高級審計(jì)師考試學(xué)習(xí)評估及試題及答案建議

高級審計(jì)師考試學(xué)習(xí)評估及試題及答案建議姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.風(fēng)險(xiǎn)管理

2.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可能對審計(jì)意見產(chǎn)生影響

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

4.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.評估審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆治龊驮u價(jià)

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

6.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.詢問被審計(jì)單位的管理層

B.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

C.考察被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.評估舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會和態(tài)度

7.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

8.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？

A.主動(dòng)與被審計(jì)單位溝通

B.評估利益沖突的影響

C.采取適當(dāng)?shù)拇胧┫蚪档屠鏇_突

D.必要時(shí)拒絕接受審計(jì)業(yè)務(wù)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)保密原則？

A.未經(jīng)授權(quán)不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

B.不得利用審計(jì)過程中獲取的信息謀取私利

C.不得泄露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位的違法違規(guī)行為

D.不得泄露審計(jì)過程中了解到的被審計(jì)單位的個(gè)人隱私

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的客觀性？

A.采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

B.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.評估審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆治龊驮u價(jià)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅憑被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，無需進(jìn)行實(shí)地調(diào)查。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位提出整改建議。（√）

3.審計(jì)意見的發(fā)表僅基于審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)意見的發(fā)表即可。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，無需考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（√）

7.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，因?yàn)閷徲?jì)的主要目標(biāo)是財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，無需考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊跡象時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并采取必要的措施。（√）

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)意見的客觀性。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用專業(yè)判斷來提高審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.確定審計(jì)范圍

D.編寫審計(jì)報(bào)告并發(fā)表審計(jì)意見

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，遇到以下哪種情況時(shí)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作？

A.被審計(jì)單位同意提供所有必要的文件和記錄

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制非常健全

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)過審計(jì)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.利潤最大化

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，但被審計(jì)單位拒絕調(diào)整。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)采取以下哪種措施？

A.繼續(xù)審計(jì)工作，忽略錯(cuò)誤

B.向被審計(jì)單位提出調(diào)整建議

C.發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告

D.終止審計(jì)工作

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.審計(jì)證據(jù)的來源可靠

B.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量充足

D.審計(jì)證據(jù)的取得方式合法

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊跡象？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計(jì)單位管理層存在重大利益沖突

D.被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況良好

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制健全有效

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過第三方審計(jì)

D.被審計(jì)單位的管理層具有較高的誠信度

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制健全有效

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過第三方審計(jì)

D.被審計(jì)單位的管理層具有較高的誠信度

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明審計(jì)證據(jù)的可靠性存在疑問？

A.審計(jì)證據(jù)的來源可靠

B.審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量充足

D.審計(jì)證據(jù)的取得方式不合法

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明審計(jì)意見的客觀性存在疑問？

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師的審計(jì)程序和方法

D.審計(jì)師的審計(jì)結(jié)果與被審計(jì)單位的預(yù)期相符

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：高級審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)準(zhǔn)則、稅法和風(fēng)險(xiǎn)管理等，這些都是審計(jì)實(shí)踐中的核心內(nèi)容。

2.A,B,C,D

解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中需關(guān)注審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性以及被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況。

3.B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，它們可能對審計(jì)意見產(chǎn)生影響，審計(jì)師需要識別和管理這些風(fēng)險(xiǎn)。

4.A,B,C,D

解析思路：確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性需要采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、評估內(nèi)部控制、評估審計(jì)證據(jù)的可靠性以及進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆治龊驮u價(jià)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，這些是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.A,B,C,D

解析思路：識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)需要詢問管理層、分析財(cái)務(wù)報(bào)表、考察內(nèi)部控制以及評估舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會和態(tài)度。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。

8.A,B,C,D

解析思路：處理利益沖突需要與被審計(jì)單位溝通、評估影響、采取措施消除或降低沖突，必要時(shí)拒絕業(yè)務(wù)。

9.A,B,C,D

解析思路：職業(yè)保密原則要求審計(jì)師不泄露商業(yè)秘密、不謀取私利、不泄露違法違規(guī)行為和不在未經(jīng)授權(quán)的情況下泄露個(gè)人隱私。

10.A,B,C,D

解析思路：確保審計(jì)意見的客觀性需要采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、評估內(nèi)部控制、評估審計(jì)證據(jù)的可靠性以及進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆治龊驮u價(jià)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師需要通過實(shí)地調(diào)查和收集證據(jù)來全面了解被審計(jì)單位的情況。

2.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，審計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位提出整改建議，以提高內(nèi)部控制的有效性。

3.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)基于審計(jì)結(jié)果，不應(yīng)受被審計(jì)單位意愿的影響。

4.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，否則可能會影響審計(jì)的公正性和可靠性。

5.×

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)范圍不僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表，還應(yīng)包括對內(nèi)部控制和經(jīng)營狀況的評估。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)立即報(bào)告，以保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和完整性。

7.×

解析思路：審計(jì)的主要目標(biāo)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、內(nèi)部控制的有效性和經(jīng)營狀況的合理性。

8.×

解析思路：審計(jì)師需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)，以便更好地理解其財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制。

9.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)應(yīng)立即報(bào)告，并采取必要措施，以保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

10.√

解析思路：遵守職業(yè)道德規(guī)范是確保審計(jì)意見客觀性的關(guān)鍵。

三、簡答題

1.解析思路：評估內(nèi)部控制需要了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，包括控制活動(dòng)的合理性、控制環(huán)境的健全性、風(fēng)險(xiǎn)評估的有效性等。

2.解析思路：識別舞弊風(fēng)險(xiǎn)需要關(guān)注異常交易、管理層行為、內(nèi)部控制缺陷等因素，并通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、詢問相關(guān)人員等方式進(jìn)行評估。

3.解析思路：確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性需要通過設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序、收集足夠的證據(jù)、對證據(jù)進(jìn)