理解審計(jì)實(shí)務(wù)的核心題型解析及答案

理解審計(jì)實(shí)務(wù)的核心題型解析及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試旨在測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性

C.非隨機(jī)抽樣適用于對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注

D.審計(jì)抽樣技術(shù)可以減少審計(jì)工作量

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位行業(yè)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素有關(guān)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況有關(guān)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序有關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行職業(yè)判斷

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的不確定性和主觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的倫理問(wèn)題

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的法律法規(guī)問(wèn)題

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的法律法規(guī)問(wèn)題

9.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)程序

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)程序

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的法律法規(guī)問(wèn)題

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則編制審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的法律法規(guī)問(wèn)題

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終維護(hù)客戶的利益。（×）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受與客戶有關(guān)聯(lián)的任何報(bào)酬。（×）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外界壓力的影響。（√）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以僅憑客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以自行決定審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，即使審計(jì)意見(jiàn)已被客戶修改。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的步驟。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些必要的內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專(zhuān)業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的挑戰(zhàn)以及如何應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)以保持審計(jì)的可靠性和有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估審計(jì)師的勝任能力

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.接受與客戶有關(guān)聯(lián)的報(bào)酬

C.保守客戶秘密

D.遵守相關(guān)法律法規(guī)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.獨(dú)立性

B.相關(guān)性

C.充分性

D.客觀性

4.在審計(jì)抽樣中，下列哪種抽樣方法適用于對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注？

A.隨機(jī)抽樣

B.非隨機(jī)抽樣

C.混合抽樣

D.概率抽樣

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)師簽名

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)判斷的考慮因素？

A.審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.客戶需求

D.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶風(fēng)險(xiǎn)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.接受客戶的不合理要求

C.保守客戶秘密

D.遵守相關(guān)法律法規(guī)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問(wèn)題？

A.審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性

B.審計(jì)過(guò)程中的法律法規(guī)問(wèn)題

C.審計(jì)過(guò)程中的客戶滿意度

D.審計(jì)過(guò)程中的審計(jì)質(zhì)量

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的必要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)師的個(gè)人意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，控制測(cè)試旨在測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和客觀性。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，非隨機(jī)抽樣適用于對(duì)特定風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注，審計(jì)抽樣技術(shù)可以減少審計(jì)工作量。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力、保守客戶秘密、遵守相關(guān)法律法規(guī)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位行業(yè)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素有關(guān)，控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況有關(guān)，檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序有關(guān)。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行職業(yè)判斷、關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的不確定性和主觀性、關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的倫理問(wèn)題、關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的法律法規(guī)問(wèn)題。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)、根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)、關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性、關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的法律法規(guī)問(wèn)題。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)程序、根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì)程序、關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性、關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的法律法規(guī)問(wèn)題。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果編制審計(jì)報(bào)告、根據(jù)審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則編制審計(jì)報(bào)告、關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性、關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的法律法規(guī)問(wèn)題。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終維護(hù)客戶的利益是錯(cuò)誤的，審計(jì)師的職責(zé)是客觀地評(píng)估客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，接受與客戶有關(guān)聯(lián)的任何報(bào)酬是違反職業(yè)道德的。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外界壓力的影響是正確的。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不能僅憑客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，還需要獲取其他審計(jì)證據(jù)。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證是正確的。

7.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。

8.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶是正確的。

9.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不能自行決定審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)和準(zhǔn)則發(fā)表。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)，即使審計(jì)意見(jiàn)已被客戶修改是正確的。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括：客戶的行業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境、客戶的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)、客戶的風(fēng)險(xiǎn)承受能力等。

2.答案：審計(jì)師在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，運(yùn)用分析程序獲取審計(jì)證據(jù)的方法包括：比較歷史數(shù)據(jù)、比較同行業(yè)數(shù)據(jù)、分析趨勢(shì)和異常波動(dòng)、評(píng)估財(cái)務(wù)比率等。

3.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的步驟包括：收集舞弊跡象的證據(jù)、評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)、與客戶溝通、實(shí)施追加程序、考慮是否需要修改審計(jì)意見(jiàn)等。

4.答案：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括以下必要內(nèi)容：審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)師的免責(zé)聲明等。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，平衡獨(dú)立性與專(zhuān)業(yè)判斷之間的關(guān)系需要遵循以下原則：保持客觀和中立的態(tài)度，不受客戶或其他外部因素的影響；基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)做出判斷；遵守職業(yè)道德規(guī)范和審計(jì)準(zhǔn)則；保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，不斷提升自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。

2.答案：在數(shù)字化時(shí)代