高級(jí)審計(jì)師能力提升試題及答案

高級(jí)審計(jì)師能力提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性

B.審計(jì)人員應(yīng)保持形式上的獨(dú)立性

C.審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

D.審計(jì)人員可以持有被審計(jì)單位股票

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)

C.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.法規(guī)遵從性風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性包括哪些方面？

A.相關(guān)性

B.重要性

C.獨(dú)立性

D.可靠性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的一種管理制度

B.內(nèi)部控制的目的在于提高企業(yè)運(yùn)營效率

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則

D.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)對(duì)象

C.審計(jì)環(huán)境

D.審計(jì)程序

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要依據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、連續(xù)

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)范

D.審計(jì)工作底稿可以隨意修改

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作成果的最終體現(xiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告可以不對(duì)外公開

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的有：

A.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見的提出應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見可以不對(duì)外公開

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)質(zhì)量符合要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)守信、客觀公正的原則

B.審計(jì)人員不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得利用職權(quán)謀取私利

D.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的宴請

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

2.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任的判斷，是審計(jì)意見的重要組成部分。（）

4.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)不少于5年。（）

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中獲取的資料，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供相關(guān)證據(jù)。（）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)部門報(bào)告。（）

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)工作底稿在審計(jì)過程中的作用。

3.描述審計(jì)人員如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

4.說明審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何有效運(yùn)用審計(jì)程序和審計(jì)方法，以確保審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)首先采取的措施是：

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.保留相關(guān)證據(jù)，等待管理層調(diào)查

C.直接向監(jiān)管部門報(bào)告

D.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.所有證據(jù)的可靠性相同

D.證據(jù)的可靠性無法判斷

3.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)采用的方法是：

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)分析

4.審計(jì)報(bào)告的基本要素不包括：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

5.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的改進(jìn)

D.內(nèi)部控制的記錄

6.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，但無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

7.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是：

A.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.以上都是

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不得：

A.接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)

B.與被審計(jì)單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.向被審計(jì)單位透露審計(jì)計(jì)劃

D.以上都是

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.保守秘密

D.追求利潤

10.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其最終目的是：

A.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性保證

B.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性保證

C.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性保證

D.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性保證

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

2.ABCD

3.ABD

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素包括：被審計(jì)單位的環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制體系的有效性、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大交易和事項(xiàng)等。

2.審計(jì)工作底稿在審計(jì)過程中的作用包括：記錄審計(jì)程序、記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)、提供審計(jì)證據(jù)、支持審計(jì)意見、作為后續(xù)審計(jì)的參考、滿足法律法規(guī)要求等。

3.審計(jì)人員確保審計(jì)意見客觀性和公正性的方法包括：保持獨(dú)立性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，使用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，客觀分析審計(jì)結(jié)果，公正表達(dá)審計(jì)意見等。

4.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施包括：立即報(bào)告給被審計(jì)單位管理層，采取必要的程序以防止舞弊行為繼續(xù)發(fā)生，保護(hù)相關(guān)證據(jù)，向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，必要時(shí)終止審計(jì)業(yè)務(wù)等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)