提高通過率的高級(jí)審計(jì)師試題及答案

提高通過率的高級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)特點(diǎn)的描述，正確的是（）。

A.對(duì)專業(yè)知識(shí)和技能要求較高

B.工作強(qiáng)度大，風(fēng)險(xiǎn)高

C.職業(yè)發(fā)展前景廣闊

D.對(duì)個(gè)人素質(zhì)和職業(yè)道德要求嚴(yán)格

2.高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括（）。

A.客觀公正

B.誠實(shí)信用

C.保密性

D.謙遜敬業(yè)

3.在審計(jì)過程中，下列哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)失?。ǎ?。

A.審計(jì)程序不當(dāng)

B.審計(jì)人員素質(zhì)不高

C.審計(jì)環(huán)境不安全

D.被審計(jì)單位不配合

4.高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序包括（）。

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.策劃審計(jì)工作

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.完成審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)必須真實(shí)可靠

C.審計(jì)證據(jù)可以采用口頭證據(jù)和書面證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)必須具有相關(guān)性

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

B.內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)運(yùn)營正常的重要保障

C.內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)由企業(yè)管理層負(fù)責(zé)

D.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況不斷優(yōu)化和完善

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出被審計(jì)單位存在的問題及原因

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)意見和建議

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括（）。

A.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.市場風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見的提出應(yīng)當(dāng)有充分依據(jù)

D.審計(jì)意見的修改應(yīng)當(dāng)由審計(jì)委員會(huì)決定

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)紀(jì)律包括（）。

A.嚴(yán)格遵守審計(jì)法律法規(guī)

B.保持獨(dú)立性

C.維護(hù)職業(yè)道德

D.勤勉盡責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密，不得向任何第三方泄露。（）

3.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)完全基于審計(jì)師個(gè)人的判斷，不受外界因素的影響。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度提出改進(jìn)建議。（）

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)協(xié)助被審計(jì)單位糾正。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，是審計(jì)工作的最終目的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的獨(dú)立性和客觀性原則。

2.說明內(nèi)部控制制度在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。

3.解釋審計(jì)證據(jù)的相關(guān)概念，并說明審計(jì)證據(jù)在審計(jì)過程中的作用。

4.簡述審計(jì)報(bào)告的基本要素及其撰寫要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級(jí)審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.分析高級(jí)審計(jì)師在推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用及其實(shí)現(xiàn)路徑。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.接受客戶合理范圍的禮品

B.對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密

C.接受客戶的宴請

D.公正無私地執(zhí)行審計(jì)職責(zé)

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)程序不當(dāng)？（）

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)不熟悉

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則有深入了解

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)收集方法掌握熟練

D.審計(jì)師具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

3.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.銀行對(duì)賬單

D.審計(jì)師的個(gè)人意見

4.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)不包括（）。

A.防范風(fēng)險(xiǎn)

B.提高效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.提高企業(yè)知名度

5.審計(jì)報(bào)告中，以下哪種情況可能導(dǎo)致保留意見？（）

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度有信心

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表有信心

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在輕微錯(cuò)誤

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)失敗？（）

A.審計(jì)師具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序有深入了解

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)不熟悉

7.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見的種類？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無意見

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能存在利益沖突？（）

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)有深入了解

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在親屬關(guān)系

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況有信心

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度有信心

9.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性？（）

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)有深入了解

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在長期合作關(guān)系

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況有信心

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度有信心

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師職業(yè)特點(diǎn)包括對(duì)專業(yè)知識(shí)和技能的要求、工作強(qiáng)度和風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)發(fā)展前景以及個(gè)人素質(zhì)和職業(yè)道德的要求。

2.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括客觀公正、誠實(shí)信用、保密性和謙遜敬業(yè)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)失敗可能由審計(jì)程序不當(dāng)、審計(jì)人員素質(zhì)不高、審計(jì)環(huán)境不安全以及被審計(jì)單位不配合等因素導(dǎo)致。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、策劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序和完成審計(jì)報(bào)告。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，必須真實(shí)可靠，可以采用口頭證據(jù)和書面證據(jù)，且必須具有相關(guān)性。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，保證企業(yè)運(yùn)營正常的重要保障，設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)由企業(yè)管理層負(fù)責(zé)，且應(yīng)不斷優(yōu)化和完善。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果，明確指出被審計(jì)單位存在的問題及原因，并提出改進(jìn)意見和建議。

8.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，提出時(shí)應(yīng)基于充分依據(jù)，修改需審計(jì)委員會(huì)決定。

10.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的紀(jì)律包括遵守審計(jì)法律法規(guī)、保持獨(dú)立性、維護(hù)職業(yè)道德和勤勉盡責(zé)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈(zèng)，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任對(duì)客戶的商業(yè)秘密保密，以維護(hù)職業(yè)道德。

3.×

解析思路：審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)基于審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)證據(jù)，不應(yīng)完全基于個(gè)人判斷。

4.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊行為應(yīng)首先與被審計(jì)單位溝通，必要時(shí)再報(bào)告給管理層或監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告可以提出對(duì)內(nèi)部控制制度的改進(jìn)建議。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即停止審計(jì)工作。

7.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)直接向公眾披露，而應(yīng)通過適當(dāng)渠道報(bào)告。

8.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的評(píng)價(jià)應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

9.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)協(xié)助被審計(jì)單位糾正錯(cuò)誤，但不應(yīng)直接協(xié)助違反法律法規(guī)的行為。

10.×

解析思路：審計(jì)意見的發(fā)表是審計(jì)工作的一個(gè)環(huán)節(jié)，而非最終目的。

三、簡答題

1.簡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的獨(dú)立性和客觀性原則。

解析思路：獨(dú)立性和客觀性原則要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受外界影響，以客觀、公正的態(tài)度進(jìn)行審計(jì)。

2.說明內(nèi)部控制制度在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的重要作用。

解析思路：內(nèi)部控制制度有助于企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)安全，提高運(yùn)營效率，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

3.解釋審計(jì)證據(jù)的相關(guān)概念，并說明審計(jì)證據(jù)在審計(jì)過程中的