高級(jí)審計(jì)師考前應(yīng)對策略試題及答案

高級(jí)審計(jì)師考前應(yīng)對策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理

D.企業(yè)并購審計(jì)

E.信息技術(shù)審計(jì)

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.公正性

E.保密性

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

D.合同風(fēng)險(xiǎn)

E.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)費(fèi)用

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)執(zhí)行的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)評(píng)價(jià)

E.審計(jì)報(bào)告編制

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的問題？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)責(zé)任

E.審計(jì)報(bào)告格式

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.責(zé)任

E.保密

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)并購？

A.并購目標(biāo)

B.并購策略

C.并購風(fēng)險(xiǎn)

D.并購整合

E.并購后審計(jì)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，可以通過審計(jì)抽樣來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題提出建議。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何形式的禮品和招待。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)意見進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則和中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的和步驟。

2.簡述內(nèi)部控制五要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述信息技術(shù)對審計(jì)行業(yè)的影響及其對審計(jì)師專業(yè)能力的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊時(shí)的策略和方法。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.效率

D.保密性

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的？

A.確定審計(jì)程序

B.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.確定審計(jì)報(bào)告的類型

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)時(shí)間表

D.確定審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

4.在審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法不適用于連續(xù)樣本？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.簡單隨機(jī)抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

5.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)波動(dòng)大

B.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)穩(wěn)定

C.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

D.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)詳盡

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的一部分？

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)師對管理層的意見

C.審計(jì)師對審計(jì)工作的意見

D.審計(jì)師對審計(jì)程序的執(zhí)行意見

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

C.稅法準(zhǔn)則

D.道德準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

B.內(nèi)部控制執(zhí)行有效

C.內(nèi)部控制存在冗余

D.內(nèi)部控制存在不足

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)師對審計(jì)工作的意見

C.審計(jì)師對管理層的意見

D.審計(jì)師對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明審計(jì)工作存在重大缺陷？

A.審計(jì)工作按照審計(jì)程序進(jìn)行

B.審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)了一些異常情況

C.審計(jì)工作沒有發(fā)現(xiàn)任何異常情況

D.審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)了大量異常情況

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D、E。解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)并購審計(jì)和信息技術(shù)審計(jì)等多個(gè)方面。

2.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的五大原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性、公正性和保密性。

3.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、內(nèi)部控制失效、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)。

4.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)費(fèi)用。

5.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)執(zhí)行的程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告編制。

6.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的問題包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)責(zé)任和審計(jì)報(bào)告格式。

7.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠信、獨(dú)立性、客觀性、責(zé)任和保密性。

8.A、B、C、D、E。解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

9.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，包括證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

10.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)責(zé)任和審計(jì)報(bào)告格式等內(nèi)容。

二、判斷題答案及解析思路：

1.對。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)意見客觀性的基礎(chǔ)。

2.對。解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段是確定審計(jì)范圍和目標(biāo)的關(guān)鍵階段。

3.對。解析思路：審計(jì)抽樣是獲取審計(jì)證據(jù)的一種有效方法，可以提高審計(jì)效率。

4.對。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。

5.錯(cuò)。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中只對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，不一定對所有發(fā)現(xiàn)的問題提出建議。

6.對。解析思路：審計(jì)師有責(zé)任對客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密，以維護(hù)客戶利益和審計(jì)行業(yè)的信譽(yù)。

7.錯(cuò)。解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受可能影響?yīng)?/p>