高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案構(gòu)建

高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)計(jì)劃試題及答案構(gòu)建姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專(zhuān)業(yè)能力？

A.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)

B.審計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)

C.內(nèi)部控制知識(shí)

D.信息技術(shù)應(yīng)用能力

E.溝通協(xié)調(diào)能力

2.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)跟蹤

3.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

E.尊重客戶(hù)

4.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.尊重客戶(hù)

C.客觀公正

D.保守秘密

E.不斷提升專(zhuān)業(yè)能力

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何判斷被審計(jì)單位是否存在舞弊行為？

A.通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試

C.通過(guò)詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員

D.通過(guò)檢查會(huì)計(jì)憑證

E.通過(guò)分析業(yè)務(wù)流程

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)包括：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

E.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

7.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.調(diào)查被審計(jì)單位的舞弊歷史

D.分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

E.詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？

A.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)清晰、簡(jiǎn)潔

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)得到被審計(jì)單位的認(rèn)可

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.制定合理的審計(jì)計(jì)劃

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

C.審核審計(jì)底稿

D.與其他審計(jì)師進(jìn)行溝通

E.定期進(jìn)行審計(jì)工作總結(jié)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師判斷被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的主要依據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表本身的公允性。（）

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，應(yīng)得到被審計(jì)單位管理層的認(rèn)可。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)立即提出改進(jìn)建議。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，應(yīng)與審計(jì)準(zhǔn)則保持一致。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表意見(jiàn)的類(lèi)型及其適用條件。

3.解釋內(nèi)部控制五要素，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

4.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通和協(xié)調(diào)問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系，并闡述其重要性。

2.結(jié)合當(dāng)前審計(jì)環(huán)境的變化，探討高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)新興風(fēng)險(xiǎn)（如網(wǎng)絡(luò)安全風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等）時(shí)應(yīng)采取的策略和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，首先應(yīng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的措施是：

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.要求管理層提供解釋

C.不再進(jìn)行審計(jì)程序

D.增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

4.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制五要素之一？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)為：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，以下哪種處理方式最為恰當(dāng)？

A.直接向公眾披露

B.僅向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都對(duì)

7.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的事項(xiàng)？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.被審計(jì)單位管理層責(zé)任

D.審計(jì)費(fèi)用

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試

C.通過(guò)詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，以下哪種情況適用保留意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)范圍受到限制

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.制定合理的審計(jì)計(jì)劃

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

C.審核審計(jì)底稿

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要具備全面的會(huì)計(jì)、審計(jì)、內(nèi)部控制和信息技術(shù)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，以及良好的溝通協(xié)調(diào)能力。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)跟蹤。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的四大原則包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性。

4.ABCDE

解析思路：職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師誠(chéng)實(shí)守信、尊重客戶(hù)、客觀公正、保守秘密并不斷提升專(zhuān)業(yè)能力。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師通過(guò)多種途徑識(shí)別舞弊行為，包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析、內(nèi)部控制測(cè)試、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員、檢查會(huì)計(jì)憑證和分析業(yè)務(wù)流程。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的意見(jiàn)類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，每種類(lèi)型都有其適用條件。

7.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督，它們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中至關(guān)重要。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師通過(guò)分析行業(yè)特點(diǎn)、評(píng)估內(nèi)部控制、調(diào)查舞弊歷史、分析財(cái)務(wù)報(bào)表和詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員來(lái)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任包括確保準(zhǔn)確性、評(píng)估真實(shí)性、確保清晰簡(jiǎn)潔、遵守審計(jì)準(zhǔn)則和得到管理層認(rèn)可。

10.ABCDE

解析思路：確保審計(jì)工作質(zhì)量的方法包括制定審計(jì)計(jì)劃、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、審核審計(jì)底稿、與其他審計(jì)師溝通和進(jìn)行工作總結(jié)。

二、判斷題

1.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，必須始終保持。

2.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)關(guān)注所有風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性直接影響財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注其有效性。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以采取相應(yīng)措施。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表本身的公允性。

6.√

解析思路：了解業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工