審計(jì)中的關(guān)鍵術(shù)語試題及答案釋義

審計(jì)中的關(guān)鍵術(shù)語試題及答案釋義姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的關(guān)鍵術(shù)語？

A.會(huì)計(jì)估計(jì)

B.內(nèi)部控制

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.文件和記錄

B.現(xiàn)場(chǎng)觀察

C.外部專家意見

D.審計(jì)師的直覺

3.以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立？

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.專業(yè)判斷

D.財(cái)務(wù)利益

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括哪些？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)意見的保留？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)為否定意見

B.審計(jì)師對(duì)部分財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的評(píng)價(jià)為否定意見

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露信息不滿意

D.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

6.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別？

A.查找異常的交易或活動(dòng)

B.了解管理層背景和動(dòng)機(jī)

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表的異常變化

D.對(duì)管理層進(jìn)行直接訪談

7.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些是有效的程序？

A.分析歷史數(shù)據(jù)和趨勢(shì)

B.與管理層溝通內(nèi)部控制

C.觀察和評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.對(duì)被審計(jì)單位的環(huán)境和行業(yè)進(jìn)行了解

8.以下哪些屬于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表披露的審計(jì)重點(diǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的披露是否完整

B.披露的信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確

C.披露的信息是否具有相關(guān)性

D.披露的信息是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵守的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠信原則

B.責(zé)任原則

C.獨(dú)立原則

D.尊重原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何利益關(guān)系的影響，始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)都必須進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，可以直接修改報(bào)表。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接向管理層提出改進(jìn)建議。（）

5.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的整體評(píng)價(jià)，不受審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題影響。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評(píng)估。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)，可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和披露信息負(fù)有完全的責(zé)任。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度，不受任何外部壓力的影響。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

3.請(qǐng)列舉至少三種審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)意見的類型及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行監(jiān)督

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首要關(guān)注的是：

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的經(jīng)營成果

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的合規(guī)性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性高于其適當(dāng)性

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性高于其充分性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的目的是：

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

D.以上都是

5.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營成果的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向管理層提出

B.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

C.修改財(cái)務(wù)報(bào)表

D.在審計(jì)報(bào)告中說明

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性不包括：

A.事實(shí)上的獨(dú)立性

B.財(cái)務(wù)上的獨(dú)立性

C.專業(yè)上的獨(dú)立性

D.個(gè)人的獨(dú)立性

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與被審計(jì)單位有關(guān)的任何禮物

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的咨詢費(fèi)用

D.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的雇傭

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估不包括：

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表的異常變化

B.了解管理層的背景和動(dòng)機(jī)

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.對(duì)被審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境進(jìn)行了解

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的詳細(xì)說明

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過程的記錄

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)意見的詳細(xì)闡述

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營成果的評(píng)價(jià)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：審計(jì)涉及多個(gè)方面，但會(huì)計(jì)估計(jì)、內(nèi)部控制和審計(jì)意見是審計(jì)過程中的關(guān)鍵術(shù)語，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)則是審計(jì)中的一個(gè)重要概念。

2.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括文件和記錄、現(xiàn)場(chǎng)觀察、外部專家意見等，審計(jì)師的直覺不屬于正式的審計(jì)證據(jù)類型。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性包括客觀性、專業(yè)勝任能力、專業(yè)判斷和財(cái)務(wù)利益等方面，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的重要因素。

4.A

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，這三者相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

5.BCD

解析思路：審計(jì)意見的保留通常出現(xiàn)在審計(jì)師對(duì)部分財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的評(píng)價(jià)為否定意見、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露信息不滿意或無法獲取足夠?qū)徲?jì)證據(jù)的情況下。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要綜合運(yùn)用多種方法，包括查找異常交易、了解管理層背景、分析財(cái)務(wù)報(bào)表變化和與管理層直接訪談。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，需要分析歷史數(shù)據(jù)、與管理層溝通內(nèi)部控制、測(cè)試內(nèi)部控制有效性和了解被審計(jì)單位環(huán)境及行業(yè)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表披露的審計(jì)重點(diǎn)包括披露的完整性、真實(shí)性、相關(guān)性和是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要遵守獨(dú)立性準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵守的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括誠信原則、責(zé)任原則、獨(dú)立原則和尊重原則。

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要評(píng)估和應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

2.解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括分析異常交易、了解管理層背景、評(píng)估內(nèi)部控制和進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及其相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)包括收入確認(rèn)、資產(chǎn)估價(jià)、負(fù)債確認(rèn)、披露信息等。

4.解析思路