高級審計(jì)實(shí)踐中的應(yīng)對策略試題及答案

高級審計(jì)實(shí)踐中的應(yīng)對策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在高級審計(jì)實(shí)踐中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.法律知識(shí)

C.風(fēng)險(xiǎn)評估能力

D.溝通技巧

E.熟練使用審計(jì)軟件

2.以下哪些是高級審計(jì)實(shí)踐中常見的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

3.高級審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，通常采取以下哪些方法？

A.分析性程序

B.審計(jì)抽樣

C.詢問管理層

D.獲取內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

E.獲取外部審計(jì)報(bào)告

4.以下哪些是高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重要內(nèi)部控制？

A.訪問控制

B.分權(quán)控制

C.審計(jì)證據(jù)控制

D.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

E.信息系統(tǒng)控制

5.高級審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)客戶舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪些策略是有效的？

A.加強(qiáng)審計(jì)程序

B.增加審計(jì)抽樣量

C.獲取管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告

D.與外部專家合作

E.重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

6.在高級審計(jì)實(shí)踐中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.職業(yè)謹(jǐn)慎

E.保密

7.高級審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)客戶重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪些措施是必要的？

A.加強(qiáng)審計(jì)程序

B.增加審計(jì)抽樣量

C.重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

D.與管理層溝通

E.獲取外部審計(jì)報(bào)告

8.在高級審計(jì)實(shí)踐中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)領(lǐng)域？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.內(nèi)部控制

C.風(fēng)險(xiǎn)評估

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

9.高級審計(jì)師在應(yīng)對審計(jì)客戶舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪些措施是有效的？

A.加強(qiáng)審計(jì)程序

B.增加審計(jì)抽樣量

C.獲取管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告

D.與外部專家合作

E.重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

10.在高級審計(jì)實(shí)踐中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？

A.中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

E.稅法準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)始終保持客觀性和獨(dú)立性。（）

2.在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇分析性程序。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)客戶存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接與管理層溝通。（）

5.高級審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面審查。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對客戶的管理層進(jìn)行評價(jià)。（）

8.高級審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性測試。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)抽樣量。（）

10.高級審計(jì)實(shí)踐中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對客戶的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，如何識(shí)別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用分析性程序來輔助審計(jì)工作。

3.說明高級審計(jì)師在審計(jì)客戶存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對措施。

4.闡述高級審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的主要原則和內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在高級審計(jì)實(shí)踐中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并說明為何這一平衡對于審計(jì)師至關(guān)重要。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜商業(yè)模式的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在高級審計(jì)實(shí)踐中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估階段的主要任務(wù)？

A.識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.評估客戶內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)師的個(gè)人職業(yè)判斷

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)程序的結(jié)果不準(zhǔn)確？

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)合理

B.審計(jì)程序執(zhí)行得當(dāng)

C.審計(jì)程序結(jié)果與預(yù)期不符

D.審計(jì)程序執(zhí)行過程中未發(fā)現(xiàn)異常

3.高級審計(jì)師在審計(jì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.管理層聲明

C.審計(jì)師自行計(jì)算結(jié)果

D.審計(jì)師的主觀判斷

4.在高級審計(jì)實(shí)踐中，以下哪種舞弊行為最難以被發(fā)現(xiàn)？

A.侵占資產(chǎn)

B.虛假陳述

C.貪污

D.串謀

5.審計(jì)師在審計(jì)客戶內(nèi)部控制時(shí)，以下哪種情況表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

B.內(nèi)部控制執(zhí)行有效

C.內(nèi)部控制存在但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，執(zhí)行無效

6.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見？

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有信心

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性存在疑問

D.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有信心，但存在一些不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的疑問

7.在高級審計(jì)實(shí)踐中，以下哪種情況表明審計(jì)師可能需要增加審計(jì)程序的范圍？

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)合理

B.審計(jì)程序執(zhí)行得當(dāng)

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有信心

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

8.審計(jì)師在審計(jì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪種情況可能表明審計(jì)客戶存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制合理

B.管理層聲明真實(shí)

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

D.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有信心

9.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明審計(jì)師需要獲取更多審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)合理

B.審計(jì)程序執(zhí)行得當(dāng)

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有信心

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

10.在高級審計(jì)實(shí)踐中，以下哪種情況可能表明審計(jì)師需要與管理層進(jìn)行更多溝通？

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)合理

B.審計(jì)程序執(zhí)行得當(dāng)

C.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性有信心

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

2.ABCDE

3.ABCD

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCD

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題

1.簡述高級審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，如何識(shí)別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：首先概述舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評估過程，然后列舉具體的方法和步驟，如分析內(nèi)部控制、詢問管理層、實(shí)施分析性程序等。

2.解釋高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用分析性程序來輔助審計(jì)工作。

解析思路：先介紹分析性程序的概念和作用，然后闡述如何選擇和分析關(guān)鍵指標(biāo)，最后說明分析性程序如何幫助審計(jì)師發(fā)現(xiàn)異常情況。

3.說明高級審計(jì)師在審計(jì)客戶存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對措施。

解析思路：首先列舉舞弊風(fēng)險(xiǎn)的類型，然后針對不同類型的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，提出相應(yīng)的應(yīng)對措施，如增加審計(jì)程序的范圍、加強(qiáng)與客戶的溝通等。

4.闡述高級審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的主要原則和內(nèi)容。

解析思路：首先介紹審計(jì)報(bào)告的原則，如客觀性、公正性等，然后列舉審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容，如審計(jì)意見、管理層責(zé)任等。

四、論述題

1.論述在高級審計(jì)實(shí)踐中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并說明為何這一平衡對于審計(jì)師至關(guān)重要