高級(jí)審計(jì)師知識(shí)拓展試題及答案

高級(jí)審計(jì)師知識(shí)拓展試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)理論

B.審計(jì)實(shí)務(wù)

C.審計(jì)法規(guī)

D.審計(jì)技術(shù)

E.審計(jì)信息化

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.實(shí)事求是

E.保密性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.輿論風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

E.信用風(fēng)險(xiǎn)

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)質(zhì)量？

A.建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)人員具備相應(yīng)的專業(yè)能力

C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確無(wú)誤

E.審計(jì)報(bào)告真實(shí)可靠

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制制度

C.審計(jì)人員的工作底稿

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)建議

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析舞弊動(dòng)機(jī)

B.評(píng)估舞弊機(jī)會(huì)

C.評(píng)估舞弊的可行性

D.評(píng)估舞弊的嚴(yán)重程度

E.采取相應(yīng)的舞弊防范措施

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目的

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)結(jié)論

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)獨(dú)立性？

A.審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位存在利益關(guān)系

B.審計(jì)人員不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)

C.審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的禮品、禮金等財(cái)物

D.審計(jì)人員不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

E.審計(jì)人員不得利用審計(jì)職務(wù)謀取私利

9.下列哪些屬于審計(jì)信息化？

A.電子審計(jì)

B.審計(jì)軟件

C.審計(jì)數(shù)據(jù)挖掘

D.審計(jì)云服務(wù)

E.審計(jì)區(qū)塊鏈技術(shù)

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)效率？

A.合理安排審計(jì)時(shí)間

B.優(yōu)化審計(jì)程序

C.提高審計(jì)人員的工作效率

D.充分利用審計(jì)信息化技術(shù)

E.加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)協(xié)作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀公正。（）

2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)背景。（）

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)部門報(bào)告。（）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不得對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的所有信息進(jìn)行保密。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的舞弊行為進(jìn)行詳細(xì)披露。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)質(zhì)量。

2.說(shuō)明審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.解釋審計(jì)報(bào)告中“管理層聲明”的作用及其內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)信息化對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的策略及其實(shí)施步驟。

2.闡述審計(jì)信息化對(duì)提高審計(jì)效率和質(zhì)量的意義，并分析可能帶來(lái)的挑戰(zhàn)及其解決方案。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.利潤(rùn)最大化

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.適當(dāng)性

B.可靠性

C.完整性

D.真實(shí)性

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

D.保密處理

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.審計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)日期

C.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

D.審計(jì)意見(jiàn)出具日期

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)信息化工具？

A.審計(jì)軟件

B.數(shù)據(jù)挖掘工具

C.審計(jì)云服務(wù)

D.審計(jì)人員

8.審計(jì)人員在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.親自收集審計(jì)證據(jù)

B.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.僅通過(guò)函證獲取審計(jì)證據(jù)

D.以上都不對(duì)

9.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論應(yīng)當(dāng)基于：

A.審計(jì)人員的個(gè)人判斷

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即調(diào)整審計(jì)程序

B.忽略該風(fēng)險(xiǎn)

C.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

D.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試范圍包括審計(jì)理論、實(shí)務(wù)、法規(guī)和技術(shù)，以及審計(jì)信息化。

2.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵循客觀公正、獨(dú)立性、完整性、實(shí)事求是和保密性等基本原則。

3.ACDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)質(zhì)量需建立健全質(zhì)量控制制度、人員能力、嚴(yán)格執(zhí)行程序、準(zhǔn)確無(wú)誤的結(jié)論和真實(shí)可靠的報(bào)告。

5.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度和審計(jì)人員的工作底稿。

6.ABCD

解析思路：識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)需分析動(dòng)機(jī)、評(píng)估機(jī)會(huì)、可行性和嚴(yán)重程度，并采取防范措施。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)范圍、目的、程序、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

8.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)獨(dú)立性需避免利益關(guān)系、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、接受財(cái)物、保密商業(yè)秘密和避免謀取私利。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)信息化包括電子審計(jì)、審計(jì)軟件、數(shù)據(jù)挖掘、云服務(wù)和區(qū)塊鏈技術(shù)。

10.ABCDE

解析思路：提高審計(jì)效率需合理安排時(shí)間、優(yōu)化程序、提高效率、利用信息化技術(shù)和加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)協(xié)作。

二、判斷題

1.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀公正。

2.√

解析思路：審計(jì)人員評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是審計(jì)工作的一部分。

3.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。

4.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)背景。

5.√

解析思路：重大違規(guī)行為應(yīng)立即報(bào)告。

6.√

解析思路：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)測(cè)試內(nèi)部控制制度是必要的。

7.√

解析思路：審計(jì)人員無(wú)權(quán)修改財(cái)務(wù)報(bào)表。

8.√

解析思路：審計(jì)人員對(duì)獲取的信息有保密義務(wù)。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露舞弊行為。

10.√

解析思路：關(guān)注持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是審計(jì)工作的一部分。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：確保審計(jì)質(zhì)量需建立質(zhì)量控制制度、評(píng)估人員能力、執(zhí)行審計(jì)程序、確保結(jié)論準(zhǔn)確和報(bào)告真實(shí)可靠。

2.解析思路：關(guān)注關(guān)鍵領(lǐng)域包括內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、舞弊識(shí)別和信息技術(shù)。

3.解析思路：管理層聲明是管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和公允性所做的聲明。

4.解析思路：審計(jì)信息化提高