2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)綜合歷年真題

2025年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)綜合歷年真題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題1分，共10分。以下各小題中，只有一個(gè)符合題意，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A.保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法性、合規(guī)性B.保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整C.優(yōu)化企業(yè)資源配置D.提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力2.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制的要素是（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.人力資源政策C.信息與溝通D.會(huì)計(jì)監(jiān)督3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度的是（）。A.企業(yè)內(nèi)部控制制度B.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度C.企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告4.企業(yè)內(nèi)部控制體系的核心是（）。A.企業(yè)內(nèi)部控制制度B.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度C.企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)D.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告5.企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通6.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制缺陷的是（）。A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.監(jiān)督缺陷D.評(píng)估缺陷7.下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法是（）。A.定量分析B.定性分析C.案例分析D.風(fēng)險(xiǎn)矩陣8.企業(yè)內(nèi)部控制制度的根本目的是（）。A.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整B.防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率D.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展9.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)是（）。A.制定企業(yè)內(nèi)部控制制度B.實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)C.監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制效果10.企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本框架包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.監(jiān)督評(píng)價(jià)與信息溝通二、多項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。以下各小題中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法性、合規(guī)性B.保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整C.優(yōu)化企業(yè)資源配置D.提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力2.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.人力資源政策C.信息與溝通D.監(jiān)督評(píng)價(jià)3.企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容包括（）。A.組織架構(gòu)B.權(quán)限劃分C.職責(zé)分工D.程序規(guī)范4.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的主要內(nèi)容包括（）。A.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B.內(nèi)部審計(jì)人員C.內(nèi)部審計(jì)范圍D.內(nèi)部審計(jì)程序5.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括（）。A.定量分析B.定性分析C.案例分析D.風(fēng)險(xiǎn)矩陣6.內(nèi)部控制缺陷主要包括（）。A.設(shè)計(jì)缺陷B.運(yùn)行缺陷C.監(jiān)督缺陷D.評(píng)價(jià)缺陷7.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的目的是（）。A.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷B.提出改進(jìn)建議C.促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制完善D.降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)8.內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括（）。A.內(nèi)部控制制度的有效性B.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況C.內(nèi)部控制制度的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.內(nèi)部控制制度的改進(jìn)建議9.企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本框架包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.監(jiān)督評(píng)價(jià)與信息溝通10.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)包括（）。A.制定企業(yè)內(nèi)部控制制度B.實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)C.監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制效果四、判斷題要求：本題共10小題，每小題1分，共10分。判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法性、合規(guī)性。（）2.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證資產(chǎn)安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的一系列制度安排、措施和程序。（）3.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)的組織架構(gòu)、企業(yè)文化等。（）4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，主要目的是識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。（）5.控制活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施環(huán)節(jié)，主要目的是確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（）6.信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的保障，主要目的是確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（）7.監(jiān)督評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)環(huán)節(jié)，主要目的是確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性。（）8.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是內(nèi)部控制的重要組成部分，其主要職責(zé)是監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。（）9.企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的具體表現(xiàn)形式，包括內(nèi)部控制制度的內(nèi)容、執(zhí)行要求等。（）10.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（）五、簡(jiǎn)答題要求：本題共2小題，每小題5分，共10分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在企業(yè)內(nèi)部控制中的主要職責(zé)。六、案例分析題要求：本題共1小題，共10分。請(qǐng)根據(jù)以下案例，回答提出的問(wèn)題。案例：某企業(yè)為提高資金使用效率，決定實(shí)施內(nèi)部控制制度。經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的實(shí)施，企業(yè)發(fā)現(xiàn)資金使用效率并未得到提高，反而出現(xiàn)了一些新的問(wèn)題。問(wèn)題：1.分析該企業(yè)在內(nèi)部控制制度實(shí)施過(guò)程中可能存在的問(wèn)題。2.提出改進(jìn)該企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，這是企業(yè)戰(zhàn)略層面的目標(biāo)，而非內(nèi)部控制直接追求的目標(biāo)。2.D解析：內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部的管理和監(jiān)督機(jī)制，而會(huì)計(jì)監(jiān)督是外部監(jiān)督的一種形式，不屬于內(nèi)部控制的要素。3.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的具體表現(xiàn)形式，而內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果，不屬于內(nèi)部控制制度。4.A解析：企業(yè)內(nèi)部控制體系的核心是企業(yè)內(nèi)部控制制度，它是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)和框架。5.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。6.D解析：內(nèi)部控制缺陷主要包括設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷和監(jiān)督缺陷，評(píng)價(jià)缺陷不屬于內(nèi)部控制缺陷。7.C解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括定量分析、定性分析和風(fēng)險(xiǎn)矩陣，案例分析不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法。8.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制制度的根本目的是促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，通過(guò)有效的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)。9.B解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)是實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)，監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。10.D解析：企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本框架包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督評(píng)價(jià)與信息溝通。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整、優(yōu)化企業(yè)資源配置和提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。2.ABCD解析：內(nèi)部控制的要素包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督評(píng)價(jià)。3.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容包括組織架構(gòu)、權(quán)限劃分、職責(zé)分工和程序規(guī)范。4.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的主要內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)范圍和內(nèi)部審計(jì)程序。5.ABCD解析：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括定量分析、定性分析、案例分析和風(fēng)險(xiǎn)矩陣。6.ABCD解析：內(nèi)部控制缺陷主要包括設(shè)計(jì)缺陷、運(yùn)行缺陷、監(jiān)督缺陷和評(píng)價(jià)缺陷。7.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議、促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制完善和降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。8.ABCD解析：內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括內(nèi)部控制制度的有效性、執(zhí)行情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和改進(jìn)建議。9.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制體系的基本框架包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、監(jiān)督評(píng)價(jià)與信息溝通。10.ABCD解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)包括制定企業(yè)內(nèi)部控制制度、實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)、監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制效果。四、判斷題1.√解析：企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的合法性、合規(guī)性。2.√解析：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證資產(chǎn)安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的一系列制度安排、措施和程序。3.√解析：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括企業(yè)的組織架構(gòu)、企業(yè)文化等。4.√解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)，主要目的是識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。5.√解析：控制活動(dòng)是企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施環(huán)節(jié)，主要目的是確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.√解析：信息與溝通是企業(yè)內(nèi)部控制的保障，主要目的是確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。7.√解析：監(jiān)督評(píng)價(jià)是企業(yè)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)環(huán)節(jié)，主要目的是確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性。8.√解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是內(nèi)部控制的重要組成部分，其主要職責(zé)是監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。9.√解析：企業(yè)內(nèi)部控制手冊(cè)是企業(yè)內(nèi)部控制制度的具體表現(xiàn)形式，包括內(nèi)部控制制度的內(nèi)容、執(zhí)行要求等。10.√解析：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。五、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架。解析：企業(yè)內(nèi)部控制的基本框架包括以下五個(gè)方面：（1）內(nèi)部環(huán)境：包括企業(yè)的組織架構(gòu)、企業(yè)文化、價(jià)值觀等。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和評(píng)估企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)。（3）控制活動(dòng)：制定和實(shí)施控制措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。（4）信息與溝通：確保內(nèi)部控制信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，促進(jìn)內(nèi)部和外部溝通。（5）監(jiān)督評(píng)價(jià)：對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，確保內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在企業(yè)內(nèi)部控制中的主要職責(zé)。解析：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在企業(yè)內(nèi)部控制中的主要職責(zé)包括：（1）監(jiān)督內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行。（2）評(píng)估內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性，提出改進(jìn)建議。（3）發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時(shí)報(bào)告給管理層。（4）協(xié)助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制審計(jì)。（5）監(jiān)督和評(píng)估企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展情況。六、案例分析題1.分析該企業(yè)在內(nèi)部控制制度實(shí)施過(guò)程中可能存在的問(wèn)題。解析：該企業(yè)在內(nèi)部控制制度實(shí)施過(guò)程中可能存在的問(wèn)題包括：（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不準(zhǔn)確，未能識(shí)別出資金使用效率低下的真正原因。（2）控制活動(dòng)執(zhí)行不到位，未能有效控制資金使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。（3）信息與溝通不暢，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題