2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)模擬試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅2.下列關(guān)于稅收征收管理法的基本原則，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.公平原則B.依法行政原則C.保護(hù)納稅人權(quán)益原則D.隱私保護(hù)原則3.下列關(guān)于增值稅的納稅人，哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理C.小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人的增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？A.企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)和其他單位B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人，哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？A.個(gè)人所得稅納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人B.居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人C.非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人D.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人，哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？A.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人和房產(chǎn)代管人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%D.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)單位7.下列關(guān)于資源稅的納稅人，哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？A.資源稅的納稅人包括資源開采單位和個(gè)人B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開采的數(shù)量或銷售額C.資源稅的稅率分為5%、10%、15%、20%D.資源稅的稅收優(yōu)惠政策包括新能源、節(jié)能環(huán)保等產(chǎn)業(yè)8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地所有人和土地使用人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策包括農(nóng)業(yè)用地、教育用地等9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅人，哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？A.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括車輛所有人和車輛使用人B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%、20%D.車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠政策包括新能源汽車、節(jié)能環(huán)保等車輛10.下列關(guān)于關(guān)稅的納稅人，哪項(xiàng)說(shuō)法是錯(cuò)誤的？A.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物和出口貨物的收貨人和發(fā)貨人B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格C.關(guān)稅的稅率分為最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率D.關(guān)稅的稅收優(yōu)惠政策包括最惠國(guó)待遇、雙邊協(xié)定等二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些屬于稅務(wù)登記的范圍？A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.個(gè)人所得稅D.房產(chǎn)稅2.下列關(guān)于稅收征收管理法的基本原則，哪些是正確的？A.公平原則B.依法行政原則C.保護(hù)納稅人權(quán)益原則D.隱私保護(hù)原則3.下列關(guān)于增值稅的納稅人，哪些說(shuō)法是正確的？A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理C.小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票D.一般納稅人的增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，哪些說(shuō)法是正確的？A.企業(yè)所得稅納稅人包括企業(yè)和其他單位B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人，哪些說(shuō)法是正確的？A.個(gè)人所得稅納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人B.居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人C.非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人D.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人，哪些說(shuō)法是正確的？A.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人和房產(chǎn)代管人B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%D.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)單位7.下列關(guān)于資源稅的納稅人，哪些說(shuō)法是正確的？A.資源稅的納稅人包括資源開采單位和個(gè)人B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開采的數(shù)量或銷售額C.資源稅的稅率分為5%、10%、15%、20%D.資源稅的稅收優(yōu)惠政策包括新能源、節(jié)能環(huán)保等產(chǎn)業(yè)8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，哪些說(shuō)法是正確的？A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地所有人和土地使用人B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策包括農(nóng)業(yè)用地、教育用地等9.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅人，哪些說(shuō)法是正確的？A.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括車輛所有人和車輛使用人B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%、20%D.車輛購(gòu)置稅的稅收優(yōu)惠政策包括新能源汽車、節(jié)能環(huán)保等車輛10.下列關(guān)于關(guān)稅的納稅人，哪些說(shuō)法是正確的？A.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物和出口貨物的收貨人和發(fā)貨人B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格C.關(guān)稅的稅率分為最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率D.關(guān)稅的稅收優(yōu)惠政策包括最惠國(guó)待遇、雙邊協(xié)定等三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。（）2.稅收征收管理法的基本原則包括公平原則、依法行政原則、保護(hù)納稅人權(quán)益原則、隱私保護(hù)原則。（）3.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理，小規(guī)模納稅人不得使用增值稅專用發(fā)票。（）4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率分為25%、20%、15%、10%，稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。（）5.個(gè)人所得稅納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人。（）6.房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人和房產(chǎn)代管人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率分為1.2%、1.5%、2%，稅收優(yōu)惠政策包括教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)單位。（）7.資源稅的納稅人包括資源開采單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為資源開采的數(shù)量或銷售額，稅率分為5%、10%、15%、20%，稅收優(yōu)惠政策包括新能源、節(jié)能環(huán)保等產(chǎn)業(yè)。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地所有人和土地使用人，計(jì)稅依據(jù)為土地的面積，稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，稅收優(yōu)惠政策包括農(nóng)業(yè)用地、教育用地等。（）9.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括車輛所有人和車輛使用人，計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率分為10%、15%、20%，稅收優(yōu)惠政策包括新能源汽車、節(jié)能環(huán)保等車輛。（）10.關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物和出口貨物的收貨人和發(fā)貨人，計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格，稅率分為最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率，稅收優(yōu)惠政策包括最惠國(guó)待遇、雙邊協(xié)定等。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算下列各項(xiàng)稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物含稅金額為300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為200萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)含稅金額為100萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)納增值稅額。2.某居民個(gè)人2024年取得工資收入為每月5000元，取得稿酬收入為2萬(wàn)元，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入為1萬(wàn)元。已知個(gè)人所得稅稅率為3%，稿酬所得減除20%的費(fèi)用，特許權(quán)使用費(fèi)所得減除40%的費(fèi)用，請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。五、綜合題要求：根據(jù)所給條件，分析解答下列問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物含稅金額為500萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額為300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)含稅金額為200萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，該企業(yè)6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票；（2）購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票；（3）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票；（4）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于職工福利。請(qǐng)分析該企業(yè)6月份增值稅納稅情況，并計(jì)算應(yīng)納增值稅額。2.某居民個(gè)人2024年取得工資收入為每月6000元，取得稿酬收入為3萬(wàn)元，取得特許權(quán)使用費(fèi)收入為1.5萬(wàn)元。已知個(gè)人所得稅稅率為10%，稿酬所得減除20%的費(fèi)用，特許權(quán)使用費(fèi)所得減除40%的費(fèi)用，請(qǐng)分析該個(gè)人全年個(gè)人所得稅納稅情況，并計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅額。六、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅期限。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅等，房產(chǎn)稅不屬于稅務(wù)登記的范圍。2.D解析：稅收征收管理法的基本原則包括公平原則、依法行政原則、保護(hù)納稅人權(quán)益原則，隱私保護(hù)原則不屬于稅收征收管理法的基本原則。3.C解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理，小規(guī)模納稅人也可以使用增值稅專用發(fā)票，只是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.D解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率分為25%、20%、15%、10%，稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。5.C解析：個(gè)人所得稅納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人。6.C解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人和房產(chǎn)代管人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率分為1.2%、1.5%、2%，稅收優(yōu)惠政策包括教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)單位。7.C解析：資源稅的納稅人包括資源開采單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為資源開采的數(shù)量或銷售額，稅率分為5%、10%、15%、20%，稅收優(yōu)惠政策包括新能源、節(jié)能環(huán)保等產(chǎn)業(yè)。8.C解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地所有人和土地使用人，計(jì)稅依據(jù)為土地的面積，稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，稅收優(yōu)惠政策包括農(nóng)業(yè)用地、教育用地等。9.C解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人包括車輛所有人和車輛使用人，計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率分為10%、15%、20%，稅收優(yōu)惠政策包括新能源汽車、節(jié)能環(huán)保等車輛。10.C解析：關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物和出口貨物的收貨人和發(fā)貨人，計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格，稅率分為最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率，稅收優(yōu)惠政策包括最惠國(guó)待遇、雙邊協(xié)定等。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：稅務(wù)登記的范圍包括企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅等，房產(chǎn)稅不屬于稅務(wù)登記的范圍。2.ABCD解析：稅收征收管理法的基本原則包括公平原則、依法行政原則、保護(hù)納稅人權(quán)益原則、隱私保護(hù)原則。3.ABCD解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理，小規(guī)模納稅人也可以使用增值稅專用發(fā)票，只是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率分為25%、20%、15%、10%，稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。5.ABCD解析：個(gè)人所得稅納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人。6.ABCD解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人和房產(chǎn)代管人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率分為1.2%、1.5%、2%，稅收優(yōu)惠政策包括教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)單位。7.ABCD解析：資源稅的納稅人包括資源開采單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為資源開采的數(shù)量或銷售額，稅率分為5%、10%、15%、20%，稅收優(yōu)惠政策包括新能源、節(jié)能環(huán)保等產(chǎn)業(yè)。8.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地所有人和土地使用人，計(jì)稅依據(jù)為土地的面積，稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，稅收優(yōu)惠政策包括農(nóng)業(yè)用地、教育用地等。9.ABCD解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人包括車輛所有人和車輛使用人，計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率分為10%、15%、20%，稅收優(yōu)惠政策包括新能源汽車、節(jié)能環(huán)保等車輛。10.ABCD解析：關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物和出口貨物的收貨人和發(fā)貨人，計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格，稅率分為最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率，稅收優(yōu)惠政策包括最惠國(guó)待遇、雙邊協(xié)定等。三、判斷題1.√解析：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。2.√解析：稅收征收管理法的基本原則包括公平原則、依法行政原則、保護(hù)納稅人權(quán)益原則、隱私保護(hù)原則。3.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理，小規(guī)模納稅人也可以使用增值稅專用發(fā)票，只是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.√解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率分為25%、20%、15%、10%，稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)等。5.√解析：個(gè)人所得稅納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人。6.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括房產(chǎn)所有人和房產(chǎn)代管人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率分為1.2%、1.5%、2%，稅收優(yōu)惠政策包括教育、衛(wèi)生等公益事業(yè)單位。7.√解析：資源稅的納稅人包括資源開采單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為資源開采的數(shù)量或銷售額，稅率分為5%、10%、15%、20%，稅收優(yōu)惠政策包括新能源、節(jié)能環(huán)保等產(chǎn)業(yè)。8.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括土地所有人和土地使用人，計(jì)稅依據(jù)為土地的面積，稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，稅收優(yōu)惠政策包括農(nóng)業(yè)用地、教育用地等。9.√解析：車輛購(gòu)置稅的納稅人包括車輛所有人和車輛使用人，計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格，稅率分為10%、15%、20%，稅收優(yōu)惠政策包括新能源汽車、節(jié)能環(huán)保等車輛。10.√解析：關(guān)稅的納稅人包括進(jìn)口貨物和出口貨物的收貨人和發(fā)貨人，計(jì)稅依據(jù)為貨物的完稅價(jià)格，稅率分為最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率，稅收優(yōu)惠政策包括最惠國(guó)待遇、雙邊協(xié)定等。四、計(jì)算題1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售貨物含稅金額/（1+增值稅稅率）×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)原材料含稅金額/（1+增值稅稅率）×增值稅稅率-購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)含稅金額/（1+增值稅稅率）×增值稅稅率應(yīng)納增值稅額=300萬(wàn)元/（1+13%）×13%-200萬(wàn)元/（1+13%）×13%-100萬(wàn)元/（1+13%）×13%=300萬(wàn)元×13%-200萬(wàn)元×13%-100萬(wàn)元×13%=39萬(wàn)元-26萬(wàn)元-13萬(wàn)元=0萬(wàn)元2.解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（工資收入+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得）×（1-減除費(fèi)用比例）×稅率-速算扣除數(shù)全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（6000元×12個(gè)月+3萬(wàn)元+1.5萬(wàn)元）×（1-20%）×10%-2520元=（72000元+3萬(wàn)元+1.5萬(wàn)元）×80%×10%-2520元=76.5萬(wàn)元×80%×10%-2520元=6120元-2520元=3600元