高級審計師考試復習必知試題及答案VIP

高級審計師考試復習必知試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內部審計的職責？（）

A.評估和改進內部控制

B.監(jiān)督和評價公司的財務報告

C.提供咨詢服務

D.管理公司的信息系統

E.制定公司的戰(zhàn)略規(guī)劃

2.下列關于審計證據的說法，正確的是？（）

A.審計證據應當與審計目標相關

B.審計證據的可靠性越高，其質量越好

C.審計證據的質量與審計人員的經驗無關

D.審計證據的充分性取決于審計證據的數量

E.審計證據應當具有客觀性

3.下列關于審計風險的描述，正確的是？（）

A.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計工作過程中可能面臨的風險

B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員可以通過風險評估來降低審計風險

D.審計風險與審計范圍無關

E.審計風險與審計人員的專業(yè)能力無關

4.下列關于審計程序的說法，正確的是？（）

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的一系列步驟

B.審計程序有助于提高審計工作的質量和效率

C.審計程序應當根據審計目標進行調整

D.審計程序與審計證據無關

E.審計程序與審計人員的專業(yè)能力無關

5.下列關于審計報告的說法，正確的是？（）

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應當客觀、公正、真實地反映審計人員的工作

C.審計報告的編制應當遵循相關法律法規(guī)和審計準則

D.審計報告的格式和內容應當統一

E.審計報告的發(fā)布對象僅限于被審計單位

6.下列關于內部控制的說法，正確的是？（）

A.內部控制是企業(yè)管理的一種手段

B.內部控制的目標是保證企業(yè)資產的安全和完整

C.內部控制包括組織結構、職責分工、授權審批、風險評估等方面

D.內部控制與審計工作無關

E.內部控制的有效性取決于企業(yè)管理層的重視程度

7.下列關于風險管理的說法，正確的是？（）

A.風險管理是企業(yè)管理的一種手段

B.風險管理旨在識別、評估和應對企業(yè)面臨的各種風險

C.風險管理有助于提高企業(yè)的經營效益

D.風險管理僅限于財務風險

E.風險管理與企業(yè)戰(zhàn)略無關

8.下列關于公司治理的說法，正確的是？（）

A.公司治理是指公司內部各利益相關者之間的權力分配和制衡

B.公司治理有助于提高企業(yè)的透明度和公正性

C.公司治理與審計工作無關

D.公司治理僅涉及公司高層管理人員

E.公司治理的有效性取決于法律法規(guī)的完善程度

9.下列關于合規(guī)管理的說法，正確的是？（）

A.合規(guī)管理是指企業(yè)遵守相關法律法規(guī)和行業(yè)標準

B.合規(guī)管理有助于提高企業(yè)的合規(guī)性

C.合規(guī)管理僅涉及企業(yè)的合規(guī)部門

D.合規(guī)管理與企業(yè)戰(zhàn)略無關

E.合規(guī)管理對企業(yè)經營效益沒有影響

10.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是？（）

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應當遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德有助于提高審計工作的質量和信譽

C.審計職業(yè)道德與審計人員的個人品德無關

D.審計職業(yè)道德僅涉及審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

E.審計職業(yè)道德與審計人員的專業(yè)能力無關

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內部審計部門的獨立性對審計結果的客觀性至關重要。（）

2.審計證據的充分性越高，審計人員對被審計單位財務狀況的了解就越深入。（）

3.審計風險是固定不變的，審計人員無法對其進行控制。（）

4.審計程序應當根據被審計單位的規(guī)模和業(yè)務性質進行調整。（）

5.審計報告的目的是為股東提供對被審計單位財務狀況的全面了解。（）

6.內部控制的有效性可以通過定期的內部審計來評估。（）

7.風險管理過程應當包括風險評估、風險應對和風險監(jiān)控三個階段。（）

8.公司治理結構良好的企業(yè)，其財務報告的可靠性也相對較高。（）

9.合規(guī)管理是企業(yè)管理的一種手段，旨在確保企業(yè)遵守相關法律法規(guī)和行業(yè)標準。（）

10.審計人員的職業(yè)道德要求他們在審計過程中保持獨立、客觀和公正。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據的三個基本特征。

2.說明審計風險評估的基本步驟。

3.闡述內部審計與外部審計的主要區(qū)別。

4.解釋審計報告中的“保留意見”與“否定意見”的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中如何有效運用職業(yè)判斷。

2.闡述在當前經濟環(huán)境下，企業(yè)風險管理的重要性及其對企業(yè)發(fā)展的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計的三種基本要素？（）

A.審計目標

B.審計證據

C.審計程序

D.審計報告

2.審計人員對被審計單位的內部控制進行評估，其目的是為了（）。

A.減少審計風險

B.節(jié)省審計時間

C.提高審計效率

D.降低審計成本

3.審計人員在進行實質性測試時，通常采用的抽樣方法不包括（）。

A.隨機抽樣

B.非隨機抽樣

C.分層抽樣

D.審計抽樣

4.下列關于審計證據可靠性的說法，正確的是（）。

A.內部證據比外部證據可靠

B.外部證據比內部證據可靠

C.無論是內部證據還是外部證據，其可靠性都是相同的

D.無法比較內部證據和外部證據的可靠性

5.審計人員在進行風險評估時，下列哪項不是影響固有風險的因素？（）

A.被審計單位的行業(yè)特點

B.被審計單位的規(guī)模

C.被審計單位的地理位置

D.被審計單位的財務狀況

6.下列關于審計程序的描述，正確的是（）。

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的唯一方法

B.審計程序可以根據審計目標進行調整

C.審計程序是審計人員的主觀判斷

D.審計程序與審計證據無關

7.審計報告中的“無保留意見”意味著（）。

A.審計人員對被審計單位的財務報表沒有發(fā)現任何問題

B.審計人員對被審計單位的財務報表存在重大問題

C.審計人員對被審計單位的財務報表存在一些問題，但這些問題不影響財務報表的整體公允性

D.審計人員無法對被審計單位的財務報表發(fā)表意見

8.下列關于內部控制的說法，正確的是（）。

A.內部控制是企業(yè)管理的一種手段，旨在提高企業(yè)的經營效益

B.內部控制的目標是保證企業(yè)資產的安全和完整

C.內部控制與審計工作無關

D.內部控制僅涉及企業(yè)的合規(guī)部門

9.風險管理中的“風險應對”階段主要包括（）。

A.風險識別

B.風險評估

C.風險應對

D.風險監(jiān)控

10.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應當遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德與審計人員的個人品德無關

C.審計職業(yè)道德僅涉及審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

D.審計職業(yè)道德與審計人員的專業(yè)能力無關

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABC

2.ABDE

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABE

10.AB

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.審計證據的三個基本特征：相關性、可靠性和充分性。

2.審計風險評估的基本步驟：了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風險、識別和評估應對重大錯報風險的策略。

3.內部審計與外部審計的主要區(qū)別：獨立性、目的、范圍、報告對象、審計方法等。

4.審計報告中的“保留意見”與“否定意見”的區(qū)別：“保留意見”指審計人員在某些方面無法獲取充分、適當的審計證據，但總體上對財務報表的公允性表示認可；“否定意見”指審計人員認為財務報表存在重大錯報，無法公允反映被審計單位的財務狀況。

四、論述題

1.在審計過程中，審計人員應當運用職業(yè)判斷來評估被審計單位的財務報表是否公允反映其財務狀況和經營成果。職業(yè)判斷的運用包括對審計證據的評估、風險評估、審計程序的確定等。審計人員應當基于