研究中級審計師案例分析試題及答案

研究中級審計師案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應維護職業(yè)形象

C.審計師應保守客戶秘密

D.審計師可以接受客戶的利益輸送

2.下列屬于審計師在審計過程中應關注的風險因素是：

A.重大錯報風險

B.操作風險

C.法律風險

D.道德風險

3.審計計劃階段的主要內(nèi)容包括：

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.確定審計方法

D.確定審計時間

4.下列關于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

B.內(nèi)部控制可以預防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)的市場競爭力

D.內(nèi)部控制是審計師審計工作的基礎

5.下列屬于審計師在審計過程中應遵循的審計準則的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應遵循審計程序

C.審計師應保持職業(yè)謹慎

D.審計師應遵循職業(yè)道德

6.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應具有可靠性

B.審計證據(jù)應具有相關性

C.審計證據(jù)應具有充分性

D.審計證據(jù)應具有有效性

7.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應真實、公正、客觀

B.審計報告應全面、準確、完整

C.審計報告應清晰、易懂、易讀

D.審計報告應符合審計準則

8.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應維護客戶利益

B.審計師應保持獨立性和客觀性

C.審計師應保守客戶秘密

D.審計師可以接受客戶的利益輸送

9.下列屬于審計師在審計過程中應關注的風險因素是：

A.重大錯報風險

B.操作風險

C.法律風險

D.道德風險

10.下列關于審計計劃階段的主要內(nèi)容包括：

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.確定審計方法

D.確定審計時間

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響。（）

2.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

3.審計計劃階段是審計工作的基礎，決定了審計工作的質量和效率。（）

4.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的錯誤和舞弊行為，應立即向客戶報告。（）

5.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性和客觀性。（）

6.審計報告的目的是為了評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。（）

7.審計師在審計過程中，應保持與客戶的良好溝通。（）

8.審計師在審計過程中，可以不關注企業(yè)的內(nèi)部控制制度。（）

9.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大錯報風險，應立即向客戶報告。（）

10.審計師在審計過程中，可以接受客戶的利益輸送，只要不影響審計獨立性即可。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應如何保持獨立性。

2.簡要說明審計證據(jù)的三個基本特征及其重要性。

3.簡要描述審計計劃階段的主要步驟。

4.簡述審計師在審計過程中對內(nèi)部控制制度應采取的態(tài)度和措施。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何應對客戶對審計獨立性提出質疑的情況。

2.結合實際案例，分析審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風險。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應遵循的審計準則？

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應遵循審計程序

C.審計師應接受客戶的利益輸送

D.審計師應保持職業(yè)謹慎

2.在審計過程中，下列哪項不屬于審計師應關注的內(nèi)部控制因素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.溝通

D.財務報告

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項行為是違反職業(yè)道德的？

A.保持獨立性和客觀性

B.保守客戶秘密

C.接受客戶提供的禮品

D.向客戶報告發(fā)現(xiàn)的錯誤

4.下列哪項不是審計證據(jù)的基本特征？

A.可靠性

B.相關性

C.充分性

D.獨立性

5.審計師在編制審計報告時，以下哪項內(nèi)容是必須包含的？

A.審計師對財務報表的意見

B.審計師對內(nèi)部控制制度的評價

C.審計師對客戶管理層責任的陳述

D.以上都是

6.下列哪項不是審計計劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.確定審計時間

D.確定審計費用

7.審計師在審計過程中，以下哪項行為可能導致審計失??？

A.保持獨立性和客觀性

B.及時發(fā)現(xiàn)并報告錯誤

C.接受客戶提供的禮品

D.嚴格遵循審計程序

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應關注的風險？

A.重大錯報風險

B.操作風險

C.法律風險

D.管理層舞弊風險

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標？

A.預防錯誤

B.發(fā)現(xiàn)錯誤

C.確保財務報告的準確性

D.提高審計效率

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應采取的措施？

A.保持獨立性和客觀性

B.保守客戶秘密

C.接受客戶提供的禮品

D.嚴格遵循審計準則

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABC-審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性和客觀性，維護職業(yè)形象，并保守客戶秘密。

2.ABCD-這些都是審計師在審計過程中應關注的風險因素，包括財務報表中的重大錯報風險，以及企業(yè)運營中的操作風險、法律風險和道德風險。

3.ABCD-審計計劃階段包括確定審計范圍、審計程序、審計方法和審計時間，以確保審計工作的順利進行。

4.ABCD-內(nèi)部控制有助于提高經(jīng)濟效益，預防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤，增強市場競爭力，并為審計師提供審計基礎。

5.ABCD-審計師應遵循的審計準則包括保持獨立性和客觀性、遵循審計程序、保持職業(yè)謹慎和遵循職業(yè)道德。

6.ABCD-審計證據(jù)的可靠性、相關性、充分性和有效性是審計證據(jù)的基本特征，對審計工作至關重要。

7.ABCD-審計報告應真實、公正、客觀，全面、準確、完整，清晰、易懂、易讀，并符合審計準則。

8.ABCD-這些都是審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德規(guī)范，包括維護客戶利益、保持獨立性和客觀性、保守客戶秘密等。

9.ABCD-這些都是審計師在審計過程中應關注的風險因素，包括財務報表中的重大錯報風險，以及企業(yè)運營中的操作風險、法律風險和道德風險。

10.ABCD-這些都是審計計劃階段的主要步驟，包括確定審計范圍、審計程序、審計方法和審計時間。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確-審計師應保持獨立性，不受任何外部或內(nèi)部壓力的影響。

2.錯誤-審計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，否則將面臨紀律處分。

3.正確-審計計劃階段是審計工作的基礎，對審計質量和效率有重要影響。

4.錯誤-審計師應謹慎處理與客戶的溝通，對發(fā)現(xiàn)的錯誤和舞弊行為應按照審計準則處理。

5.正確-審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實性和客觀性，是評價證據(jù)價值的關鍵。

6.正確-審計報告的目的是為了評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果，并向利益相關者提供信息。

7.正確-審計師在審計過程中應與客戶保持良好溝通，以便更好地理解審計業(yè)務。

8.錯誤-審計師在審計過程中應關注企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以評估其有效性和完整性。

9.正確-審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應立即向客戶報告。

10.錯誤-審計師不得接受客戶的利益輸送，這會損害其獨立性。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師應通過以下方式保持獨立性：保持客觀性，不受客戶影響；保持專業(yè)勝任能力，具備必要的知識和技能；保持職業(yè)道德，保守客戶秘密。

2.審計證據(jù)的三個基本特征是：可靠性、相關性和充分性?？煽啃灾缸C據(jù)的真實性和客觀性；相關性指證據(jù)與審計目的的相關性；充分性指證據(jù)的數(shù)量和質量足以支持審計結論。

3.審計計劃階段的主要步驟包括：了解客戶業(yè)務和行業(yè)環(huán)境、評估重大錯報風險、確定審計范圍和審計程序、分配審計資源、制定審計時間表。

4.審計師應采取以下態(tài)度和措施：評估內(nèi)部控制的有效性，識別控制弱點；設計有效的審計程序以測試內(nèi)部控制；記錄內(nèi)部控制測試的結果，并在審計報告中反映