高級(jí)審計(jì)師考試真題回顧試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考試真題回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.客觀(guān)性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.機(jī)密性

2.下列屬于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的有：

A.維護(hù)審計(jì)師職業(yè)聲譽(yù)

B.提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)

C.遵守法律法規(guī)

D.保守客戶(hù)秘密

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：

A.內(nèi)部控制的有效性

B.客戶(hù)行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可理解性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的要素，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)師的責(zé)任

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

6.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的有：

A.掌握審計(jì)知識(shí)

B.具備獨(dú)立思考能力

C.具備良好的溝通能力

D.具備職業(yè)道德素養(yǎng)

7.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的有：

A.提高審計(jì)師的業(yè)務(wù)水平

B.增強(qiáng)審計(jì)師的職業(yè)道德

C.滿(mǎn)足行業(yè)監(jiān)管要求

D.豐富審計(jì)師的知識(shí)體系

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的相關(guān)說(shuō)法，正確的有：

A.獨(dú)立性原則是審計(jì)師的基本要求

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立思考

C.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立地位

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立判斷

9.下列關(guān)于審計(jì)師質(zhì)量控制的相關(guān)說(shuō)法，正確的有：

A.質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量

C.質(zhì)量控制有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)效率

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展路徑的相關(guān)說(shuō)法，正確的有：

A.職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師不斷提升自己的過(guò)程

B.職業(yè)發(fā)展有助于提高審計(jì)師的競(jìng)爭(zhēng)力

C.職業(yè)發(fā)展有助于審計(jì)師實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值

D.職業(yè)發(fā)展有助于推動(dòng)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受客戶(hù)利益沖突的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持中立，不受客戶(hù)管理層的壓力。（）

3.審計(jì)師對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，必須得到客戶(hù)管理層的同意。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大舞弊行為，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

5.審計(jì)師對(duì)客戶(hù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，是審計(jì)工作的核心內(nèi)容。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集和處理，應(yīng)遵循證據(jù)收集原則。（）

8.審計(jì)師對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的最終判斷。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大問(wèn)題，應(yīng)立即向客戶(hù)管理層報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)客戶(hù)提供的證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)客戶(hù)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要方面。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師職業(yè)道德在維護(hù)審計(jì)行業(yè)聲譽(yù)中的重要作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀(guān)性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶(hù)利益

D.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分：

A.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)程序

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來(lái)源的影響

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)師的主觀(guān)判斷

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)技能影響

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范：

A.保守客戶(hù)秘密

B.收受客戶(hù)禮品

C.保持獨(dú)立性

D.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師只需掌握基本的審計(jì)知識(shí)即可

B.審計(jì)師應(yīng)不斷更新知識(shí)和技能以適應(yīng)行業(yè)發(fā)展

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力與學(xué)歷高低無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力不受工作經(jīng)驗(yàn)的影響

6.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種審計(jì)程序不是常用的：

A.查詢(xún)

B.觀(guān)察法

C.監(jiān)盤(pán)

D.管理層詢(xún)問(wèn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大舞弊行為，下列哪種處理方式是正確的：

A.繼續(xù)審計(jì)工作，忽略舞弊行為

B.通知客戶(hù)管理層

C.請(qǐng)求法律意見(jiàn)

D.立即終止審計(jì)工作

8.審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪種情況需要出具非無(wú)保留意見(jiàn)：

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)存在異議

D.以上都是

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種行為屬于不當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)：

A.通過(guò)正當(dāng)途徑宣傳自己的業(yè)務(wù)能力

B.惡意詆毀其他審計(jì)師

C.以低于成本的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)

D.與客戶(hù)建立長(zhǎng)期合作關(guān)系

10.審計(jì)師在審計(jì)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，下列哪種情況不屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素：

A.內(nèi)部控制失效

B.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的動(dòng)機(jī)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的便利條件

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括客觀(guān)性、公正性、獨(dú)立性和機(jī)密性，這些都是確保審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵要素。）

2.ABCD（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)、提供專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)、遵守法律法規(guī)和保守客戶(hù)秘密，這些都是職業(yè)行為的基本要求。）

3.ABCD（解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序需要考慮內(nèi)部控制的有效性、客戶(hù)行業(yè)特點(diǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況，以全面評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)。）

4.ABCD（解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備可靠性、充分性、相關(guān)性和可理解性，這些是確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)。）

5.ABCD（解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含標(biāo)題、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師的責(zé)任和財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，這些是報(bào)告的基本要素。）

6.ABCD（解析思路：審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力包括掌握審計(jì)知識(shí)、獨(dú)立思考能力、良好的溝通能力和職業(yè)道德素養(yǎng)。）

7.ABCD（解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育有助于提高業(yè)務(wù)水平、增強(qiáng)職業(yè)道德、滿(mǎn)足行業(yè)監(jiān)管要求和豐富知識(shí)體系。）

8.ABCD（解析思路：獨(dú)立性原則要求審計(jì)師保持獨(dú)立思考、獨(dú)立地位和獨(dú)立判斷，以維護(hù)審計(jì)工作的客觀(guān)性和公正性。）

9.ABCD（解析思路：質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，有助于提高審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和提高審計(jì)效率。）

10.ABCD（解析思路：職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師不斷提升自己的過(guò)程，有助于提高競(jìng)爭(zhēng)力、實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值并推動(dòng)行業(yè)的發(fā)展。）

二、判斷題答案及解析思路

1.√（解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶(hù)利益沖突的影響。）

2.√（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持中立，不受客戶(hù)管理層的壓力，以保證審計(jì)的客觀(guān)性。）

3.×（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的意見(jiàn)是自己的判斷，不一定需要得到客戶(hù)管理層的同意。）

4.√（解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作，以防止舞弊行為的擴(kuò)大。）

5.√（解析思路：評(píng)估內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)工作的重要組成部分，有助于識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。）

6.√（解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。）

7.√（解析思路：審計(jì)師在收集和處理審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)遵循證據(jù)收集原則，以保證證據(jù)的可靠性。）

8.×（解析思路：審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合理保證，而非最終判斷。）

9.√（解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)立即向客戶(hù)管理層報(bào)告，以采取適當(dāng)措施。）

10.√（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)客戶(hù)提供的證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需要保持客觀(guān)公正、避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)客戶(hù)內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)方面。

3.解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)需要了解舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和態(tài)度，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，實(shí)施特定的審計(jì)程序。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括標(biāo)