財(cái)務(wù)稅務(wù)稅務(wù)執(zhí)行培訓(xùn)考核試卷

財(cái)務(wù)稅務(wù)稅務(wù)執(zhí)行培訓(xùn)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評(píng)估學(xué)員對(duì)財(cái)務(wù)稅務(wù)執(zhí)行相關(guān)知識(shí)的掌握程度，檢驗(yàn)學(xué)員在實(shí)際工作中應(yīng)用財(cái)務(wù)稅務(wù)法規(guī)的能力，以及提升學(xué)員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.根據(jù)我國(guó)稅法，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)購買設(shè)備，以下哪種情況可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購買用于個(gè)人消費(fèi)的設(shè)備

B.購買用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的設(shè)備

C.購買用于免征增值稅項(xiàng)目的設(shè)備

D.購買用于銷售免稅貨物的設(shè)備

3.我國(guó)增值稅的基本稅率為多少？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)不能在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）

A.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.購買固定資產(chǎn)的支出

5.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不計(jì)入收入總額？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助收入

6.我國(guó)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是：（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.收入總額

D.凈利潤(rùn)

7.以下哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.境外所得

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，哪項(xiàng)不能稅前扣除？（）

A.火災(zāi)損失

B.自然災(zāi)害損失

C.訴訟費(fèi)用

D.市場(chǎng)推廣費(fèi)用

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)可以加計(jì)扣除？（）

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.職工薪酬

D.利息費(fèi)用

10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？（）

A.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.購買固定資產(chǎn)的支出

11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)計(jì)入收入總額？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助收入

12.我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率分為幾種？（）

A.1種

B.2種

C.3種

D.4種

13.下列哪種收入屬于個(gè)人所得稅的工資、薪金所得？（）

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.工資、薪金所得

14.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪項(xiàng)可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除？（）

A.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.購買固定資產(chǎn)的支出

15.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為多少？（）

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)不能在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除？（）

A.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.購買固定資產(chǎn)的支出

17.個(gè)人出租房屋所得屬于哪種所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

18.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪項(xiàng)可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？（）

A.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.購買固定資產(chǎn)的支出

19.以下哪種行為屬于偷稅？（）

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)確

C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.申報(bào)的稅款計(jì)算錯(cuò)誤

20.以下哪種行為屬于騙稅？（）

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)確

C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.采取虛假申報(bào)等手段騙取稅收優(yōu)惠

21.企業(yè)在稅務(wù)登記后發(fā)生哪些變更，需要辦理變更登記？（）

A.名稱變更

B.注冊(cè)地址變更

C.法定代表人變更

D.經(jīng)營(yíng)范圍變更

22.以下哪種情況屬于稅務(wù)登記的范圍？（）

A.企業(yè)成立

B.企業(yè)合并

C.企業(yè)分立

D.企業(yè)注銷

23.企業(yè)在稅務(wù)登記后發(fā)生哪些變更，需要辦理注銷登記？（）

A.名稱變更

B.注冊(cè)地址變更

C.法定代表人變更

D.經(jīng)營(yíng)范圍變更

24.以下哪種情況不屬于稅務(wù)登記的范圍？（）

A.企業(yè)成立

B.企業(yè)合并

C.企業(yè)分立

D.個(gè)人出租房屋

25.企業(yè)在稅務(wù)登記后發(fā)生哪些變更，需要辦理備案？（）

A.名稱變更

B.注冊(cè)地址變更

C.法定代表人變更

D.經(jīng)營(yíng)范圍變更

26.以下哪種情況不屬于稅務(wù)登記的范圍？（）

A.企業(yè)成立

B.企業(yè)合并

C.企業(yè)分立

D.個(gè)人出租房屋

27.企業(yè)在稅務(wù)登記后發(fā)生哪些變更，需要辦理變更登記？（）

A.名稱變更

B.注冊(cè)地址變更

C.法定代表人變更

D.經(jīng)營(yíng)范圍變更

28.以下哪種情況屬于稅務(wù)登記的范圍？（）

A.企業(yè)成立

B.企業(yè)合并

C.企業(yè)分立

D.個(gè)人出租房屋

29.企業(yè)在稅務(wù)登記后發(fā)生哪些變更，需要辦理備案？（）

A.名稱變更

B.注冊(cè)地址變更

C.法定代表人變更

D.經(jīng)營(yíng)范圍變更

30.以下哪種情況不屬于稅務(wù)登記的范圍？（）

A.企業(yè)成立

B.企業(yè)合并

C.企業(yè)分立

D.個(gè)人出租房屋

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括：（）

A.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.購買固定資產(chǎn)的支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.境外所得

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？（）

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動(dòng)稅率

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的工資、薪金所得？（）

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.工資、薪金所得

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的費(fèi)用包括：（）

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告費(fèi)用

C.職工薪酬

D.利息費(fèi)用

7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？（）

A.應(yīng)稅收入

B.收入總額

C.凈所得

D.應(yīng)納稅所得額

8.以下哪些屬于稅務(wù)登記的范圍？（）

A.企業(yè)成立

B.企業(yè)合并

C.企業(yè)分立

D.個(gè)人出租房屋

9.企業(yè)在稅務(wù)登記后發(fā)生哪些變更，需要辦理變更登記？（）

A.名稱變更

B.注冊(cè)地址變更

C.法定代表人變更

D.經(jīng)營(yíng)范圍變更

10.以下哪些情況屬于偷稅行為？（）

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)確

C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.采取虛假申報(bào)等手段騙取稅收優(yōu)惠

11.以下哪些情況屬于騙稅行為？（）

A.未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)確

C.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.采取虛假申報(bào)等手段騙取稅收優(yōu)惠

12.企業(yè)在稅務(wù)登記后發(fā)生哪些變更，需要辦理備案？（）

A.名稱變更

B.注冊(cè)地址變更

C.法定代表人變更

D.經(jīng)營(yíng)范圍變更

13.以下哪些屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得？（）

A.出租房屋所得

B.出租設(shè)備所得

C.出租土地使用權(quán)所得

D.出租專利權(quán)所得

14.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：（）

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設(shè)備支付的增值稅

C.購買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.利息費(fèi)用

16.個(gè)人所得稅的征收范圍包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

17.企業(yè)在稅務(wù)登記后，以下哪些情況需要辦理注銷登記？（）

A.企業(yè)解散

B.企業(yè)破產(chǎn)

C.企業(yè)合并

D.企業(yè)分立

18.以下哪些屬于稅務(wù)代理的范圍？（）

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)申報(bào)

C.稅務(wù)籌劃

D.稅務(wù)審計(jì)

19.企業(yè)在稅務(wù)登記后，以下哪些情況需要辦理變更登記？（）

A.名稱變更

B.注冊(cè)地址變更

C.法定代表人變更

D.經(jīng)營(yíng)范圍變更

20.以下哪些屬于稅務(wù)登記的內(nèi)容？（）

A.企業(yè)名稱

B.法定代表人姓名

C.注冊(cè)地址

D.經(jīng)營(yíng)范圍

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.增值稅的征稅對(duì)象是______。

2.我國(guó)增值稅的基本稅率為______。

3.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)扣除的稅金包括______。

4.企業(yè)所得稅的稅率分為______檔。

5.個(gè)人所得稅的稅率分為______檔。

6.個(gè)人所得稅的征收范圍包括______。

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除的費(fèi)用包括______。

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是______。

9.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，可以稅前扣除的是______。

10.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除的是______。

11.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生名稱變更的，應(yīng)在______日內(nèi)辦理變更登記。

12.稅務(wù)登記證的領(lǐng)取地點(diǎn)為______。

13.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生法定代表人變更的，應(yīng)在______日內(nèi)辦理變更登記。

14.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營(yíng)范圍變更的，應(yīng)在______日內(nèi)辦理變更登記。

15.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生注冊(cè)地址變更的，應(yīng)在______日內(nèi)辦理變更登記。

16.稅務(wù)登記證件的有效期為______。

17.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生企業(yè)合并的，應(yīng)在______日內(nèi)辦理注銷登記。

18.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生企業(yè)破產(chǎn)的，應(yīng)在______日內(nèi)辦理注銷登記。

19.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生企業(yè)分立的，應(yīng)在______日內(nèi)辦理注銷登記。

20.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生企業(yè)解散的，應(yīng)在______日內(nèi)辦理注銷登記。

21.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生個(gè)人出租房屋的，應(yīng)在______日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

22.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備______資格。

23.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與委托人簽訂______。

24.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在辦理稅務(wù)代理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)______。

25.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)對(duì)委托人提供的資料負(fù)有______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅的稅率分為三檔，分別是13%、9%和6%。（）

3.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)可以一次性計(jì)入成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

5.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月3500元。（）

6.個(gè)人出租房屋所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征稅。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的企業(yè)所得稅稅款。（）

8.企業(yè)在稅務(wù)登記后，名稱、法定代表人等登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)自變更之日起30日內(nèi)辦理變更登記。（）

9.稅務(wù)登記證件是企業(yè)稅務(wù)登記的證明文件，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)。（）

10.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生合并、分立等情況，應(yīng)當(dāng)辦理注銷登記。（）

11.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以接受委托人的委托，代替其辦理稅務(wù)申報(bào)事宜。（）

12.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生企業(yè)破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在清算期間辦理注銷登記。（）

13.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生企業(yè)解散的，應(yīng)當(dāng)在辦理工商注銷登記后30日內(nèi)辦理稅務(wù)注銷登記。（）

14.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)，依法維護(hù)委托人的合法權(quán)益。（）

15.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生注冊(cè)地址變更的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（）

17.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生經(jīng)營(yíng)范圍變更的，應(yīng)當(dāng)在變更之日起30日內(nèi)辦理變更登記。（）

18.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)委托人提供的資料保密，不得泄露給任何第三方。（）

19.企業(yè)在稅務(wù)登記后，發(fā)生企業(yè)分立的，應(yīng)當(dāng)在分立之日起30日內(nèi)辦理注銷登記。（）

20.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的支出包括固定資產(chǎn)折舊費(fèi)和無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)稅務(wù)執(zhí)行在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要性，并說明企業(yè)如何通過有效的財(cái)務(wù)稅務(wù)管理來降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.針對(duì)以下情況，分析企業(yè)可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施：

企業(yè)在出口業(yè)務(wù)中，由于不了解相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，導(dǎo)致多繳稅金。

3.結(jié)合實(shí)際案例，討論企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以合法合規(guī)的方式降低稅負(fù)，同時(shí)確保企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。

4.請(qǐng)闡述企業(yè)在稅務(wù)申報(bào)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則，以及如何確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月至12月銷售貨物取得不含稅銷售額為1000萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為130萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元，支付給員工的工資薪金為200萬元。企業(yè)當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，研發(fā)費(fèi)用50萬元。請(qǐng)根據(jù)以上信息，計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。

2.案例題：

某個(gè)體工商戶為個(gè)人出租房屋所得，2023年1月至12月取得租金收入共計(jì)30萬元，支付房屋維修費(fèi)用2萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)1萬元。請(qǐng)根據(jù)以上信息，計(jì)算該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.B

3.C

4.D

5.D

6.A

7.A

8.A

9.A

10.B

11.C

12.C

13.D

14.A

15.A

16.D

17.D

18.A

19.D

20.D

21.A

22.A

23.D

24.D

25.A

26.D

27.A

28.A

29.B

30.D

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C

3.A,C,D

4.A,B,C

5.B,D

6.A,B

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C

18.A,B,C

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.貨物和勞務(wù)

2.13%

3.增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等

4.4

5.3

6.工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等

7.研發(fā)費(fèi)用、廣告費(fèi)用等

8.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等

9.火災(zāi)損失、自然災(zāi)害損失等

10.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等

11.30

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)

13.30

14.30

15.30

16.5年

17.15

18.15

19.15

20.15

21.30

22.稅務(wù)代理資格

23.稅務(wù)代理合同

24.依法代理、如實(shí)申報(bào)、保密等

25.保密責(zé)任

四、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

11.√

12.×

13.√

14.√

15.√

16.√

17.√

18.√

19.×

20.√

五、主觀題（參考）

1.