審計(jì)師候選人知識(shí)復(fù)習(xí)試題及答案

審計(jì)師候選人知識(shí)復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.專業(yè)勝任能力

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間表

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師自行收集的證據(jù)

D.客戶提供的證據(jù)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的重要事項(xiàng)？

A.關(guān)鍵內(nèi)部控制

B.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

C.關(guān)鍵賬戶和報(bào)表項(xiàng)目

D.關(guān)鍵審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)報(bào)告

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.會(huì)計(jì)政策

C.會(huì)計(jì)估計(jì)

D.會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何利益關(guān)系的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，由于各種原因?qū)е聦徲?jì)意見(jiàn)不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定的詳細(xì)工作安排。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來(lái)源的權(quán)威性和證據(jù)本身的客觀性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

6.審計(jì)抽樣是指從審計(jì)對(duì)象中選取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行審查的過(guò)程。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。（）

8.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分了解企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，以便評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)后果

3.審計(jì)計(jì)劃中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要考慮的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)預(yù)算

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪項(xiàng)？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的金額

C.證據(jù)的格式

D.證據(jù)的復(fù)雜性

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是關(guān)注的重要事項(xiàng)？

A.關(guān)鍵內(nèi)部控制

B.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

C.關(guān)鍵賬戶和報(bào)表項(xiàng)目

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是采取的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)報(bào)告的撰寫

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

8.企業(yè)內(nèi)部控制中的“控制環(huán)境”指的是以下哪項(xiàng)？

A.控制活動(dòng)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.控制環(huán)境

9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的方法？

A.與管理層溝通

B.重新執(zhí)行內(nèi)部控制

C.審計(jì)調(diào)整

D.忽略問(wèn)題

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和專業(yè)勝任能力。

2.ABCD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)控制。

3.ABCD解析：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間表。

4.ABCD解析：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源可以是內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計(jì)師自行收集的證據(jù)和客戶提供的證據(jù)。

5.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵事項(xiàng)包括關(guān)鍵內(nèi)部控制、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵賬戶和報(bào)表項(xiàng)目以及關(guān)鍵審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中采取的審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試和審計(jì)報(bào)告。

7.ABCD解析：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

8.ABCD解析：企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

9.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

10.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

二、判斷題答案及解析思路

1.√解析：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心原則之一。

2.√解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)意見(jiàn)可能不準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

3.√解析：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)和指導(dǎo)。

4.√解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性是其有效性的基礎(chǔ)。

5.√解析：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制的有效性是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.√解析：審計(jì)抽樣是審計(jì)師獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法。

7.√解析：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則以保證審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

8.√解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的最終文件。

9.√解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目以確保審計(jì)的全面性。

10.√解析：審計(jì)師應(yīng)充分了解內(nèi)部控制環(huán)境以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，以合理保證審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)觀察、檢查、詢問(wèn)、分析程序等方式獲取審計(jì)證據(jù)，并評(píng)估其充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計(jì)師根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定審計(jì)程序的性質(zhì)（如檢查、觀察、詢問(wèn)等）、時(shí)間和范圍，以確保審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位管理層溝通，必要時(shí)進(jìn)行審計(jì)調(diào)整或采取其他措施，確保