高級審計師實踐操作技巧與試題及答案

高級審計師實踐操作技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.財務(wù)會計知識

B.審計準(zhǔn)則知識

C.風(fēng)險評估能力

D.溝通協(xié)調(diào)能力

2.在審計過程中，以下哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制手冊

C.面談記錄

D.管理層聲明

3.審計計劃的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間表

4.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.審計失敗風(fēng)險

B.審計風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

5.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些方法可以采用？

A.觀察法

B.面談法

C.問卷調(diào)查法

D.數(shù)據(jù)分析法

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

7.審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪些程序可以采用？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.審計檢查

D.審計測試

8.審計師在審計過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計失??？

A.審計師未能充分了解被審計單位業(yè)務(wù)

B.審計師未能充分評估審計風(fēng)險

C.審計師未能充分執(zhí)行審計程序

D.審計師未能充分關(guān)注審計證據(jù)

9.下列哪些屬于審計報告的主要內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

10.審計師在審計過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計師承擔(dān)法律責(zé)任？

A.審計師未能履行審計職責(zé)

B.審計師未能遵守審計準(zhǔn)則

C.審計師未能保持獨立性

D.審計師未能履行保密義務(wù)

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在審計過程中，必須始終保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計計劃應(yīng)該包括對審計風(fēng)險的評估，以及針對這些風(fēng)險的應(yīng)對措施。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計意見準(zhǔn)確性的關(guān)鍵因素。（）

4.在執(zhí)行審計程序時，審計師應(yīng)優(yōu)先考慮分析程序而非審計檢查。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受客戶管理和內(nèi)部控制的影響是必須的。（）

6.如果被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計良好且執(zhí)行有效，審計師可以減少實質(zhì)性測試的范圍。（）

7.審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)僅對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見。（）

8.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即告知客戶并建議糾正。（）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)確保所有審計程序均符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。（）

10.審計師在審計過程中，如遇到專業(yè)判斷的困難，應(yīng)當(dāng)尋求專家的協(xié)助。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何評估和管理審計風(fēng)險。

2.解釋什么是審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說明如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.描述審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何選擇合適的審計抽樣方法。

4.說明審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些必要的內(nèi)容。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險和審計成本，以及這種平衡的重要性。

2.分析在數(shù)字化時代，新技術(shù)（如人工智能、大數(shù)據(jù)分析）對審計師職業(yè)的影響，并討論審計師如何適應(yīng)這些變化。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利潤最大化

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是：

A.審計抽樣

B.分析程序

C.審計檢查

D.審計測試

3.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境薄弱

B.信息與溝通不暢

C.財務(wù)報告的準(zhǔn)確性

D.管理層舞弊的可能性

4.審計師在審計財務(wù)報表時，對現(xiàn)金流量表的分析主要關(guān)注：

A.資產(chǎn)負(fù)債表的變化

B.利潤表的變化

C.現(xiàn)金流入和流出的情況

D.所有者權(quán)益變動表的變化

5.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)考慮的審計意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.重大無保留意見

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試的方法是：

A.審計抽樣

B.分析程序

C.內(nèi)部控制測試

D.審計檢查

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)考慮的審計證據(jù)來源？

A.財務(wù)報表

B.管理層聲明

C.外部專家意見

D.被審計單位員工意見

8.審計師在審計過程中，對于異常交易的處理應(yīng)當(dāng)：

A.忽略異常交易

B.直接調(diào)整財務(wù)報表

C.進(jìn)行詳細(xì)審查

D.向管理層咨詢

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

10.審計師在審計過程中，對于重大錯報風(fēng)險的處理應(yīng)當(dāng)：

A.忽略重大錯報風(fēng)險

B.直接調(diào)整財務(wù)報表

C.加強(qiáng)實質(zhì)性程序

D.向管理層報告

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.高級審計師在審計過程中評估和管理審計風(fēng)險的方法包括：識別和評估風(fēng)險因素、設(shè)計相應(yīng)的應(yīng)對措施、實施風(fēng)險評估程序、監(jiān)控審計過程中的風(fēng)險變化。

2.審計證據(jù)的充分性指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見，適當(dāng)性指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。確保充分性和適當(dāng)性的方法包括：廣泛收集證據(jù)、評估證據(jù)的可靠性、驗證證據(jù)的相關(guān)性。

3.審計師在選擇審計抽樣方法時，應(yīng)考慮抽樣風(fēng)險、樣本量、抽樣單元的代表性等因素。常用的審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣和系統(tǒng)抽樣。

4.審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議、審計師聲明、管理層聲明、審計報告日期等必要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.高級審計師在平衡審計風(fēng)險和審計成本時，應(yīng)考慮以下