2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收稽查案例分析試卷

2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收稽查案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.下列關(guān)于稅收稽查的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收稽查是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)情況所進(jìn)行的監(jiān)督檢查活動(dòng)B.稅收稽查的目的是查處稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序，確保國(guó)家財(cái)政收入C.稅收稽查的對(duì)象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位D.稅收稽查的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》2.下列關(guān)于稅收稽查管轄的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅收稽查的管轄權(quán)屬于省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收稽查的管轄權(quán)屬于縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅收稽查的管轄權(quán)屬于市（地）級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅收稽查的管轄權(quán)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)，具體由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定3.下列關(guān)于稅收稽查實(shí)施的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稽查人員共同進(jìn)行B.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收稽查時(shí)，可以對(duì)被查對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查D.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收稽查時(shí)，可以對(duì)被查對(duì)象的銀行賬戶進(jìn)行查詢4.下列關(guān)于稅收違法行為的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為B.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等行為C.稅收違法行為包括未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、未按照規(guī)定設(shè)置賬簿、未按照規(guī)定開具發(fā)票等行為D.稅收違法行為包括上述所有行為5.下列關(guān)于稅收違法行為處罰的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.對(duì)偷稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款B.對(duì)抗稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款C.對(duì)騙稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款D.對(duì)逃稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款6.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人違法行為作出的行政處罰B.稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照等C.稅務(wù)行政處罰的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)行政處罰法》D.稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)7.下列關(guān)于稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定履行納稅義務(wù)而采取的強(qiáng)制措施B.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》C.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的種類包括查封、扣押、凍結(jié)、劃撥、拍賣等D.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的執(zhí)行機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他有關(guān)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議的活動(dòng)B.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他有關(guān)當(dāng)事人C.稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)是上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政復(fù)議的期限是自收到具體行政行為通知書之日起60日內(nèi)9.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟是指納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他有關(guān)當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向人民法院提起訴訟的活動(dòng)B.稅務(wù)行政訴訟的原告是納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他有關(guān)當(dāng)事人C.稅務(wù)行政訴訟的被告是稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)行政訴訟的期限是自收到具體行政行為通知書之日起6個(gè)月內(nèi)10.下列關(guān)于稅收保全的說(shuō)法中，正確的是（）。A.稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取的保全措施B.稅收保全的目的是防止納稅人、扣繳義務(wù)人逃避稅收義務(wù)C.稅收保全的種類包括查封、扣押、凍結(jié)等D.稅收保全的執(zhí)行機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.稅收稽查的依據(jù)包括（）。A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》B.《中華人民共和國(guó)行政處罰法》C.《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》D.《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》2.稅收稽查的職責(zé)包括（）。A.查處稅收違法行為B.維護(hù)稅收秩序C.確保國(guó)家財(cái)政收入D.依法行政3.稅收違法行為的種類包括（）。A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.逃稅4.稅務(wù)行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D.吊銷許可證或者執(zhí)照5.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的種類包括（）。A.查封B.扣押C.凍結(jié)D.劃撥6.稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件包括（）。A.具有法定資格的申請(qǐng)人B.具有明確的被申請(qǐng)人C.具有具體的復(fù)議請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)D.屬于行政復(fù)議的受案范圍7.稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括（）。A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服的B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服的C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為不服的8.稅收保全的適用對(duì)象包括（）。A.拖欠稅款的納稅人B.逃避稅收義務(wù)的納稅人C.拖欠稅款的扣繳義務(wù)人D.逃避稅收義務(wù)的扣繳義務(wù)人9.稅收保全的期限包括（）。A.查封期限B.扣押期限C.凍結(jié)期限D(zhuǎn).劃撥期限10.稅收保全的解除條件包括（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人主動(dòng)履行稅收義務(wù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除稅收保全C.稅收保全期限屆滿D.稅收保全期限未滿，但納稅人、扣繳義務(wù)人同意解除稅收保全三、判斷題（本大題共10小題，每小題1分，共10分）1.稅收稽查的目的是查處稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序，確保國(guó)家財(cái)政收入。（）2.稅收稽查的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。（）3.稅收稽查的對(duì)象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位。（）4.稅收稽查的管轄權(quán)屬于省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）5.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稽查人員共同進(jìn)行。（）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。（）7.稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收稽查時(shí)，可以對(duì)被查對(duì)象的銀行賬戶進(jìn)行查詢。（）8.稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等行為。（）9.稅務(wù)行政處罰的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)行政處罰法》。（）10.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》。（）四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收稽查的程序。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。五、論述題（本大題共1小題，共20分）論述稅收稽查在維護(hù)稅收秩序中的作用。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）某企業(yè)2018年度應(yīng)納增值稅50萬(wàn)元，實(shí)際申報(bào)繳納40萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)通過(guò)虛開發(fā)票的方式少繳稅款，經(jīng)核實(shí)，該企業(yè)少繳稅款10萬(wàn)元。請(qǐng)根據(jù)以下情況，回答下列問(wèn)題：（1）該企業(yè)是否存在偷稅行為？請(qǐng)說(shuō)明理由。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何對(duì)該企業(yè)進(jìn)行處理？（3）該企業(yè)如不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理決定，應(yīng)如何進(jìn)行申訴？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：稅收稽查的依據(jù)包括《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》，因此選項(xiàng)C正確。2.D解析：稅收稽查的管轄權(quán)由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定，因此選項(xiàng)D正確。3.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收稽查時(shí)，可以對(duì)被查對(duì)象的銀行賬戶進(jìn)行查詢，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4.D解析：稅收違法行為包括上述所有行為，因此選項(xiàng)D正確。5.D解析：對(duì)逃稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處以不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。6.A解析：稅務(wù)行政處罰是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人違法行為作出的行政處罰，因此選項(xiàng)A正確。7.D解析：稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的執(zhí)行機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。8.A解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)人是納稅人、扣繳義務(wù)人或者其他有關(guān)當(dāng)事人，因此選項(xiàng)A正確。9.D解析：稅務(wù)行政訴訟的期限是自收到具體行政行為通知書之日起6個(gè)月內(nèi)，因此選項(xiàng)D正確。10.A解析：稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人采取的保全措施，因此選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：稅收稽查的依據(jù)包括《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)行政處罰法》、《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》、《中華人民共和國(guó)行政復(fù)議法》。2.ABCD解析：稅收稽查的職責(zé)包括查處稅收違法行為、維護(hù)稅收秩序、確保國(guó)家財(cái)政收入、依法行政。3.ABCD解析：稅收違法行為的種類包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅。4.ABCD解析：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照。5.ABCD解析：稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的種類包括查封、扣押、凍結(jié)、劃撥。6.ABCD解析：稅務(wù)行政復(fù)議的申請(qǐng)條件包括具有法定資格的申請(qǐng)人、具有明確的被申請(qǐng)人、具有具體的復(fù)議請(qǐng)求和事實(shí)根據(jù)、屬于行政復(fù)議的受案范圍。7.ABCD解析：稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰不服的、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服的、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他具體行政行為不服的。8.ABCD解析：稅收保全的適用對(duì)象包括拖欠稅款的納稅人、逃避稅收義務(wù)的納稅人、拖欠稅款的扣繳義務(wù)人、逃避稅收義務(wù)的扣繳義務(wù)人。9.ABCD解析：稅收保全的期限包括查封期限、扣押期限、凍結(jié)期限、劃撥期限。10.ABCD解析：稅收保全的解除條件包括納稅人、扣繳義務(wù)人主動(dòng)履行稅收義務(wù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除稅收保全、稅收保全期限屆滿、稅收保全期限未滿，但納稅人、扣繳義務(wù)人同意解除稅收保全。三、判斷題1.√解析：稅收稽查的目的是查處稅收違法行為，維護(hù)稅收秩序，確保國(guó)家財(cái)政收入。2.√解析：稅收稽查的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》。3.√解析：稅收稽查的對(duì)象包括納稅人、扣繳義務(wù)人和其他有關(guān)單位。4.×解析：稅收稽查的管轄權(quán)由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定，并非僅屬于省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。5.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稽查人員共同進(jìn)行。6.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收稽查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書。7.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收稽查時(shí)，可以對(duì)被查對(duì)象的銀行賬戶進(jìn)行查詢。8.√解析：稅收違法行為包括偷稅、抗稅、騙稅、逃稅等行為。9.√解析：稅務(wù)行政處罰的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)行政處罰法》。10.√解析：稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行的依據(jù)是《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》。四、簡(jiǎn)答題1.解析：稅收稽查的程序包括：（1）立案；（2）調(diào)查取證；（3）審核處理；（4）執(zhí)行；（5）結(jié)案。2.解析：稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括：（1）申請(qǐng)；（2）受理；（3）審理；（4）決定；（5）執(zhí)行。五、論述題解析：稅收稽查在維護(hù)稅收秩序中的作用主要體現(xiàn)在以下方面：（1）查處稅收違法行為，維護(hù)稅收法律尊嚴(yán)；（