規(guī)劃學(xué)習(xí)步伐審計師試題及答案

規(guī)劃學(xué)習(xí)步伐審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶的商業(yè)秘密

C.審計師不得利用職務(wù)之便謀取私利

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受客戶的一切委托

2.下列關(guān)于審計計劃的編制，說法正確的是：

A.審計計劃應(yīng)包括審計目標(biāo)、范圍和實(shí)施時間

B.審計計劃應(yīng)根據(jù)風(fēng)險評估確定審計重點(diǎn)

C.審計計劃應(yīng)包括審計程序的詳細(xì)說明

D.審計計劃應(yīng)經(jīng)審計師簽字確認(rèn)

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的獲取，說法正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)應(yīng)能夠支持審計結(jié)論

C.審計證據(jù)的獲取方式包括觀察、檢查、詢問等

D.審計證據(jù)的獲取過程應(yīng)記錄在審計工作底稿中

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)

B.內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)的規(guī)模和性質(zhì)相適應(yīng)

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、政策和程序

D.內(nèi)部控制應(yīng)定期進(jìn)行評估和改進(jìn)

5.下列關(guān)于審計報告的編制，說法正確的是：

A.審計報告應(yīng)包括審計意見和審計說明

B.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的意見

C.審計報告應(yīng)包括審計師對內(nèi)部控制的意見

D.審計報告應(yīng)經(jīng)審計師簽字并加蓋審計機(jī)構(gòu)公章

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是審計過程中可能發(fā)生的錯誤和遺漏

C.審計風(fēng)險是審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時可能面臨的風(fēng)險

D.審計風(fēng)險是審計師在編制審計報告時可能面臨的風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和分層抽樣

B.審計抽樣方法應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)和審計風(fēng)險選擇

C.審計抽樣方法應(yīng)保證樣本的代表性

D.審計抽樣方法應(yīng)記錄在審計工作底稿中

8.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序應(yīng)包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)和審計風(fēng)險確定

C.審計程序應(yīng)保證審計意見的準(zhǔn)確性

D.審計程序應(yīng)記錄在審計工作底稿中

9.下列關(guān)于審計報告的類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.否定意見

10.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性要求的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持客觀性

B.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性

C.審計師不得接受可能影響?yīng)毩⑿缘膱蟪?/p>

D.審計師不得與客戶有直接或間接的利益關(guān)系

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。（）

3.審計師對財務(wù)報表的審計意見應(yīng)當(dāng)僅基于對財務(wù)報表的審計，而不應(yīng)涉及對企業(yè)管理層的管理或治理的評論。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循國際審計準(zhǔn)則。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受客戶的任何形式的報酬，只要不影響其獨(dú)立性。（）

6.審計師在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)考慮所有可能影響財務(wù)報表的因素。（）

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告，并要求客戶立即改正。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對客戶的所有財務(wù)報表項目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試。（）

9.審計師在編制審計報告時，如果認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對發(fā)現(xiàn)的異常情況保持警覺。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.說明審計師在執(zhí)行審計程序時，如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.簡要解釋審計師在編制審計報告時，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

4.說明審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持其職業(yè)道德和獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.私有性

D.專業(yè)勝任能力

2.在審計過程中，以下哪項不是審計師的主要職責(zé)？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.確定審計范圍

C.確定審計方法

D.維護(hù)審計客戶的商業(yè)秘密

3.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計師的責(zé)任聲明

C.審計工作底稿

D.審計師簽字

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)必須是書面形式的

B.審計證據(jù)必須直接來源于被審計單位

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

D.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的內(nèi)在要求

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.國際審計準(zhǔn)則

B.企業(yè)會計準(zhǔn)則

C.審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.相關(guān)法律法規(guī)

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是審計師在編制審計報告時可能面臨的風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是審計師在評估財務(wù)報表時可能面臨的風(fēng)險

D.審計風(fēng)險是審計師在處理審計證據(jù)時可能面臨的風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計抽樣的說法，正確的是：

A.審計抽樣是一種確定審計程序的方法

B.審計抽樣可以完全替代實(shí)質(zhì)性程序

C.審計抽樣不適用于所有類型的審計

D.審計抽樣只能用于實(shí)質(zhì)性程序

8.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)確定

B.審計程序應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險確定

C.審計程序應(yīng)根據(jù)審計師的偏好確定

D.審計程序應(yīng)根據(jù)審計客戶的意愿確定

9.下列關(guān)于審計報告的意見類型，正確的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計師獨(dú)立性的要求，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨(dú)立性，不受客戶的影響

B.審計師應(yīng)接受客戶的任何報酬，只要不影響?yīng)毩⑿?/p>

C.審計師可以參與客戶的決策過程，只要不影響?yīng)毩⑿?/p>

D.審計師可以與客戶有利益關(guān)系，只要不影響?yīng)毩⑿?/p>

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，保守客戶的商業(yè)秘密，不利用職務(wù)之便謀取私利，且接受委托應(yīng)基于其能力。

2.ABC

解析思路：審計計劃應(yīng)明確審計目標(biāo)、范圍和時間，根據(jù)風(fēng)險評估確定重點(diǎn)，并詳細(xì)說明審計程序。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)需充分（數(shù)量足夠）和適當(dāng)（質(zhì)量可靠），能支持審計結(jié)論，獲取方式多樣，且需記錄在底稿中。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的重要手段，應(yīng)適應(yīng)企業(yè)規(guī)模和性質(zhì)，包括組織結(jié)構(gòu)、政策和程序，并需定期評估和改進(jìn)。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計說明，對財務(wù)報表和內(nèi)部控制發(fā)表意見，并需審計師簽字蓋章。

6.ABC

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和遺漏。

7.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和分層抽樣，應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)和風(fēng)險選擇，保證樣本代表性，并記錄在底稿中。

8.ABCD

解析思路：審計程序應(yīng)包括風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，根據(jù)目標(biāo)和風(fēng)險確定，保證意見準(zhǔn)確性，并記錄在底稿中。

9.ABCD

解析思路：審計報告類型包括無保留意見、保留意見、拒絕發(fā)表意見和否定意見，根據(jù)情況選擇。

10.ABCD

解析思路：審計師獨(dú)立性要求保持客觀和獨(dú)立，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘膱蟪?，不與客戶有利益關(guān)系。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師應(yīng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)受客戶的影響。

2.×

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指數(shù)量足夠，適當(dāng)性是指質(zhì)量可靠。

3.×

解析思路：審計師對財務(wù)報表的意見應(yīng)僅基于審計，不包括對管理層或治理的評論。

4.√

解析思路：國際審計準(zhǔn)則是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的重要參考。

5.×

解析思路：審計師接受報酬應(yīng)不影響?yīng)毩⑿浴?/p>

6.√

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)考慮所有可能影響財務(wù)報表的因素。

7.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷應(yīng)報告并建議改進(jìn)，但客戶是否有義務(wù)立即改正取決于具體情況。

8.×

解析思路：審計師對財務(wù)報表項目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，但不一定對所有項目進(jìn)行。

9.√

解析思路：如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，審計師應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見。

10.√

解析思路：審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對異常情況保持警覺。

三、簡答題

1.解析思路：審計師通過識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險，確定審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，以合理保證審計意見的正確性。

2.解析思路：審計師運(yùn)用職業(yè)判斷通過評估證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，確定審計程序，并基于證據(jù)得出結(jié)論。

3.解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)評估其對財務(wù)報表的影響，并在審計報告中適當(dāng)反映，可能包括發(fā)表保留意見或否定意見。

4.