高級(jí)審計(jì)師核心知識(shí)試題及答案概覽

高級(jí)審計(jì)師核心知識(shí)試題及答案概覽姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，哪些是正確的？

A.控制活動(dòng)與業(yè)務(wù)流程相匹配

B.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)相匹配

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)記錄的可靠性

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性負(fù)責(zé)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，哪些是正確的？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，哪些是正確的？

A.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性原則進(jìn)行設(shè)計(jì)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)抽樣程序

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)工作底稿的編制

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的類型，哪些是正確的？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)法表示意見

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，哪些是必須的？

A.審計(jì)師聲明

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)范圍說明

D.財(cái)務(wù)報(bào)表說明

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，哪些是正確的？

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師行為的要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)質(zhì)量的保證

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師責(zé)任的規(guī)定

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，哪些是正確的？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中可能發(fā)生錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過實(shí)質(zhì)性程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，哪些是正確的？

A.審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣和分層隨機(jī)抽樣

C.非隨機(jī)抽樣包括系統(tǒng)抽樣和便利抽樣

D.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

9.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，哪些是正確的？

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、清晰、準(zhǔn)確

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

D.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)師的職業(yè)道德的說法，哪些是正確的？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)公眾利益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的主要依據(jù)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可以省略對(duì)審計(jì)范圍的說明。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)抽樣方法。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)為同一客戶提供鑒證和非鑒證服務(wù)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的環(huán)境和社會(huì)責(zé)任。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶改進(jìn)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律、法規(guī)和規(guī)章。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的審計(jì)范圍限制。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)抽樣程序時(shí)，如何確保樣本的代表性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與職業(yè)謹(jǐn)慎性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)模式帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行初步業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，下列哪個(gè)步驟是最重要的？

A.了解客戶

B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)范圍

3.下列哪種審計(jì)程序通常用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)詢問

D.審計(jì)分析程序

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪種意見類型表示財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.無(wú)法表示意見

D.拒絕表示意見

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)原則是最基礎(chǔ)的？

A.職業(yè)懷疑態(tài)度

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

6.下列哪種審計(jì)證據(jù)通常被認(rèn)為是最高級(jí)別的？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)步驟通常在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估之后進(jìn)行？

A.設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序

B.執(zhí)行控制測(cè)試

C.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

8.下列哪種審計(jì)抽樣方法適用于總體中存在大量重復(fù)的項(xiàng)目？

A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

B.分層隨機(jī)抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.便利抽樣

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)文件應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的專業(yè)判斷？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)意見

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪個(gè)行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守客戶秘密

C.接受客戶饋贈(zèng)

D.提高專業(yè)勝任能力

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：內(nèi)部控制的原則包括控制活動(dòng)與業(yè)務(wù)流程相匹配、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)相匹配、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)記錄的可靠性、內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)保證管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性負(fù)責(zé)。

2.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致、具有客觀性、相關(guān)性、充分性。

3.ABCD解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序、審計(jì)抽樣程序、審計(jì)工作底稿的編制。

4.ABCD解析：審計(jì)意見的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無(wú)法表示意見。

5.ABCD解析：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容必須包括審計(jì)師聲明、審計(jì)意見、審計(jì)范圍說明、財(cái)務(wù)報(bào)表說明。

6.ABCD解析：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師行為的要求、對(duì)審計(jì)工作的規(guī)范、對(duì)審計(jì)質(zhì)量的保證、對(duì)審計(jì)師責(zé)任的規(guī)定。

7.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD解析：審計(jì)抽樣方法分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣和分層隨機(jī)抽樣，非隨機(jī)抽樣包括系統(tǒng)抽樣和便利抽樣。

9.ABCD解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、清晰、準(zhǔn)確，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。

10.ABCD解析：審計(jì)師的職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性和客觀性、保持專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范、維護(hù)公眾利益。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)。

2.正確解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以識(shí)別可能存在的錯(cuò)誤或舞弊。

3.正確解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告，以保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

4.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須披露審計(jì)范圍，包括審計(jì)的期間、范圍和目的。

5.正確解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)抽樣方法，以確保樣本的代表性。

6.正確解析：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

7.錯(cuò)誤解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不能同時(shí)為同一客戶提供