高級審計師考試入門試題及答案

高級審計師考試入門試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是一種獨立的、客觀的、系統(tǒng)的檢查活動

B.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的審核

C.審計是揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的重要手段

D.審計是依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策對企業(yè)進行監(jiān)督的活動

答案：ACD

2.審計的基本程序包括：

A.審前調(diào)查

B.制定審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

答案：ABCD

3.審計依據(jù)包括：

A.國家法律、法規(guī)

B.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度

C.行業(yè)規(guī)范

D.國際慣例

答案：ABCD

4.審計人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)包括：

A.誠信、客觀

B.熟悉審計業(yè)務(wù)和相關(guān)法律法規(guī)

C.具備較強的分析判斷能力

D.良好的溝通能力和團隊協(xié)作精神

答案：ABCD

5.審計意見的類型包括：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

答案：ABCD

6.審計風險包括：

A.審計風險

B.風險評估風險

C.審計執(zhí)行風險

D.披露風險

答案：ACD

7.下列屬于審計證據(jù)的是：

A.財務(wù)報表

B.合同

C.財務(wù)賬簿

D.稅務(wù)申報表

答案：ABCD

8.審計質(zhì)量控制包括：

A.審計計劃的質(zhì)量控制

B.審計執(zhí)行的質(zhì)量控制

C.審計報告的質(zhì)量控制

D.審計團隊的質(zhì)量控制

答案：ABC

9.下列屬于審計準則的是：

A.審計基本準則

B.審計職業(yè)準則

C.審計質(zhì)量控制準則

D.審計報告準則

答案：ABCD

10.下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法，正確的是：

A.內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部的一種獨立的、客觀的、系統(tǒng)的檢查活動

B.內(nèi)部審計的主要目的是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價和改進

C.內(nèi)部審計是企業(yè)風險管理的重要組成部分

D.內(nèi)部審計報告應(yīng)當向企業(yè)高層管理當局提交

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計是一種對財務(wù)報表真實性的評價，不涉及對企業(yè)經(jīng)營管理的評價。（×）

2.審計師在進行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的限制。（×）

3.審計意見是對財務(wù)報表的全面評價，包括財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)和編制方法。（√）

4.審計人員應(yīng)當保持獨立性和客觀性，不得與企業(yè)存在利益沖突。（√）

5.審計報告應(yīng)當由審計師個人簽署，不得由審計師事務(wù)所集體簽署。（×）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當對審計證據(jù)進行充分的驗證。（√）

7.審計師在發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)當立即向企業(yè)高層管理當局報告。（√）

8.審計師在審計過程中，可以對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價，但不可以提出改進建議。（×）

9.審計師在審計過程中，可以對企業(yè)財務(wù)報表的真實性進行保證。（×）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當對企業(yè)財務(wù)報表的編制過程進行詳細審查。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

答案：審計的基本程序包括：審前調(diào)查、制定審計計劃、審計實施、審計報告。

2.簡述審計依據(jù)的主要來源。

答案：審計依據(jù)的主要來源包括：國家法律、法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度、行業(yè)規(guī)范、國際慣例。

3.簡述審計人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)。

答案：審計人員應(yīng)具備的基本素質(zhì)包括：誠信、客觀、熟悉審計業(yè)務(wù)和相關(guān)法律法規(guī)、較強的分析判斷能力、良好的溝通能力和團隊協(xié)作精神。

4.簡述審計意見的類型及其含義。

答案：審計意見的類型包括：無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見。無保留意見表示審計師認為財務(wù)報表真實、公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；保留意見表示審計師對財務(wù)報表的某些方面存在疑慮；拒絕表示意見表示審計師無法對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見；無法表示意見表示審計師無法獲取足夠的審計證據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在企業(yè)管理中的作用。

答案：審計在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）監(jiān)督作用：審計通過對企業(yè)財務(wù)報表和經(jīng)營活動的審查，確保企業(yè)財務(wù)信息的真實、公允，防止舞弊行為的發(fā)生。

（2）評價作用：審計對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進行評價，為管理層提供決策依據(jù)。

（3）改進作用：審計發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理中存在的問題，提出改進建議，促進企業(yè)內(nèi)部控制的完善和經(jīng)營效率的提高。

（4）風險控制作用：審計幫助企業(yè)識別和評估潛在風險，采取措施降低風險，保障企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營。

（5）合規(guī)性審查作用：審計檢查企業(yè)是否遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護企業(yè)合法權(quán)益。

2.論述審計在資本市場中的作用。

答案：審計在資本市場中具有以下作用：

（1）信息保障作用：審計對上市公司財務(wù)報表的審查，為投資者提供真實、可靠的財務(wù)信息，保障投資決策的合理性。

（2）市場信任作用：審計結(jié)果有助于提高投資者對上市公司的信任度，穩(wěn)定資本市場秩序。

（3）風險揭示作用：審計發(fā)現(xiàn)上市公司存在的風險問題，提醒投資者注意投資風險。

（4）政策導(dǎo)向作用：審計結(jié)果對政府監(jiān)管部門制定政策、加強監(jiān)管具有重要意義。

（5）市場約束作用：審計對上市公司的約束作用，有助于維護市場公平、公正、透明的原則。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計證據(jù)的是：

A.財務(wù)報表

B.合同

C.財務(wù)賬簿

D.員工訪談記錄

答案：D

2.審計意見的類型中，表示審計師對財務(wù)報表的真實性持保留態(tài)度的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

答案：B

3.審計過程中，審計師應(yīng)當遵循的原則是：

A.重要性原則

B.獨立性原則

C.客觀性原則

D.公正性原則

答案：C

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為，應(yīng)當：

A.立即向企業(yè)報告

B.向企業(yè)董事會報告

C.向注冊會計師協(xié)會報告

D.向證券監(jiān)督管理機構(gòu)報告

答案：D

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持的獨立性是：

A.組織獨立性

B.業(yè)務(wù)獨立性

C.經(jīng)濟獨立性

D.以上都是

答案：D

6.審計師在審計過程中，對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價，屬于：

A.審計計劃階段

B.審計實施階段

C.審計報告階段

D.以上都是

答案：B

7.審計師在審計過程中，對被審計單位財務(wù)報表的真實性進行評價，屬于：

A.審計計劃階段

B.審計實施階段

C.審計報告階段

D.以上都是

答案：C

8.審計師在審計過程中，對被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況進行評價，屬于：

A.審計計劃階段

B.審計實施階段

C.審計報告階段

D.以上都是

答案：B

9.審計師在審計過程中，對被審計單位財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)和編制方法進行評價，屬于：

A.審計計劃階段

B.審計實施階段

C.審計報告階段

D.以上都是

答案：C

10.審計師在審計過程中，對被審計單位財務(wù)報表的披露充分性進行評價，屬于：

A.審計計劃階段

B.審計實施階段

C.審計報告階段

D.以上都是

答案：C

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ACD

解析思路：審計的定義涉及獨立、客觀、系統(tǒng)檢查，以及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的揭示，同時涉及法律法規(guī)和政策監(jiān)督。

2.答案：ABCD

解析思路：審計的基本程序包括事前的調(diào)查、制定計劃、實施審計以及最后的報告。

3.答案：ABCD

解析思路：審計依據(jù)包括國家法律、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度、行業(yè)規(guī)范以及國際慣例。

4.答案：ABCD

解析思路：審計人員的基本素質(zhì)應(yīng)包括誠信、專業(yè)知識、分析能力、溝通能力和團隊合作精神。

5.答案：ABCD

解析思路：審計意見包括無保留意見、保留意見、無法表示意見和拒絕表示意見，覆蓋了不同的審計結(jié)果。

6.答案：ACD

解析思路：審計風險包括審計風險、風險評估風險、審計執(zhí)行風險和披露風險。

7.答案：ABCD

解析思路：審計證據(jù)可以是書面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述等，涵蓋了多種形式。

8.答案：ABC

解析思路：審計質(zhì)量控制主要涉及審計計劃、執(zhí)行和報告的質(zhì)量，不涉及團隊的質(zhì)量。

9.答案：ABCD

解析思路：審計準則包括基本準則、職業(yè)準則、質(zhì)量控制準則和報告準則。

10.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部審計的定義、目的、風險管理角色以及報告對象都是其核心內(nèi)容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：×

解析思路：審計不僅評價財務(wù)報表，還涉及對企業(yè)經(jīng)營管理的評價。

2.答案：×

解析思路：審計人員需遵守法律法規(guī)，獨立性和客觀性是其基本要求。

3.答案：√

解析思路：審計意見確實包括對財務(wù)報表編制基礎(chǔ)和方法的評價。

4.答案：√

解析思路：審計人員的獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.答案：×

解析思路：審計報告應(yīng)由審計師事務(wù)所集體簽署，代表整個團隊