2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二深度解析模擬試題

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二深度解析模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。B.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。C.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，并取得增值稅專用發(fā)票的單位和個(gè)人。D.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，并繳納增值稅的單位和個(gè)人。2.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人適用的稅率為13%。B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。C.增值稅零稅率適用于出口貨物。D.增值稅稅率分為6%、9%、13%、16%、18%。3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，正確的是：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。B.增值稅專用發(fā)票是增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。5.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是：A.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時(shí)，退還其已繳納的增值稅。B.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時(shí)，退還其已繳納的增值稅和消費(fèi)稅。C.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時(shí)，退還其已繳納的增值稅和附加稅費(fèi)。D.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時(shí)，退還其已繳納的增值稅和關(guān)稅。6.下列關(guān)于增值稅減免稅的說法，正確的是：A.增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減征或者免征增值稅。B.增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減征或者免征增值稅和消費(fèi)稅。C.增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減征或者免征增值稅和附加稅費(fèi)。D.增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減征或者免征增值稅和關(guān)稅。7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的是：A.增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。B.增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)憑證。C.增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)賬簿。D.增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)報(bào)表。8.下列關(guān)于增值稅納稅評(píng)估的說法，正確的是：A.增值稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行評(píng)估，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。B.增值稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的經(jīng)營情況進(jìn)行評(píng)估，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。C.增值稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。D.增值稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行評(píng)估，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。9.下列關(guān)于增值稅納稅爭議的說法，正確的是：A.增值稅納稅爭議是指增值稅納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)、稅款繳納等方面發(fā)生的爭議。B.增值稅納稅爭議是指增值稅納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在增值稅專用發(fā)票開具、使用等方面發(fā)生的爭議。C.增值稅納稅爭議是指增值稅納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在增值稅減免稅、出口退稅等方面發(fā)生的爭議。D.增值稅納稅爭議是指增值稅納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在增值稅納稅評(píng)估、納稅檢查等方面發(fā)生的爭議。10.下列關(guān)于增值稅納稅檢查的說法，正確的是：A.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。B.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的經(jīng)營情況進(jìn)行檢查，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。C.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。D.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行檢查，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列屬于增值稅納稅人的有：A.銷售貨物的單位和個(gè)人B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人D.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人2.下列屬于增值稅稅率的有：A.6%B.9%C.13%D.16%3.下列屬于增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式的有：A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額×稅率4.下列屬于增值稅專用發(fā)票的有：A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具的發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具的發(fā)票C.增值稅納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具的發(fā)票D.增值稅納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具的發(fā)票5.下列屬于增值稅出口退稅的有：A.增值稅納稅人出口貨物時(shí)，退還其已繳納的增值稅B.增值稅納稅人出口貨物時(shí)，退還其已繳納的增值稅和消費(fèi)稅C.增值稅納稅人出口貨物時(shí)，退還其已繳納的增值稅和附加稅費(fèi)D.增值稅納稅人出口貨物時(shí)，退還其已繳納的增值稅和關(guān)稅6.下列屬于增值稅減免稅的有：A.增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減征或者免征增值稅B.增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減征或者免征增值稅和消費(fèi)稅C.增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減征或者免征增值稅和附加稅費(fèi)D.增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減征或者免征增值稅和關(guān)稅7.下列屬于增值稅納稅申報(bào)的有：A.增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料B.增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)憑證C.增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)賬簿D.增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)報(bào)表8.下列屬于增值稅納稅評(píng)估的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行評(píng)估，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的經(jīng)營情況進(jìn)行評(píng)估，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行評(píng)估，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性9.下列屬于增值稅納稅爭議的有：A.增值稅納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)、稅款繳納等方面發(fā)生的爭議B.增值稅納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在增值稅專用發(fā)票開具、使用等方面發(fā)生的爭議C.增值稅納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在增值稅減免稅、出口退稅等方面發(fā)生的爭議D.增值稅納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在增值稅納稅評(píng)估、納稅檢查等方面發(fā)生的爭議10.下列屬于增值稅納稅檢查的有：A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的經(jīng)營情況進(jìn)行檢查，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行檢查，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行檢查，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。（）2.增值稅一般納稅人適用的稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。（）3.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。（）5.增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時(shí)，退還其已繳納的增值稅。（）6.增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減征或者免征增值稅。（）7.增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。（）8.增值稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行評(píng)估，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（）9.增值稅納稅爭議是指增值稅納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)、稅款繳納等方面發(fā)生的爭議。（）10.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人，2025年1月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.某增值稅小規(guī)模納稅人，2025年2月銷售貨物取得含稅銷售額100萬元，適用3%的征收率。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？3.某增值稅一般納稅人，2025年3月出口貨物取得海關(guān)出口退稅憑證，注明出口貨物離岸價(jià)50萬美元，外匯人民幣折合率為6.5，增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元。當(dāng)月應(yīng)退還的增值稅是多少？五、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。2.簡述增值稅出口退稅的基本條件和程序。3.簡述增值稅納稅申報(bào)的基本內(nèi)容和程序。六、論述題（10分）論述增值稅在我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題答案及解析：1.答案：A解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.答案：C解析：增值稅稅率分為6%、9%、13%、16%、18%，其中6%適用于大部分貨物和應(yīng)稅服務(wù)，9%適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等，13%適用于大部分貨物和應(yīng)稅服務(wù)，16%適用于部分高稅率貨物和應(yīng)稅服務(wù)。3.答案：A解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額。4.答案：A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。5.答案：A解析：增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時(shí)，退還其已繳納的增值稅。6.答案：A解析：增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減征或者免征增值稅。7.答案：A解析：增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。8.答案：A解析：增值稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行評(píng)估，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。9.答案：A解析：增值稅納稅爭議是指增值稅納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)、稅款繳納等方面發(fā)生的爭議。10.答案：A解析：增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析：1.答案：A、B、C、D解析：增值稅納稅人包括銷售貨物的單位和個(gè)人、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人、提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.答案：A、B、C、D解析：增值稅稅率包括6%、9%、13%、16%、18%。3.答案：A、C解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式包括銷售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額和銷售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額乘以稅率。4.答案：A、C解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。5.答案：A解析：增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時(shí)，退還其已繳納的增值稅。6.答案：A解析：增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減征或者免征增值稅。7.答案：A、B、C、D解析：增值稅納稅申報(bào)包括增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。8.答案：A、C解析：增值稅納稅評(píng)估包括稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行評(píng)估，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。9.答案：A、B、C、D解析：增值稅納稅爭議包括增值稅納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)、稅款繳納等方面發(fā)生的爭議。10.答案：A、C解析：增值稅納稅檢查包括稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。三、判斷題答案及解析：1.正確解析：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。2.錯(cuò)誤解析：增值稅一般納稅人適用的稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用的稅率為3%。3.正確解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額。4.正確解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。5.正確解析：增值稅出口退稅是指增值稅納稅人出口貨物時(shí)，退還其已繳納的增值稅。6.正確解析：增值稅減免稅是指增值稅納稅人因特殊情況，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減征或者免征增值稅。7.正確解析：增值稅納稅申報(bào)是指增值稅納稅人按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表和相關(guān)資料。8.正確解析：增值稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行評(píng)估，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。9.正確解析：增值稅納稅爭議是指增值稅納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)、稅款繳納等方面發(fā)生的爭議。10.正確解析：增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，以確定其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。四、計(jì)算題答案及解析：1.答案：當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=200萬元×13%-(30萬元+20萬元)=16萬元解析：首先計(jì)算銷售額乘以稅率，即200萬元×13%=26萬元，然后減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即30萬元+20萬元=50萬元，最終得到應(yīng)繳納的增值稅為16萬元。2.答案：當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=100萬元÷(1+3%)×3%=2.91萬元解析：首先將含稅銷售額轉(zhuǎn)換為不含稅銷售額，即100萬元÷(1+3%)=97.08萬元，然后計(jì)算不含稅銷售額乘以稅率，即97.08萬元×3%=2.91萬元，最終得到應(yīng)繳納的增值稅為2.91萬元。3.答案：當(dāng)月應(yīng)退還的增值稅=50萬美元×6.5×13%-40萬元=8.25萬元解析：首先將離岸價(jià)乘以匯率轉(zhuǎn)換為人民幣，即50萬美元×6.5=325萬元，然后計(jì)算人民幣