、訪談相關(guān)人員、數(shù)據(jù)分析、內(nèi)部控制評估等。

3.在財務(wù)報告合規(guī)性審查中，識別和評估財務(wù)風(fēng)險的方法包括：分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)，識別異常情況；評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性；考慮行業(yè)特點(diǎn)和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境；分析管理層和員工的誠信度。

4.財務(wù)報告合規(guī)性審查與財務(wù)報表審計的區(qū)別在于，財務(wù)報告合規(guī)性審查主要關(guān)注財務(wù)報告的編制過程和披露是否符合相關(guān)法律法規(guī)