高級審計師考試整體框架梳理及試題及答案

高級審計師考試整體框架梳理及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的范圍？

A.審計準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.會計制度

D.稅法

E.法學(xué)

答案：ABCD

2.高級審計師考試中，審計程序包括哪些步驟？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)收集

C.審計評價

D.審計報告

E.審計總結(jié)

答案：ABCD

3.下列哪些是高級審計師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.審計判斷能力

B.審計溝通能力

C.審計分析能力

D.審計組織能力

E.審計創(chuàng)新能力

答案：ABCDE

4.高級審計師在審計過程中，應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.有效性原則

E.保密性原則

答案：ABCDE

5.高級審計師在審計過程中，如何確保審計工作的質(zhì)量？

A.嚴(yán)格遵循審計準(zhǔn)則

B.建立健全審計質(zhì)量控制體系

C.加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)

D.審計工作底稿的規(guī)范管理

E.定期進(jìn)行審計工作質(zhì)量評估

答案：ABCDE

6.下列哪些是高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.誠信風(fēng)險

E.業(yè)績風(fēng)險

答案：ACD

7.高級審計師在審計過程中，如何識別和評估風(fēng)險？

A.通過詢問、觀察、檢查等方法收集審計證據(jù)

B.分析被審計單位的內(nèi)部控制

C.評估內(nèi)部控制的有效性

D.識別和評估重大錯報風(fēng)險

E.制定相應(yīng)的審計程序

答案：ABCDE

8.高級審計師在審計過程中，如何應(yīng)對審計風(fēng)險？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計程序

B.加強(qiáng)審計人員職業(yè)道德

C.建立健全審計質(zhì)量控制體系

D.審計工作底稿的規(guī)范管理

E.定期進(jìn)行審計工作質(zhì)量評估

答案：ABCDE

9.高級審計師在審計過程中，如何確保審計報告的準(zhǔn)確性？

A.審計證據(jù)充分、適當(dāng)

B.審計評價客觀、公正

C.審計報告格式規(guī)范

D.審計報告內(nèi)容完整

E.審計報告及時提交

答案：ABCDE

10.高級審計師在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題？

A.與被審計單位溝通

B.提出整改建議

C.評估整改效果

D.跟蹤整改進(jìn)度

E.審計報告反映整改情況

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師考試要求考生具備扎實的審計理論基礎(chǔ)和實踐經(jīng)驗。（）

2.在審計過程中，高級審計師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計單位的影響。（）

3.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)以書面證據(jù)為主，輔以口頭證據(jù)。（）

4.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)將風(fēng)險評估結(jié)果與審計計劃相結(jié)合。（）

5.高級審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)對審計對象的內(nèi)部控制進(jìn)行測試。（）

6.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤，應(yīng)立即告知被審計單位并進(jìn)行糾正。（）

7.審計報告應(yīng)當(dāng)僅限于對被審計單位財務(wù)報表的審計意見。（）

8.審計師在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)遵循保密原則，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。（）

9.高級審計師考試中，會計制度知識是考核的重點(diǎn)之一。（）

10.高級審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計工作中的重要性。

3.簡要說明高級審計師在審計過程中如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

4.闡述高級審計師在撰寫審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何平衡審計質(zhì)量與審計效率的關(guān)系。

2.結(jié)合實際案例，分析高級審計師在應(yīng)對復(fù)雜審計問題時應(yīng)采取的策略和方法。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計師考試中，下列哪項不屬于審計基本準(zhǔn)則？

A.審計獨(dú)立性

B.審計職業(yè)判斷

C.審計工作底稿

D.審計報告格式

答案：D

2.在審計過程中，以下哪項不屬于審計證據(jù)的屬性？

A.證明力

B.完整性

C.適當(dāng)性

D.及時性

答案：D

3.高級審計師在審計計劃階段，以下哪項工作最為關(guān)鍵？

A.確定審計范圍

B.評估重大錯報風(fēng)險

C.確定審計程序

D.編制審計報告

答案：B

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

答案：C

5.在審計過程中，以下哪項不屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.促進(jìn)效率

C.提高員工滿意度

D.確保財務(wù)報告的可靠性

答案：C

6.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風(fēng)險的組成部分？

A.重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險

C.審計師責(zé)任風(fēng)險

D.客戶投訴風(fēng)險

答案：D

7.在審計過程中，以下哪項不是審計師進(jìn)行風(fēng)險評估的方法？

A.審計調(diào)查

B.內(nèi)部控制測試

C.審計抽樣

D.審計分析

答案：A

8.高級審計師在撰寫審計報告時，以下哪項內(nèi)容不屬于審計意見的組成部分？

A.審計范圍

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計建議

答案：A

9.在審計過程中，以下哪項不是審計師進(jìn)行后續(xù)審計程序的原因？

A.審計師對之前的審計工作不滿意

B.審計師發(fā)現(xiàn)新的重大錯報風(fēng)險

C.被審計單位的財務(wù)狀況發(fā)生變化

D.審計師需要更新審計工作底稿

答案：A

10.高級審計師在審計過程中，以下哪項不是審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計師的簽名

答案：D

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師考試涵蓋審計準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、會計制度、稅法和法學(xué)等多個領(lǐng)域，因此選項ABCD均為考試范圍。

2.ABCD

解析思路：審計程序通常包括審計計劃、審計證據(jù)收集、審計評價、審計報告和審計總結(jié)等步驟。

3.ABCDE

解析思路：高級審計師應(yīng)具備審計判斷、溝通、分析、組織和創(chuàng)新能力，以應(yīng)對復(fù)雜的審計工作。

4.ABCDE

解析思路：高級審計師應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、完整性、有效性和保密性等基本原則，確保審計工作的質(zhì)量。

5.ABCDE

解析思路：為確保審計工作的質(zhì)量，高級審計師應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則、建立質(zhì)量控制體系、加強(qiáng)人員培訓(xùn)、規(guī)范工作底稿和定期評估工作質(zhì)量。

6.ACD

解析思路：高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注重大錯報風(fēng)險、法律風(fēng)險和誠信風(fēng)險，這些風(fēng)險可能影響審計結(jié)論。

7.ABCDE

解析思路：高級審計師通過詢問、觀察、檢查等方法收集審計證據(jù)，分析內(nèi)部控制，評估其有效性，識別和評估重大錯報風(fēng)險，并制定相應(yīng)的審計程序。

8.ABCDE

解析思路：高級審計師通過嚴(yán)格執(zhí)行審計程序、加強(qiáng)職業(yè)道德、建立質(zhì)量控制體系、規(guī)范工作底稿和定期評估工作質(zhì)量來應(yīng)對審計風(fēng)險。

9.ABCDE

解析思路：為確保審計報告的準(zhǔn)確性，審計證據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，審計評價應(yīng)客觀公正，報告格式應(yīng)規(guī)范，內(nèi)容應(yīng)完整，且應(yīng)及時提交。

10.ABCDE

解析思路：高級審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)的問題時，應(yīng)與被審計單位溝通，提出整改建議，評估整改效果，跟蹤整改進(jìn)度，并在審計報告中反映整改情況。

二、判斷題

1.√

解析思路：高級審計師考試要求考生具備扎實的審計理論基礎(chǔ)和實踐經(jīng)驗。

2.√

解析思路：審計過程中的獨(dú)立性和客觀性是確保審計質(zhì)量的基礎(chǔ)。

3.×

解析思路：審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)以書面證據(jù)為主，口頭證據(jù)作為輔助。

4.√

解析思路：風(fēng)險評估結(jié)果與審計計劃相結(jié)合有助于確保審計工作的有效性。

5.√

解析思路：審計師應(yīng)測試內(nèi)部控制，以評估其有效性。

6.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時應(yīng)進(jìn)行記錄，并在報告中反映，但不應(yīng)立即糾正。

7.√

解析思路：審計報告應(yīng)僅限于對財務(wù)報表的審計意見。

8.√

解析思路：審計師應(yīng)遵守保密原則，保護(hù)被審計單位的商業(yè)秘密。

9.√

解析思路：會計制度知識是高級審計師考試的重要考核內(nèi)容。

10.√

解析思路：高級審計師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時，應(yīng)及時向有關(guān)部門報告。

三、簡答題

1.簡述高級審計師在審計過程中如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

解析思路：高級審計師通過了解被審計單位環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、應(yīng)對評估的風(fēng)險等步驟進(jìn)行風(fēng)險評估。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計工作中的重要性。

解析思路：審計證據(jù)的充分性確保審計結(jié)論