高級(jí)審計(jì)師考試執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)與試題答案

高級(jí)審計(jì)師考試執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)與試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.實(shí)事求是

D.守法合規(guī)

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些潛在的利益沖突？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中受到不正當(dāng)?shù)膲毫?/p>

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間存在業(yè)務(wù)往來(lái)

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.獨(dú)立性準(zhǔn)則

C.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？

A.通過(guò)詢問(wèn)管理層和員工

B.通過(guò)觀察內(nèi)部控制制度

C.通過(guò)檢查內(nèi)部控制記錄

D.以上都是

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)？

A.通過(guò)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)記錄

B.通過(guò)詢問(wèn)管理層和員工

C.通過(guò)觀察內(nèi)部控制制度

D.通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位員工舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)方舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確定審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

B.根據(jù)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)師的責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外界因素的干擾。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，可以不采取任何措施。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知被審計(jì)單位管理層。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)范圍和審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過(guò)程中的重大問(wèn)題。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，可以不采取任何措施，只需在審計(jì)報(bào)告中予以說(shuō)明。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露哪些審計(jì)依據(jù)和審計(jì)過(guò)程的信息。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷之間的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪項(xiàng)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中最重要的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.實(shí)事求是

D.守法合規(guī)

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的方法？

A.觀察內(nèi)部控制制度

B.詢問(wèn)管理層和員工

C.檢查內(nèi)部控制記錄

D.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是收集審計(jì)證據(jù)的方法？

A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)記錄

B.詢問(wèn)管理層和員工

C.觀察內(nèi)部控制制度

D.進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)師的責(zé)任

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是處理利益沖突的措施？

A.提醒被審計(jì)單位管理層

B.報(bào)告審計(jì)委員會(huì)

C.拒絕執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

D.通知利益相關(guān)者

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.詢問(wèn)管理層

C.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.進(jìn)行市場(chǎng)分析

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是舞弊風(fēng)險(xiǎn)的特征？

A.舞弊者通常具有動(dòng)機(jī)

B.舞弊者通常具有機(jī)會(huì)

C.舞弊者通常具有能力

D.舞弊者通常具有責(zé)任感

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是確定審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型的方法？

A.根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

B.根據(jù)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是披露審計(jì)依據(jù)和審計(jì)過(guò)程的信息？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)方法

C.審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)師的獨(dú)立性

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、實(shí)事求是和守法合規(guī)。

2.A,B,C,D

解析思路：潛在的利益沖突可能來(lái)自審計(jì)師與被審計(jì)單位之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系、業(yè)務(wù)往來(lái)、不正當(dāng)壓力和競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則體系包括審計(jì)準(zhǔn)則、獨(dú)立性準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能無(wú)法發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)。

5.D

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制有效性通常通過(guò)詢問(wèn)、觀察和檢查來(lái)實(shí)現(xiàn)。

6.D

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注并評(píng)估。

7.D

解析思路：審計(jì)師收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的方法包括檢查、詢問(wèn)、觀察和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

8.D

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括被審計(jì)單位管理層、員工和關(guān)聯(lián)方可能進(jìn)行的舞弊行為。

9.A

解析思路：審計(jì)師確定審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型主要基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、依據(jù)和審計(jì)師的責(zé)任。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受外界因素干擾。

2.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)采取相應(yīng)的措施，如擴(kuò)大審計(jì)范圍等。

3.√

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，但應(yīng)先與被審計(jì)單位溝通。

5.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)約定書(shū)確定審計(jì)范圍和程序。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題。

7.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即停止審計(jì)工作。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

9.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)采取相應(yīng)措施，如擴(kuò)大審計(jì)范圍等。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制有效性通常包括了解內(nèi)部控制環(huán)境、評(píng)估控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況、識(shí)別控制缺陷等。

2.解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)依據(jù)，包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)程序和審計(jì)方法；審計(jì)過(guò)程的信息，包括審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論。

4.解析思路：審計(jì)師處理利益沖