高級審計(jì)師需掌握的基本技能試題及答案

高級審計(jì)師需掌握的基本技能試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性

E.合規(guī)性

2.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)完成以下哪些工作？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇審計(jì)方法

C.確定審計(jì)范圍

D.確定審計(jì)期間

E.確定審計(jì)報(bào)告格式

3.審計(jì)證據(jù)的來源主要包括哪些？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.事實(shí)證據(jù)

D.觀點(diǎn)證據(jù)

E.質(zhì)量證據(jù)

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時，應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.對控制的監(jiān)督

5.以下哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.維護(hù)審計(jì)對象的商業(yè)秘密

D.遵守國家有關(guān)法律法規(guī)

E.對審計(jì)過程中獲取的信息保密

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)失??？

A.審計(jì)師未能充分了解審計(jì)對象的業(yè)務(wù)流程

B.審計(jì)師未能充分考慮審計(jì)對象的風(fēng)險(xiǎn)評估

C.審計(jì)師未能充分獲取必要的審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師未能按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)程序

E.審計(jì)對象未能配合審計(jì)工作

7.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的披露內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.審計(jì)對象的財(cái)務(wù)狀況

E.審計(jì)對象的內(nèi)部控制

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能影響審計(jì)意見的類型？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)對象的風(fēng)險(xiǎn)評估

C.審計(jì)對象的內(nèi)部控制

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

E.審計(jì)對象的財(cái)務(wù)狀況

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)對象

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)對象的管理層

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)對象的監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)對象的客戶

E.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立于審計(jì)對象的其他相關(guān)人員

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中的質(zhì)量控制要求？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.實(shí)施審計(jì)程序

C.獲取審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)師應(yīng)具備必要的專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)期間。（）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比充分性更重要。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制活動的有效性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象的管理層進(jìn)行監(jiān)督。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見的類型進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持與審計(jì)對象的良好溝通。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)對象的所有內(nèi)部控制進(jìn)行測試。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

3.描述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，如何運(yùn)用分析程序來評估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何披露審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本，以確保審計(jì)工作的有效性。

2.論述在數(shù)字化時代，審計(jì)師面臨的新挑戰(zhàn)以及如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的基本特征？

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.可驗(yàn)證性

2.審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時，通常使用的基準(zhǔn)是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表總額

B.凈資產(chǎn)

C.營業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時，以下哪項(xiàng)不是常用的風(fēng)險(xiǎn)評估工具？

A.概率分析

B.矩陣分析

C.標(biāo)準(zhǔn)差分析

D.SWOT分析

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止錯誤和舞弊

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.提高運(yùn)營效率

D.保障資產(chǎn)安全

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)對象的商業(yè)秘密

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.維護(hù)審計(jì)對象的商業(yè)秘密

C.對審計(jì)過程中獲取的信息保密

D.對審計(jì)對象的法律責(zé)任

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.稅法規(guī)定

D.公司治理準(zhǔn)則

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.監(jiān)督

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)勝任能力？

A.審計(jì)知識

B.審計(jì)技能

C.信息技術(shù)能力

D.良好的溝通能力

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和合規(guī)性等基本原則。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，需要確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方法、審計(jì)范圍和審計(jì)期間等。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，形式上可以是事實(shí)證據(jù)和觀點(diǎn)證據(jù)，同時需要考慮其質(zhì)量。

4.ABCD

解析思路：在實(shí)施控制測試時，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通以及對控制的監(jiān)督等方面。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)商業(yè)秘密，遵守法律法規(guī)，對信息保密等。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)失敗可能由于審計(jì)師未能充分了解業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)評估不足、證據(jù)獲取不充分、程序執(zhí)行不到位或客戶不配合等原因。

7.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的披露內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和審計(jì)師的專業(yè)判斷。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)意見的類型可能受到審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制、職業(yè)判斷和財(cái)務(wù)狀況等因素的影響。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括獨(dú)立于審計(jì)對象、管理層、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、客戶以及其他相關(guān)人員。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的質(zhì)量控制要求包括制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)報(bào)告和具備專業(yè)勝任能力。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.×

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師應(yīng)通過設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見。確保審計(jì)證據(jù)的充分性需要考慮證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，而適當(dāng)性則要求證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)和目的相關(guān)。

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)期間、審計(jì)方法、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)資源的配置等。

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，通過分析程序可以識別異常交易、趨勢和關(guān)系，從而評估財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性。

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中披露重大發(fā)現(xiàn)時，應(yīng)明確指出發(fā)現(xiàn)的問題，說明其性質(zhì)、影響和審計(jì)師