逐步提升的中級審計(jì)師試題及答案集

逐步提升的中級審計(jì)師試題及答案集姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師為達(dá)到審計(jì)目標(biāo)而實(shí)施的具體步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)基于對被審計(jì)單位的了解

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為支持審計(jì)結(jié)論而獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)技能和經(jīng)驗(yàn)無關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)方法

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為保護(hù)資產(chǎn)、保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性而建立的一系列制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，并考慮其對審計(jì)程序的影響

D.內(nèi)部控制的有效性與被審計(jì)單位的管理層無關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品和宴請

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，提高自身的專業(yè)水平

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作相關(guān)

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的時(shí)間應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)師可以自行決定是否參加繼續(xù)教育

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有審計(jì)責(zé)任

B.審計(jì)師對被審計(jì)單位的經(jīng)營管理負(fù)有咨詢責(zé)任

C.審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有監(jiān)督責(zé)任

D.審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不得與被審計(jì)單位存在利益沖突

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)工作的質(zhì)量

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品和宴請

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定是否接受被審計(jì)單位的禮品。（）

3.被審計(jì)單位的管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)有最終責(zé)任。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮控制測試程序。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)僅基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的不當(dāng)行為有權(quán)進(jìn)行糾正。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮非財(cái)務(wù)信息。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并說明風(fēng)險(xiǎn)評估程序的重要性。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性，并分析獨(dú)立性對審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職責(zé)的是：

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表審計(jì)意見

B.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.監(jiān)督被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層的聲明

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.外部專家的評估報(bào)告

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.使用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)

D.完成審計(jì)工作的時(shí)間要求

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況無關(guān)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估程序的一部分？

A.了解被審計(jì)單位的環(huán)境

B.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測試

D.審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)師直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

C.確認(rèn)證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

D.佐證證據(jù)比原始證據(jù)更可靠

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是控制測試的目的？

A.評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況

B.識別內(nèi)部控制缺陷

C.評估內(nèi)部控制對重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的降低程度

D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見段的說法，錯(cuò)誤的是：

A.意見段是審計(jì)報(bào)告的核心部分

B.意見段應(yīng)當(dāng)明確表達(dá)審計(jì)師的審計(jì)意見

C.意見段應(yīng)當(dāng)包含對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評價(jià)

D.意見段可以包含對被審計(jì)單位管理層的評價(jià)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.保守秘密

D.接受被審計(jì)單位的禮品

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，提高自身的專業(yè)水平

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作相關(guān)

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的時(shí)間應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)師可以不參加繼續(xù)教育，但需繳納相應(yīng)的費(fèi)用

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：B、C、D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、完整性和真實(shí)性，因此選項(xiàng)B、C、D正確。

2.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序，且設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)基于對被審計(jì)單位的了解，并遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的信息，包括內(nèi)部和外部證據(jù)，且需具備充分性和適當(dāng)性。

4.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需評估并采取相應(yīng)審計(jì)程序。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)方法，并由審計(jì)師簽字蓋章，符合審計(jì)準(zhǔn)則。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，審計(jì)師應(yīng)評估并考慮其對審計(jì)程序的影響。

7.答案：A、B、C

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，遵守審計(jì)準(zhǔn)則，保守商業(yè)秘密，但不可接受被審計(jì)單位的禮品和宴請。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)與審計(jì)工作相關(guān)，符合審計(jì)準(zhǔn)則要求，且是強(qiáng)制性的。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)報(bào)表和法律責(zé)任負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求保持獨(dú)立性，遵守準(zhǔn)則，保守秘密，不接受不當(dāng)利益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀和公正。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的禮品。

3.答案：√

解析思路：管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)有最終責(zé)任。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)與管理層溝通，而非立即報(bào)告。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)質(zhì)性程序是重點(diǎn)。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)報(bào)告評價(jià)應(yīng)基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)信息。

7.答案：×

解析思路：審計(jì)師無權(quán)糾正被審計(jì)單位的不當(dāng)行為。

8.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)考慮非財(cái)務(wù)信息。

9.答案：×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)評價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)師評估內(nèi)部控制時(shí)，需了解被審計(jì)單位的環(huán)境，識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以及設(shè)計(jì)和實(shí)施控制測試。

2.答案：審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，需通過觀察、詢問、分析程序和重新計(jì)算等方法，并評價(jià)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.答案：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含標(biāo)題、收件人、引言、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)