稅務(wù)副科考試試題及答案

稅務(wù)副科考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.下列哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.稿酬所得

D.政府補(bǔ)貼

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，以下哪項(xiàng)不是一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

B.會(huì)計(jì)核算健全

C.能夠提供稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的進(jìn)項(xiàng)稅額憑證

D.年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)

4.根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取以下哪種措施？

A.責(zé)令限期改正

B.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C.沒收財(cái)產(chǎn)

D.罰款

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.行政罰款

D.公益性捐贈(zèng)支出

6.以下哪項(xiàng)不是增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.個(gè)人銷售自己使用過的物品

D.銷售煙草制品

7.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

8.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在何時(shí)完成？

A.次年1月31日前

B.次年3月31日前

C.次年5月31日前

D.次年7月31日前

9.以下哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車輛購置稅

10.增值稅的征收方式包括簡易征收和一般計(jì)稅方法，以下哪項(xiàng)不是簡易征收的特點(diǎn)？

A.適用于小規(guī)模納稅人

B.按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

C.不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

答案：

1.C

2.D

3.D

4.A

5.C

6.D

7.B

8.C

9.D

10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.彩票中獎(jiǎng)所得

2.增值稅的納稅人包括以下哪些？

A.單位

B.個(gè)體工商戶

C.其他個(gè)人

D.非居民企業(yè)

3.以下哪些行為需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.提供無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入？

A.財(cái)政撥款

B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C.政府性基金

D.企業(yè)接受捐贈(zèng)的收入

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除項(xiàng)目？

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.住房公積金

6.以下哪些情況下，納稅人可以申請(qǐng)退還已繳納的稅款？

A.多繳稅款

B.預(yù)繳稅款

C.應(yīng)納稅額小于已繳稅額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)誤征收

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息紅利收入

C.非營利組織的收入

D.財(cái)政撥款

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

B.提供無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

C.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ACD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對(duì)）

2.增值稅的征收率是固定的，不會(huì)根據(jù)行業(yè)不同而有所變化。（錯(cuò)）

3.企業(yè)所得稅的年度匯算清繳應(yīng)在次年5月31日前完成。（對(duì)）

4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等。（對(duì)）

5.增值稅的納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（對(duì)）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額。（錯(cuò)）

7.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。（對(duì)）

8.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。（對(duì)）

9.企業(yè)所得稅的稅率為20%。（錯(cuò)）

10.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是3000元。（錯(cuò)）

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。

2.什么是增值稅的一般計(jì)稅方法？

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？

4.簡述增值稅的簡易征收方式的特點(diǎn)。

答案：

1.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

2.增值稅的一般計(jì)稅方法是按照銷售額和適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，同時(shí)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等支出。

4.增值稅的簡易征收方式適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論個(gè)人所得稅起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和國家財(cái)政的影響。

2.探討增值稅改革對(duì)企業(yè)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

3.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的作用。

4.討論個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除對(duì)家庭經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的影響。

答案：

1.個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響個(gè)人的稅后收入，提高起征點(diǎn)可以減輕中低收入群體的稅負(fù)，增加可支配收入，刺激消費(fèi)，但同時(shí)也會(huì)減少國家財(cái)政收入。

2.增值稅改革通過降低稅率、擴(kuò)大抵扣范圍等措施，可以減輕企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)市場活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，但也需要考慮財(cái)政收入的平衡。

3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠政