能力提升審計(jì)師試題及答案分析

能力提升審計(jì)師試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客戶至上

D.專業(yè)勝任能力

E.保密性

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括（）。

A.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

E.審計(jì)獨(dú)立性準(zhǔn)則

3.下列屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素有（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

E.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃編制的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)得到審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和更新

E.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)保密

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性取決于其與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷

E.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而實(shí)施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執(zhí)行

E.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)考慮組織的規(guī)模、性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)師的專業(yè)判斷進(jìn)行編制

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確說明審計(jì)師的責(zé)任和審計(jì)范圍

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題和風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)得到審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)師應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和提高自己的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和法律法規(guī)的變化

C.審計(jì)師應(yīng)積極參與行業(yè)交流和培訓(xùn)

D.審計(jì)師應(yīng)樹立良好的職業(yè)道德形象

E.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注自身身心健康

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中違反職業(yè)道德規(guī)范而可能遭受的損失

B.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)等

C.審計(jì)師應(yīng)加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，防范職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的管理需要審計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同努力

E.審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)遵循法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，正確的有（）。

A.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中保持客觀、公正和獨(dú)立

D.審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中避免利益沖突

E.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持客觀性和公正性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受與客戶有關(guān)的任何形式的禮物或招待。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露任何可能影響審計(jì)意見的信息。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，可以不考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)效果。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，不需要考慮客戶的經(jīng)營狀況。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露并要求其糾正。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性存在疑問，可以發(fā)表保留意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，不需要了解客戶的行業(yè)特點(diǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性沒有疑問，但存在其他重大問題，可以發(fā)表否定意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的目的是什么。

3.簡要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則。

4.闡述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

2.論述審計(jì)師在提供非審計(jì)服務(wù)時(shí)可能遇到的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者至上

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？（）

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.充分性

D.及時(shí)性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制五要素的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)活動(dòng)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性特征？（）

A.與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.與審計(jì)程序相關(guān)

C.與審計(jì)師判斷相關(guān)

D.與審計(jì)證據(jù)來源相關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性

B.形式獨(dú)立性

C.利益獨(dú)立性

D.組織獨(dú)立性

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？（）

A.表達(dá)審計(jì)意見

B.提供審計(jì)證據(jù)

C.披露審計(jì)范圍

D.披露審計(jì)程序

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.持續(xù)學(xué)習(xí)

B.行業(yè)交流

C.職業(yè)道德修養(yǎng)

D.財(cái)務(wù)回報(bào)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

B.法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

C.職業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性原則的說法，正確的是（）。

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的禮物

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以參與客戶的決策

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以接受客戶的雇傭合同作為收入來源

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性?？蛻糁辽想m然重要，但不是基本職業(yè)道德原則。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則。審計(jì)獨(dú)立性準(zhǔn)則屬于審計(jì)程序準(zhǔn)則的一部分。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等，并根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)需得到審計(jì)委員會(huì)的批準(zhǔn)。

5.答案：ABCE

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)，相關(guān)性取決于其與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系。

6.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性。

7.答案：ABDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等，并披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題和風(fēng)險(xiǎn)。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括不斷學(xué)習(xí)、關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)、積極參與行業(yè)交流和培訓(xùn)、樹立良好的職業(yè)道德形象以及關(guān)注自身身心健康。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)等，需要審計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同努力進(jìn)行管理。

10.答案：ABDE

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性原則要求審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中保持獨(dú)立性和客觀性，避免利益沖突，同時(shí)形式獨(dú)立性也是獨(dú)立性原則的一部分。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持客觀性和公正性，這是職業(yè)道德的基本要求。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中不應(yīng)接受與客戶有關(guān)的任何形式的禮物或招待，以避免利益沖突。

3.答案：×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露所有可能影響審計(jì)意見的信息，以保持報(bào)告的透明度。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估時(shí)，需要考慮內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)效果，以及其實(shí)際執(zhí)行情況。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中不需要詳細(xì)說明審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，但應(yīng)對(duì)重要問題進(jìn)行說明。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮客戶的經(jīng)營狀況，以便更好地評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

7.答案：×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，而不是僅向客戶披露。

8.答案：√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性存在疑問，可以發(fā)表保留意見。

9.答案：×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要了解客戶的行業(yè)特點(diǎn)，以便更好地評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

10.答案：×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性沒有疑問，但存在其他重大問題，應(yīng)發(fā)表保留意見，而不是否定意見。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性主要通過以下方式：保持實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，避免利益沖突，保持客觀和公正的態(tài)度，以及遵守職業(yè)道德規(guī)范。

2.答案：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的目的是為了評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以確定其有效性，并識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

3.答案：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則包括：公正性、完整性、清晰性、及時(shí)性和可靠性。

4.答案：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施包括：立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，調(diào)整審計(jì)程序