審計(jì)理論與實(shí)務(wù)模擬試題+參考答案

審計(jì)理論與實(shí)務(wù)模擬試題+參考答案

一、單選題（共60題，每題1分，共60分）

1、取得管理層的書(shū)面聲明屬于：

A、實(shí)物證據(jù)

書(shū)面證據(jù)

C、鑒定證據(jù)

D、環(huán)境證據(jù)

正確答案：B

答案解析：取得管理層的書(shū)面聲明屬于書(shū)面證據(jù)。

2、分析性中間表的主要目的是：

A、清理、轉(zhuǎn)換和驗(yàn)證電子數(shù)據(jù)

B、實(shí)現(xiàn)分析模型，得到審計(jì)結(jié)果

C、刪除與審計(jì)無(wú)關(guān)的字段

D、建立表與表之間的連接

正確答案：B

答案解析：分析性中間表的主要H的是實(shí)現(xiàn)分析模型，得到審計(jì)結(jié)果。

3、被審計(jì)單位作出了不恰當(dāng)會(huì)計(jì)估計(jì)，但所涉及金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于重要性水

平，不存在重大錯(cuò)報(bào)。在不考慮其他因素的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具

的審計(jì)報(bào)告類型是：

A、保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

B、否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

C、無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

D、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

正確答案：C

答案解析：當(dāng)所涉金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于重要性水平，不存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，可以

出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

4、下列不屬于生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的流程的是：

A、計(jì)劃和安排生產(chǎn)

B、核算產(chǎn)品成本

C、發(fā)運(yùn)商品

D、存貨的報(bào)廢核銷

正確答案：C

答案解析：發(fā)運(yùn)商品屬于銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

5、下列各項(xiàng)中，屬于判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣準(zhǔn)繩的是：

A、審計(jì)證據(jù)

B、審計(jì)程序

C、審計(jì)記錄

D、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：D

6、下列表述中，屬于審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是：

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的產(chǎn)生

B、資源財(cái)產(chǎn)所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者無(wú)法實(shí)施直接監(jiān)督

C、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任不斷演進(jìn)

D、資源財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)分離

正確答案：C

答案解析：受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是不斷演進(jìn)的，它是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)生的客觀基

礎(chǔ)。

7、審計(jì)管理的內(nèi)容取決于：

A、審計(jì)計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)

B、審計(jì)管理的計(jì)劃

C、審計(jì)管理的對(duì)象

D、審計(jì)管理的目標(biāo)

正確答案：C

8、如果被審計(jì)單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的，內(nèi)部控制測(cè)試所減少的

實(shí)質(zhì)性程序的工作量小于進(jìn)行必要的內(nèi)部

A、進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

B、減少控制測(cè)試的樣本量

C、評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

D、直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

正確答案：D

答案解析：如果被審計(jì)單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的，內(nèi)部控制測(cè)試

所減少的實(shí)質(zhì)性程序的工作量小于進(jìn)行必要的內(nèi)部控制測(cè)試的工作量，

則進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試就是不經(jīng)濟(jì)的，此時(shí)，審計(jì)人員也不再對(duì)內(nèi)部控制

實(shí)施測(cè)試，而對(duì)審計(jì)事項(xiàng)直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。控制測(cè)試的工作量，審

計(jì)人員應(yīng)該：

9、下列不屬于按控制的目的對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是：

A、經(jīng)營(yíng)決策控制

B、財(cái)產(chǎn)物資控制

C、會(huì)計(jì)信息控制

D、預(yù)防式控制

正確答案：D

答案解析：按控制的目的，可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會(huì)計(jì)信息控制和經(jīng)

營(yíng)決策控制。按控制的功能，可以分為預(yù)防式控制和察覺(jué)式控制。

10、為保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的有序進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密的工作程序,

明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時(shí)間限制，明確各崗位人員的責(zé)任

和職權(quán)范圍，這種內(nèi)部控制要求是指：

A、編制程序控制

B、崗位責(zé)任控制

C、編制方法控制

D、審核控制

正確答案：B

答案解析；崗位責(zé)任控制是制定嚴(yán)密的工作程序，明確每一工作環(huán)節(jié)的

工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時(shí)間限制，明確各崗位職責(zé)范圍及其相互制約、

相互配合的關(guān)系，以保證編表工作順利進(jìn)行。

11、審計(jì)人員通過(guò)審查證實(shí)固定資產(chǎn)實(shí)際數(shù)量與價(jià)值是否相符，有無(wú)虛

懸賬面的情況是為證實(shí)固定資產(chǎn)的：

A、真實(shí)性

B、完整性

C、計(jì)價(jià)正確性

D、所有權(quán)

正確答案：A

答案解析：通過(guò)審查固定資產(chǎn)實(shí)際數(shù)量與價(jià)值是否相同，有無(wú)虛掛賬面

的情況以證實(shí)固定資產(chǎn)的真實(shí)性。

12、下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)績(jī)效審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容的是：

A、對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源和審計(jì)方法的說(shuō)明

B、對(duì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)明

C、審計(jì)建議和被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)

D、設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系

正確答案：D

答案解析：設(shè)計(jì)審計(jì)方法體系屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作，不屬于績(jī)效審

計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。

13、下列有關(guān)審計(jì)人員法律責(zé)任的表述，正確的是：

A、內(nèi)部審計(jì)人員不需要承擔(dān)法律責(zé)任

B、判定社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)不包括刑法和公司法

C、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括行政責(zé)任和刑

事責(zé)任

D、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任包括國(guó)家審計(jì)、社

會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任

正確答案：C

答案解析：選項(xiàng)A,我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員，由單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和

其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事

責(zé)任；選項(xiàng)B,社會(huì)審計(jì)人員法律責(zé)任的法律依據(jù)包括刑法和公司法；選

項(xiàng)D,《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任僅包括國(guó)家審計(jì)、

不包括社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的法律責(zé)任。

14、在對(duì)銀行存款執(zhí)行的下列程序中屬于控制測(cè)試的是：

A、函證銀行存款

B、抽取大額銀行存款收支

C、抽查銀行存款的收支是否按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理

D、檢查銀行存款收支的正確截止

正確答案：C

答案解析：選項(xiàng)ABD屬于對(duì)銀行存款實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序。

15、下列內(nèi)容中，不屬于國(guó)家審計(jì)審計(jì)報(bào)告階段內(nèi)容的是：

A、出具審計(jì)報(bào)告和做出審計(jì)決定

B、公布審計(jì)結(jié)果

C、檢查審計(jì)整改情況

I）、按照審計(jì)實(shí)施方案獲取審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)記錄

正確答案：D

答案解析：選項(xiàng)D屬于國(guó)家審計(jì)實(shí)施階段的內(nèi)容。

16、社會(huì)審計(jì)組織在計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位簽訂的書(shū)面文件是：

A、審計(jì)通知書(shū)

B、書(shū)面承諾

C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

D、審計(jì)協(xié)議

正確答案：C

答案解析：在社會(huì)審計(jì)的計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，用以記錄

和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任、審

計(jì)范圍及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書(shū)面協(xié)議。

17、下列各項(xiàng)中，不屬于信息系統(tǒng)測(cè)試方法的是：

A、測(cè)試數(shù)據(jù)法

B、平行模擬法

C、圖形描述法

D、虛擬實(shí)體法

正確答案：C

答案解析：信息系統(tǒng)的測(cè)試方法：測(cè)試數(shù)據(jù)法、平行模擬法、嵌入審計(jì)

模塊法、虛擬實(shí)體法、受控處理法、受控再處理法、程序代碼檢查法、

系統(tǒng)運(yùn)行監(jiān)測(cè)法、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估法等。選項(xiàng)C屬于描述信息系統(tǒng)的方法。

18、察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或者執(zhí)行的程序的方法是：

A、檢查

B、觀察

C、詢問(wèn)

D、分析

正確答案：B

答案解析：觀察是指察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或者執(zhí)行的程序C例

如，對(duì)被審計(jì)單位執(zhí)行的存貨盤點(diǎn)或控制活動(dòng)進(jìn)行觀察。

19、下列表述中，不屬于社會(huì)審計(jì)的作用的是：

A、提高財(cái)務(wù)信息的可靠性

B、提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理水平

C、促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

D、維護(hù)良好的市場(chǎng)秩序

正確答案：C

答案解析：選項(xiàng)C屬于內(nèi)部審計(jì)的作用。

20、下列各項(xiàng)中，不屬于工作底稿內(nèi)容的是：

A、調(diào)查了解記錄

B、執(zhí)行審計(jì)措施記錄

C、重要管理事項(xiàng)記辰

D、不重要管理事項(xiàng)記錄

正確答案：D

答案解析：不重要管理事項(xiàng)記錄不必歸入審計(jì)工作底稿。

21、審計(jì)人員可以通過(guò)一系列的方法來(lái)進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，下列各項(xiàng)中,

不屬于內(nèi)部控制方法的是：

A、重新計(jì)算

B、詢問(wèn)

C、重新操作

D、檢查

正確答案：A

答案解析：內(nèi)部控制測(cè)試的方法有檢查、詢問(wèn)、觀察、重新操作等。

22、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審單位做出審計(jì)決定的依據(jù)是：

A、審計(jì)委托書(shū)

B、書(shū)面聲明

C、被審計(jì)單位承諾書(shū)

D、審計(jì)報(bào)告

正確答案：D

答案解析：國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審單位做出審計(jì)決定的依據(jù)是審計(jì)報(bào)告。

23、按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，超出內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的

是：

A、參加單位有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議

B、檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料

C、對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)

D、對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)單位和人員，給予通報(bào)批評(píng)或者

提出追究責(zé)任的建議

正確答案：C

答案解析：對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)

構(gòu)的職責(zé)。

24、下列不屬于其他貨幣資金審查內(nèi)容的是：

A、外埠存款的審查

B、銀行匯票存款的審查

C、轉(zhuǎn)賬支票的審查

D、信用證保證金存款的審查

正確答案：C

答案解析：其他貨幣資金的審查包括外埠存款的審查、銀行匯票存款的

審查、銀行本票存款的審查、信用證保證金存款的審查。

25、下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中實(shí)物控制的是：

A、顧客賒銷限額的批準(zhǔn)

B、憑證的預(yù)先連續(xù)編號(hào)

C、財(cái)產(chǎn)物資的定期盤點(diǎn)

D、重大資產(chǎn)購(gòu)置的授權(quán)

正確答案：C

答案解析：實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)

的防范措施，以限制非相關(guān)人員接近資產(chǎn)或接近重要的記錄，從而保護(hù)

資產(chǎn)和記錄的安全。前者包括建造抗震、防潮的倉(cāng)庫(kù)，設(shè)置防盜用的圍

墻、鎖、保險(xiǎn)柜，設(shè)置消防備用水池、滅火器等，后者包括建立財(cái)產(chǎn)物

資的專人負(fù)責(zé)保管制度，實(shí)行定期或不定期的財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度，加強(qiáng)

企業(yè)護(hù)衛(wèi)人員的巡視等。

26、數(shù)據(jù)驗(yàn)證的過(guò)程不包括：

A、數(shù)據(jù)清理

B、數(shù)據(jù)審查

C、數(shù)據(jù)采集

D、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

正確答案：B

27、對(duì)有因果關(guān)系的兩類或多類經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系進(jìn)行分析，推導(dǎo)出

相應(yīng)的因果模型的效益審計(jì)分析方法是：

A、內(nèi)容分析法

B、回歸分析法

C、價(jià)值分析法

D、成本效果法

正確答案：B

答案解析：選項(xiàng)A,內(nèi)容分析法是對(duì)來(lái)源于多個(gè)渠道、源于多種目的甚至

是不連貫或者有交叉和重疊的信息進(jìn)行梳理，歸納總結(jié)出一個(gè)客觀、明

確的觀點(diǎn)或者陳述的方法；選項(xiàng)C,價(jià)值分析法是用成果的功能與成本的

比值來(lái)衡量所得到的價(jià)值（價(jià)值=功能/成本），目的在于用最低的成本

實(shí)現(xiàn)或獲取所要具備的必要功能；選項(xiàng)D,成本效果法是通過(guò)分析成本和

效果之間的關(guān)系，以每單位效果所消耗的成本來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目效益。

28、下列關(guān)于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行說(shuō)法中，不正確的是：

A、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)審計(jì)項(xiàng)目組織和實(shí)施單位執(zhí)行

B、年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，審計(jì)項(xiàng)目組織和實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)確保完成,

不得變更

C、為了加強(qiáng)對(duì)審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行的管理，審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情

況報(bào)告制度

D、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行的管理應(yīng)是組織和控制計(jì)劃的落實(shí)及對(duì)原計(jì)劃的修

改和補(bǔ)充

正確答案：B

答案解析：年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá)，審計(jì)項(xiàng)目組織和實(shí)施單位應(yīng)當(dāng)

確保完成，不得擅自變更。

29、國(guó)家審計(jì)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下

級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的審計(jì)是指：

A、國(guó)家審計(jì)

B、委托審計(jì)

C、報(bào)送審計(jì)

D、授權(quán)審計(jì)

正確答案：D

答案解析：授權(quán)審計(jì)是指國(guó)家審計(jì)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一

些審計(jì)事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施。

30、審計(jì)人員審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目時(shí)，檢查固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價(jià)等

會(huì)計(jì)處理是否與前期所采用的方法一致，是為了證實(shí)被審計(jì)單位是否遵

循了：

A、一貫性原則

B、實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則

C、穩(wěn)健性原則

D、重要性原則

正確答案：A

答案解析：一貫性原則要求會(huì)計(jì)處理是否與前期所采用的方法一致。

31、審計(jì)人員審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后產(chǎn)品入庫(kù)單、驗(yàn)收單，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)成品

賬面記錄與原始憑證日期不符，資產(chǎn)負(fù)債表日后驗(yàn)收產(chǎn)品計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債

表日產(chǎn)成品賬戶，此項(xiàng)處理：

A、將產(chǎn)成品延期入賬

B、將產(chǎn)成品提前入賬

C、處理正確

D、導(dǎo)致利潤(rùn)虛減

正確答案：B

答案解析：生產(chǎn)好并驗(yàn)收入庫(kù)才能計(jì)入產(chǎn)成品賬中。

32、下列屬于國(guó)家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是：

A、檢查重大違法行為

B、編制審計(jì)工作方案

C、編審審計(jì)報(bào)告

D、檢查審計(jì)整改情況

正確答案：A

答案解析：選項(xiàng)B屬于國(guó)家審計(jì)計(jì)劃階段的內(nèi)容；選項(xiàng)CD屬于國(guó)家審計(jì)

報(bào)告階段的內(nèi)容。

33、下列關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)編制的年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的表述中，錯(cuò)誤的是：

A、可以采用文字形式

B、可以采用表格形式

C、可以采用文字和表格相結(jié)合的形式

D、文字的內(nèi)容是列示年度審計(jì)機(jī)關(guān)全部審計(jì)項(xiàng)目

正確答案：D

答案解析：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的內(nèi)容，包括文字說(shuō)明和表格兩部分。文字說(shuō)

明主要陳述上年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃預(yù)計(jì)完成情況以及計(jì)劃年度審計(jì)工作的

指導(dǎo)思想、重點(diǎn)、主要任務(wù)和計(jì)劃編制依據(jù)、實(shí)施審計(jì)計(jì)劃的主要措施。

34、如果被審計(jì)單位編制的財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，那么應(yīng)對(duì)此負(fù)責(zé)的是：

A、審計(jì)組織

B、被審計(jì)單位

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D、內(nèi)部審計(jì)人員

正確答案：B

答案解析：如果被審計(jì)單位編制的財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)由被審計(jì)單

位負(fù)責(zé)。

35、在屬性抽樣中，如果其他條件不變，預(yù)計(jì)總體誤差率增加，則樣本

旦

里：

A、增加

B、減少

C、不變

D、無(wú)法確定

正確答案：A

答案解析：精確限度是指統(tǒng)計(jì)抽樣所作出的審計(jì)結(jié)論與總體實(shí)際情況之

間所允許的誤差范圍。與樣本量成反向關(guān)系。在屬性抽樣中精確限度等

于可容忍的誤差率與預(yù)計(jì)總體誤差率二者的差額。

36、審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于：

A、提高了審計(jì)本身的可信性

B、審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁

C、確定和解脫審計(jì)責(zé)任

D、評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量

正確答案：A

答案解析：審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于提高了審計(jì)本身的可信性。

37、應(yīng)收賬款詢證函負(fù)責(zé)簽章的是：

A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C、被審計(jì)單位

D、項(xiàng)目合伙人

正確答案：C

答案解析：應(yīng)收賬款詢證函應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位簽章。

38、我國(guó)國(guó)家審計(jì)活動(dòng)的最高層次目標(biāo)是：

A、根本目標(biāo)

B、現(xiàn)實(shí)目標(biāo)

C、直接目標(biāo)

D、總體目標(biāo)

正確答案：A

答案解析：國(guó)家審計(jì)的根本目標(biāo)是國(guó)家審計(jì)活動(dòng)的最高層次的目標(biāo)。

39、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

整改機(jī)制，明確整改第一責(zé)任人為：

A、審計(jì)人員

B、財(cái)務(wù)經(jīng)理

C、被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人

D、審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人

正確答案：C

答案解析?：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)發(fā)

現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。

40、對(duì)于《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，下列表述中正確的是：

A、法律責(zé)任主體包括被審計(jì)單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員

B、適用于各類審計(jì)主體

C、以行政責(zé)任為主，也包括民事責(zé)任

D、以行政責(zé)任為主，不包括刑事責(zé)任、民事責(zé)任

正確答案：A

答案解析：《審計(jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是因?qū)嵤徲?jì)監(jiān)督產(chǎn)生的相

關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計(jì)單位

及其有關(guān)的直接責(zé)任人和國(guó)家審計(jì)人員，所以選項(xiàng)A正確。《審計(jì)法》所

規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，是國(guó)家審計(jì)的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)

審計(jì)的法律責(zé)任，選項(xiàng)B錯(cuò)誤?！秾徲?jì)法》所規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任，是以

行政責(zé)任為主的法律責(zé)任，也包括相應(yīng)的刑事責(zé)任，但不包括民事責(zé)任,

因此選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。

41、下列各項(xiàng)中，屬于績(jī)效審計(jì)中常用的定性分析方法是：

A、價(jià)值比較

B、回歸分析

C、比較分析

D、程序分析

正確答案：D

答案解析：定性分析法包括：內(nèi)容分析法、程序分析法、案例研究法、

邏輯模型法。

42、下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是：

A、信息與溝通是內(nèi)部控制的要素之一

B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境的改變而失效

C、內(nèi)部控制測(cè)試不能代替實(shí)質(zhì)性程序

D、任何審計(jì)項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

正確答案：D

答案解析：內(nèi)部控制測(cè)試是在符合一定條件的情況下才實(shí)施的，不是對(duì)

于任何審計(jì)項(xiàng)目都必須執(zhí)行的程序。

43、審計(jì)工作不能受任何部門、單位和個(gè)人的干擾，并且審計(jì)人員要保

持形式和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立，體現(xiàn)的是：

A、業(yè)務(wù)工作上的獨(dú)立

B、經(jīng)濟(jì)來(lái)源上的獨(dú)立

C、人員上的獨(dú)立

D、組織結(jié)構(gòu)的獨(dú)立

正確答案：A

44、在電子數(shù)據(jù)審計(jì)中，對(duì)于被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)存在類型不一致、格

式不一致的情況，審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行：

A、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換

B、數(shù)據(jù)驗(yàn)證

C、數(shù)據(jù)清理

D、數(shù)據(jù)采集

正確答案：A

45、下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

A、組織結(jié)構(gòu)

B、責(zé)權(quán)配置

C、董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)

D、業(yè)務(wù)授權(quán)

正確答案：D

答案解析：控制環(huán)境要素主要包括：管理層的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；組織結(jié)

構(gòu)；董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì)；責(zé)權(quán)配置；員工的素質(zhì)；人力資源制

度，以及來(lái)自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來(lái)的監(jiān)督和制約,控

制活動(dòng)要素一一業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分離控制，憑證與記錄控制，實(shí)物

控制，獨(dú)立檢查。

46、下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊方式的是：

A、虛構(gòu)會(huì)計(jì)記錄

B、隱瞞重要交易

C、濫用會(huì)計(jì)政策

D、更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)

正確答案：D

答案解析：更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)屬于正確的會(huì)計(jì)處理，不屬于舞弊。

47、按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行分級(jí)質(zhì)量控制，下

列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)組成員的工作職責(zé)的是：

A、組織編制審計(jì)報(bào)告

B、起草審計(jì)實(shí)施方案

C、按照分工完成審計(jì)任務(wù)，獲取審計(jì)證據(jù)

D、審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)

正確答案：C

答案解析：選項(xiàng)ABD屬于審計(jì)組長(zhǎng)及主審的工作職責(zé)。

48、如果無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見(jiàn)的基拙，

但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有

廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具的審計(jì)意見(jiàn)類型是：

A、保留意見(jiàn)

B、無(wú)法表示意見(jiàn)

C、否定意見(jiàn)

D、增加說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)

正確答案：B

答案解析：如果無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以作為形成審計(jì)意見(jiàn)的

基礎(chǔ)，但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大

且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)。

49、下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)管理的客體的是：

A、審計(jì)計(jì)劃的制訂

B、社會(huì)審計(jì)組織

C、與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的人力資源管理活動(dòng)

D、審計(jì)報(bào)告的編制

正確答案：B

答案解析：社會(huì)審計(jì)組織屬于審計(jì)管理的主體。

50、下列屬于按審計(jì)范圍大小對(duì)審計(jì)進(jìn)行具體分類的是：

A、抽查法

B、詳查法

C、全部審計(jì)

D、順查法

正確答案：C

答案解析：按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為全部審計(jì)和局部審計(jì)。

51、下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)含義的表述中，正確的是：

A、衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度

B、判斷審計(jì)事項(xiàng)是非優(yōu)劣的準(zhǔn)繩

C、解除或者追究審計(jì)人員責(zé)任的事實(shí)依據(jù)

D、控制審計(jì)工作質(zhì)置的手段

正確答案：B

52、下列因索中，構(gòu)成統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣方法區(qū)別的因索是：

A、審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷

B、要求審計(jì)人員具有一定的工作經(jīng)驗(yàn)

C、將抽樣風(fēng)險(xiǎn)加以量化和控制

D、存在抽樣風(fēng)險(xiǎn)

正確答案：C

答案解析：統(tǒng)計(jì)抽樣是指同時(shí)具備下列特征的抽樣方法：（1）隨機(jī)選取

樣本；（2）利用概率論評(píng)價(jià)樣本結(jié)果和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)。

53、下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)組織法定業(yè)務(wù)的是：

A、審計(jì)業(yè)務(wù)

B、審閱業(yè)務(wù)

C、會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)

D、其他鑒證業(yè)務(wù)

正確答案：A

答案解析：審計(jì)業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦。

54、下列不屬于內(nèi)部審計(jì)的作用的是：

A、提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量

B、促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行

C、促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

D、促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

正確答案：A

答案解析：內(nèi)部審計(jì)的作用有：促進(jìn)組織合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行、促進(jìn)組織完

善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

55、審計(jì)人員對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤取得的證據(jù)屬于：

A、視聽(tīng)證據(jù)

B、鑒定證據(jù)

C、實(shí)物證據(jù)

D、環(huán)境證據(jù)

正確答案：C

答案解析：實(shí)物證據(jù)是通過(guò)實(shí)際觀察或盤點(diǎn)取得的，用以確定實(shí)物資產(chǎn)

的存在性。

56、下列有關(guān)審計(jì)取證模式的表述中，正確的是：

A、運(yùn)用基礎(chǔ)審計(jì)模式需要大量采用詳查法

B、制度基礎(chǔ)審計(jì)模式直接解決了全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

C、賬目基礎(chǔ)審計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)

D、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)（導(dǎo)向）審計(jì)中，審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序降低檢查風(fēng)

險(xiǎn)

正確答案：D

答案解析：選項(xiàng)A,運(yùn)用制度基礎(chǔ)審計(jì)模式需要大量采用抽查方法。選項(xiàng)

B,制度基礎(chǔ)審計(jì)不能直接解決全部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。選項(xiàng)C,制度基礎(chǔ)審

計(jì)以對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)。

57、下列選項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部審計(jì)實(shí)施階段的內(nèi)容是：

A、測(cè)試內(nèi)部控制

B、編制審計(jì)工作底稿

C、獲取審計(jì)證據(jù)

D、編制審計(jì)報(bào)告

正確答案：D

答案解析：編制審計(jì)報(bào)告屬于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告階段的內(nèi)容。

58、社會(huì)審計(jì)的地位表現(xiàn)為：

A、法定的、依托市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

B、黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分

C、促進(jìn)組織完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

D、評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制的有效性

正確答案：A

答案解析：社會(huì)審計(jì)的地位表現(xiàn)為法定的、依托市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。選項(xiàng)B,

是國(guó)家審計(jì)的地位體現(xiàn)，選項(xiàng)C,是內(nèi)部審i-的地位體現(xiàn)。選項(xiàng)D,是內(nèi)

部審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)。

59、下列各項(xiàng)中，關(guān)于社會(huì)審計(jì)組織的權(quán)限的表述，不正確的是：

A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域的限制，但是受行業(yè)的限制

B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所向委托人提交審計(jì)、查證、鑒定、驗(yàn)資報(bào)告，并對(duì)報(bào)告

內(nèi)容的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)，可以根據(jù)需要要求委托人提供必要的協(xié)助

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)執(zhí)行中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)

正確答案：A

答案解析：會(huì)計(jì)師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制。

60、下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果包含的信息是：

A、處理處罰決定及審計(jì)建議

B、被審計(jì)單位的整改情況

C、正在調(diào)查、處理過(guò)程中的事項(xiàng)

D、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

正確答案：C

答案解析：正在調(diào)查、處理過(guò)程中的事項(xiàng)屬于審計(jì)機(jī)關(guān)不得公布的信息。

二、多選題（共40題，每題1分，共40分）

1、存貨業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)包括：

A、證實(shí)存貨的真實(shí)性

B、證實(shí)存貨計(jì)價(jià)正確性

C、檢查存貨的分類是否正確

D、證實(shí)存貨采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)的合法性

E、證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性

正確答案：ABDE

答案解析：存貨業(yè)務(wù)審計(jì)目標(biāo)包括：（1）證實(shí)存貨的真實(shí)性、所有權(quán)與

完整性：（2）證實(shí)存貨計(jì)價(jià)的正確性；（3）證實(shí)存貨采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)的

合法性；（4）證實(shí)存貨賬務(wù)處理和存貨記錄截止期的正確性；（5）證實(shí)

財(cái)務(wù)報(bào)表中存貨披露的正確性。

2、某產(chǎn)品成本近年來(lái)呈上升趨勢(shì)，被審計(jì)單位將該產(chǎn)品銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)由

原來(lái)的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法，在其他條件不變的情況下，所造成

的影響有：

A、當(dāng)年利潤(rùn)減少

B、當(dāng)年利潤(rùn)增加

C、年末存貨余額增加

D、年末存貨余額減少

E、當(dāng)年利潤(rùn)不變

正確答案：BC

答案解析：某產(chǎn)品成本近年來(lái)呈上升趨勢(shì)，先進(jìn)先出法下，先入庫(kù)的材

料成本低，產(chǎn)品銷售成本低，當(dāng)年利潤(rùn)增加，當(dāng)年留存的存貨余額增加。

3、外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金的審計(jì)目標(biāo)包括的有：

A、證實(shí)外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金余額的真實(shí)性和所有權(quán)

B、證實(shí)外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金余額的完整性

C、證實(shí)外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金收付業(yè)務(wù)的合法性

D、證實(shí)其他貨幣資金分類、過(guò)賬和匯總的正確性

E、證實(shí)外幣業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)資金余額的截止期間是否正確

正確答案：ABCD

答案解析?：其他貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)包括：證實(shí)其他貨幣資金余額的真

實(shí)性和所有權(quán)；證實(shí)其他貨幣資金余額的完整性；證實(shí)其他貨幣資金收

付業(yè)務(wù)的合法性；證實(shí)其他貨幣資金分類、過(guò)賬和匯總的正確性。

4、信息技術(shù)在改進(jìn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的同時(shí)，也會(huì)帶來(lái)一些特定的風(fēng)

險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)有：

A、信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會(huì)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行錯(cuò)誤處理

B、系統(tǒng)癱瘓

C、數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險(xiǎn)

D、數(shù)據(jù)處理速度加快

E、不恰當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)

正確答案：ABCE

答案解析：選項(xiàng)D屬于信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，不屬于信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

5、下列屬于社會(huì)審計(jì)計(jì)劃階段的內(nèi)容的有：

A、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

B、制定總體審計(jì)策略

C、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D、制定具體審計(jì)計(jì)劃

E、進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試

正確答案：ABD

答案解析：選項(xiàng)C、E屬于社會(huì)審計(jì)實(shí)施階段的內(nèi)容。

6、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作包括的內(nèi)容有：

A、審計(jì)人員的管理

B、審計(jì)方法的開(kāi)發(fā)與管理

C、審計(jì)檔案管理

D、審計(jì)法制管理

E、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理

正確答案：ABD

答案解析：審計(jì)管理的基礎(chǔ)工作一般應(yīng)包括：審計(jì)人員的管理、審計(jì)方

法的開(kāi)發(fā)與管理、審計(jì)手段的開(kāi)發(fā)與管理、審計(jì)信息管理、審計(jì)統(tǒng)計(jì)管

理、審計(jì)法制管理。

7、檢查有形資產(chǎn)是審計(jì)人員對(duì)資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查，下列各項(xiàng)目中適用該

方法的有：

A、存貨

B、固定資產(chǎn)

C、預(yù)付賬款

D、應(yīng)收票據(jù)

E、庫(kù)存現(xiàn)金

正確答案：ABDE

答案解析：檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨、現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)

收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。

8、下列各項(xiàng)中，屬于虛增收入常見(jiàn)的情況的有：

A、確認(rèn)從未發(fā)生送貨的收入

B、發(fā)送在產(chǎn)品確認(rèn)為收入

C、未經(jīng)顧客同意發(fā)送產(chǎn)品

D、退回商品未作銷售記錄

E、發(fā)送貨物的數(shù)量多于顧客訂購(gòu)的數(shù)量

正確答案：ABCE

答案解析：退回商品不做商品銷售記錄，這種處理是正確的，不會(huì)虛增

收入。

9、審計(jì)抽樣過(guò)程中的檢查風(fēng)險(xiǎn)包括抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。下列措施中,

可以用來(lái)控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)的有：

A、保證總體的完整性

B、科學(xué)設(shè)計(jì)取證方法

C、正確選用抽樣方法

D、準(zhǔn)確理解審計(jì)證據(jù)

E、擴(kuò)大樣本規(guī)模

正確答案：CE

答案解析：控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)途徑：一是調(diào)整樣本量，增加樣本量可

以降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)；二是采用恰當(dāng)?shù)某闃臃椒?，合理保證樣本的代表性。

10、審計(jì)組織應(yīng)針對(duì)某些要素建立審計(jì)質(zhì)量控制制度，這些要素包括：

A、審計(jì)人力資源

B、審計(jì)職業(yè)道德

C、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行

D、審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控

E、審計(jì)計(jì)劃制定

正確答案：ABCD

答案解析：審計(jì)組織應(yīng)針對(duì)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任、審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)人力資

源、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行、審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控五個(gè)要素建立審計(jì)質(zhì)量控制制度。

11、下列關(guān)于運(yùn)用外部調(diào)查這一具體審計(jì)取證方法的表述，正確的有：

A、外部調(diào)查是向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行的調(diào)查

B、外部調(diào)查是指到第三方工作地進(jìn)行的實(shí)地調(diào)查

C、向被審計(jì)單位的第三方函證不屬于外部調(diào)查

D、對(duì)于本期注銷的賬戶，審計(jì)人員也應(yīng)當(dāng)實(shí)施外部調(diào)查

E、外部調(diào)查獲取的審計(jì)證據(jù)具有較高的可靠性

正確答案：ADE

答案解析：外部調(diào)查，是指向與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的第三方進(jìn)行調(diào)查，可分

為現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和函證。

12、下列審計(jì)證據(jù)類型中，屬于按來(lái)源分類的有：

A、外部證據(jù)

B、環(huán)境證據(jù)

C、實(shí)物證據(jù)

D、內(nèi)部證據(jù)

E、親歷證據(jù)

正確答案：ADE

答案解析：審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源不同分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

13、績(jī)效審計(jì)的結(jié)果通常包括的要素有：

A、事實(shí)

B、標(biāo)準(zhǔn)

C、影響

D、審計(jì)報(bào)告

E、原因分析

正確答案：ABCE

14、被審計(jì)單位將下列各項(xiàng)列入生產(chǎn)成本支出，其中屬于混淆生產(chǎn)成本

支出范圍的有：

A、固定資產(chǎn)購(gòu)置支ti

B、直接材料費(fèi)支出

C、對(duì)外投資支出

D、賠償金支出

E、對(duì)外捐贈(zèng)支出

正確答案：ACDE

答案解析：審查中定下列混淆成本支出的問(wèn)題應(yīng)予以特別注意：將購(gòu)置

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的資本性支出列入成本支出；將對(duì)外投

資支出列入成本支出；將由職工福利費(fèi)開(kāi)支的費(fèi)用列入成本支出；將企

業(yè)對(duì)外贊助、捐贈(zèng)及各種非常損失、賠償金、違約金等營(yíng)業(yè)外支出列入

成本支出；將國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)及不屬于成本開(kāi)

支范圍的開(kāi)支列入成本支出。

15、審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的，從審計(jì)事項(xiàng)實(shí)際出發(fā)，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)

標(biāo)準(zhǔn)，并考慮審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的：

A、公認(rèn)性

B、相關(guān)性

C、適用性

D、客觀性

E、一貫性

正確答案：ABCD

16、審計(jì)質(zhì)量管理可以采取以下方式：

A、全面管理

B、全過(guò)程管理

C、關(guān)鍵點(diǎn)管理

D、外部管理和內(nèi)部管理

E、多層次管理

正確答案：ABE

答案解析：審計(jì)質(zhì)量管理可以采取以下方式：全面管理、全過(guò)程管理、

多層次管理。

17、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告正文的主耍內(nèi)容包括：

A、標(biāo)題

B、審計(jì)依據(jù)

C、審計(jì)結(jié)論

D、審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E、審計(jì)建議

正確答案：DCDE

答案解析：選項(xiàng)A不屬于正文內(nèi)容。

18、審查中發(fā)現(xiàn)“主營(yíng)'業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬”記有銷售退回業(yè)務(wù)，但未查到

退貨憑證，可能存在的問(wèn)題有：

A、隱匿營(yíng)業(yè)收入

B、虛增營(yíng)業(yè)收入

C、偷漏稅金

D、虛增利潤(rùn)

E、虛減利潤(rùn)

正確答案：ACE

答案解析：如果“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬”記有銷售退回業(yè)務(wù)，但未查到

退貨憑證，則說(shuō)明有可能存在隱匿營(yíng)業(yè)收入、虛減利潤(rùn)、偷漏稅金的問(wèn)

題。

19、下列關(guān)于審計(jì)人員鑒定審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的說(shuō)法中，正確的有：

A、對(duì)實(shí)物證據(jù)，不僅要核實(shí)數(shù)量，還應(yīng)關(guān)注質(zhì)量

B、對(duì)書(shū)面證據(jù)，不僅要核對(duì)金額，還應(yīng)判別真?zhèn)?/p>

C、對(duì)口頭證據(jù)，要分析提供者的陳述是否真實(shí)

D、對(duì)外部獨(dú)立來(lái)源獲得的審計(jì)證據(jù)?，一定是可靠的

E、對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)縣不僅能證明存貨是否存在，還能證明所有權(quán)的歸屬

正確答案：ABC

答案解析：從外部獨(dú)立來(lái)源獲得的審計(jì)證據(jù)，如果該證據(jù)是由不知情者

或者不具備資格者提供，審計(jì)證據(jù)可能是不可靠的；對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果

能證明存貨是否存在，但不能證明所有權(quán)的歸屬。

20、下列屬于營(yíng)業(yè)收入審計(jì)目標(biāo)的有：

A、收入真實(shí)性

B、收入完整性

C、收入分類正確性

D、收入所有權(quán)

E、收入增減變動(dòng)適當(dāng)性

正確答案：ABC

答案解析：選項(xiàng)D屬于應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)，所有權(quán)與資產(chǎn)相關(guān)。

21、績(jī)效審計(jì)的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在：

A、審計(jì)目標(biāo)具有多樣性和靈活性

B、審計(jì)方法無(wú)法固定

C、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)由于目標(biāo)不同而各不相同

D、審計(jì)質(zhì)量控制要素

E、審計(jì)獨(dú)立性要求

正確答案：ABC

答案解析：效益審計(jì)與財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)和財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)相比，其差異和特

點(diǎn)主要體現(xiàn)在：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和方向、所依據(jù)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、所運(yùn)

用的審計(jì)方法。

22、內(nèi)部審計(jì)的作用有：

A、促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)和運(yùn)行

B、促進(jìn)組織自我發(fā)展和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

C、促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理

D、提高財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序

E、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

正確答案：ABC

答案解析：選項(xiàng)D是社會(huì)審計(jì)的作用。選項(xiàng)E是國(guó)家審計(jì)的作用。

23、現(xiàn)金與銀行存款錯(cuò)報(bào)的形式一般包括：

A、在調(diào)節(jié)銀行存款時(shí)，遺漏未兌現(xiàn)支票，從而挪用資金

B、交易入賬的會(huì)計(jì)期間錯(cuò)誤

C、將一筆資金同時(shí)記錄于兩個(gè)支票賬戶中

D、在調(diào)節(jié)銀行存款時(shí)，少計(jì)未兌現(xiàn)支票，從而挪用資金

E、現(xiàn)金業(yè)務(wù)記錄真實(shí)完整

正確答案：ABCD

24、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，認(rèn)為下

列職責(zé)應(yīng)分離的有：

A、登記現(xiàn)金日記賬與登記銀行存款日記賬

B、收入單據(jù)的開(kāi)具與審核

C、會(huì)計(jì)檔案和現(xiàn)金的保管

D、支出和報(bào)銷單據(jù)的編制、審批、審核

E、登記銀行存款日記賬與編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

正確答案：BCDE

答案解析：本題考查貨幣資金內(nèi)部控制測(cè)評(píng)。選項(xiàng)A,現(xiàn)金日記賬和銀行

存款日記賬均由出納登記。

25、下列銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，通常應(yīng)當(dāng)進(jìn)行授權(quán)審批控制的

有：

A、發(fā)運(yùn)商品

B、核銷壞賬

C、批準(zhǔn)賒銷信用

I）、收回應(yīng)收賬款

E、銷售退回和折讓

正確答案：ABCE

答案解析：有效的控制要求銷貨收款業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)要經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)批準(zhǔn)。

客戶賒銷前要進(jìn)行調(diào)查并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)，以控制信用風(fēng)險(xiǎn)（選項(xiàng)C）;發(fā)出

貨物只有在授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行，以防止向虛假的客戶發(fā)貨（選項(xiàng)A）；

銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、退貨、折扣和折讓要經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)，以防

止銷售價(jià)格、退貨、折扣和折讓背離企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理政策（選項(xiàng)E）；由保

管票據(jù)以外主管人員批準(zhǔn)應(yīng)收票據(jù)承兌、違約票據(jù)沖銷（選項(xiàng)B）。

26、報(bào)表附注披露內(nèi)容需要進(jìn)行審查的信息有：

A、審查是否在附注中披露關(guān)于營(yíng)業(yè)外收支的有關(guān)信息

B、審查是否在附注口披露與會(huì)計(jì)政策變更有關(guān)的信息

C、審查是否在附注中披露在資產(chǎn)負(fù)債表FI后、財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日前提

議或宣告發(fā)放的股利總額和每股股利金額

D、審查是否在附注中披露與前期差錯(cuò)更正有關(guān)的信息

E、審查是否在附注中披露關(guān)于其他綜合收益的有關(guān)信息

正確答案：BCDE

答案解析：關(guān)于營(yíng)業(yè)外收支的有關(guān)信息不屬于應(yīng)當(dāng)在報(bào)表附注中披露的

內(nèi)容。

27、國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度的要素有：

A、審計(jì)質(zhì)量責(zé)任

B、審計(jì)職業(yè)道德

C、審計(jì)人力資源

D、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行

E、審計(jì)計(jì)劃制定

正確答案：ABCD

答案解析：國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)針對(duì)審計(jì)質(zhì)量責(zé)任、審計(jì)職

業(yè)道德、審計(jì)人力資源、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行、審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控五個(gè)要素建立審

計(jì)質(zhì)量控制制度。

28、下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)計(jì)劃管理的重要意義的有：

A、有利于貫徹黨和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)工作方針、政策

B、有利于保證年度計(jì)劃的編制和完成

C、有利于合理利用審計(jì)資源

D、有利于落實(shí)審計(jì)工作責(zé)任制

E、有利于審計(jì)質(zhì)量管理

正確答案：ABCD

答案解析：選項(xiàng)E不屬于審計(jì)計(jì)劃管理的重要意義。

29、下列屬于銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試的有：

A、檢查不相容職責(zé)的劃分

B、抽查賬齡分析表檢查其計(jì)算是否正確

C、檢查信息系統(tǒng)的運(yùn)行

D、檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制是否正確

E、對(duì)可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)測(cè)試內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況

正確答案：ACE

答案解析：選項(xiàng)BD屬于實(shí)質(zhì)性程序，不屬于內(nèi)部控制測(cè)試。

30、審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的下列情況中，可能表明被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊計(jì)

提不足的有：

A、經(jīng)常發(fā)生大額固定資產(chǎn)清理?yè)p失

B、固定資產(chǎn)保險(xiǎn)額大于其賬面價(jià)值

C、提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原值較大

D、本月新增的固定資產(chǎn)從下月起計(jì)提折舊

E、本月減少的固定資產(chǎn)從本月起停止計(jì)提折舊

正確答案：AE

答案解析：固定資產(chǎn)折舊計(jì)提不足，在處置固定資產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生的固定資產(chǎn)

清理?yè)p失就越多；本月減少的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從下月才開(kāi)始停止計(jì)提折舊。

31、下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有：

A、內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)

B、內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用規(guī)范的程序和方法進(jìn)行審查

C、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)僅僅為了實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)

D、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)為了促進(jìn)組織改善治理和管理、幫助組織增加價(jià)值，實(shí)

現(xiàn)其目標(biāo)

E、內(nèi)部審計(jì)審查和評(píng)價(jià)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)及其內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)

性、合法性和有效性

正確答案：ABDE

答案解析：內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，它通過(guò)運(yùn)用

規(guī)范的