高級審計師考試總結評估與試題及答案

高級審計師考試總結評估與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.責任心

D.保密性

E.利益沖突

2.在審計計劃階段，審計師應重點關注哪些方面？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計方法

E.審計資源

3.下列哪些屬于審計風險？

A.內(nèi)部控制風險

B.重大錯報風險

C.審計程序風險

D.審計師判斷風險

E.審計證據(jù)風險

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應如何獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)？

A.采用抽樣方法

B.對相關資料進行審查

C.詢問相關人員

D.對實物資產(chǎn)進行盤點

E.利用計算機輔助審計技術

5.下列哪些屬于審計報告的基本要素？

A.審計師聲明

B.審計意見

C.審計范圍

D.審計發(fā)現(xiàn)

E.審計建議

6.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應關注哪些方面？

A.內(nèi)部控制設計

B.內(nèi)部控制執(zhí)行

C.重大錯報風險

D.審計程序

E.審計證據(jù)

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的風險？

A.審計風險

B.重大錯報風險

C.內(nèi)部控制風險

D.審計程序風險

E.審計證據(jù)風險

8.審計師在執(zhí)行內(nèi)部控制測試時，應關注哪些方面？

A.內(nèi)部控制設計

B.內(nèi)部控制執(zhí)行

C.重大錯報風險

D.審計程序

E.審計證據(jù)

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)

E.審計總結

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關注的事項？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計證據(jù)

E.審計意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受職業(yè)道德原則的約束。（×）

2.審計師在確定審計程序時，應優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（√）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當對審計證據(jù)進行獨立判斷，不受客戶意見的影響。（√）

4.審計報告中的審計意見應當僅基于審計師對財務報表的審計結果。（√）

5.審計師在執(zhí)行風險評估程序時，可以不關注內(nèi)部控制的設計有效性。（×）

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風險，應當立即終止審計工作。（×）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當對客戶的商業(yè)秘密進行保密。（√）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不關注客戶的財務狀況和經(jīng)營成果。（×）

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當獨立于被審計單位，不受任何外部壓力的影響。（√）

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報，應當立即向客戶報告。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計計劃階段應考慮的主要因素。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計程序時，如何運用抽樣方法獲取審計證據(jù)。

3.簡要說明審計師在撰寫審計報告時，如何表達審計意見。

4.闡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何處理與客戶的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

2.闡述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對新興技術和金融工具對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個選項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤最大化

2.審計師在執(zhí)行審計計劃時，以下哪個階段最為關鍵？

A.確定審計目標

B.設計審計程序

C.評估審計風險

D.確定審計范圍

3.下列哪種方法通常用于測試內(nèi)部控制的有效性？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計詢問

D.審計觀察

4.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下哪種方法最常用于檢查交易的真實性？

A.審計測試

B.審計詢問

C.審計觀察

D.審計計算

5.審計報告的目的是什么？

A.證明公司財務狀況

B.提供對公司財務狀況的獨立意見

C.評估公司財務風險

D.傳達公司管理層的信息

6.下列哪個選項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應遵循的原則？

A.職業(yè)謹慎

B.客觀公正

C.追求利潤

D.獨立性

7.審計師在確定審計證據(jù)的適當性時，以下哪個因素最為重要？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的相關性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的復雜性

8.下列哪種審計程序有助于評估公司的財務報告風險？

A.內(nèi)部控制測試

B.實質(zhì)性程序

C.審計抽樣

D.審計詢問

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪個行為可能會構成利益沖突？

A.接受客戶提供的禮物

B.對客戶的財務狀況進行獨立評估

C.與客戶保持良好的溝通

D.提供專業(yè)建議

10.下列哪個選項不是審計師在撰寫審計報告時應包括的內(nèi)容？

A.審計師聲明

B.審計意見

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計客戶的名字

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,D,E

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀性、責任心和保密性，同時也要避免利益沖突。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計計劃階段是審計工作的基礎，需要確定審計目標、范圍、程序和方法，以及所需資源。

3.A,B,D,E

解析思路：審計風險包括內(nèi)部控制風險、重大錯報風險、審計程序風險和審計師判斷風險。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計師通過抽樣方法、審查相關資料、詢問相關人員、盤點實物資產(chǎn)和利用計算機輔助審計技術來獲取審計證據(jù)。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告的基本要素包括審計師聲明、審計意見、審計范圍、審計發(fā)現(xiàn)和審計建議。

6.A,B,C

解析思路：風險評估程序應關注內(nèi)部控制設計、執(zhí)行和重大錯報風險。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中應關注審計風險、重大錯報風險、內(nèi)部控制風險和審計證據(jù)風險。

8.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制測試關注內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師在審計過程中應遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計師在審計過程中應關注的事項包括審計目標、范圍、程序、證據(jù)和意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師必須遵守職業(yè)道德原則。

2.√

解析思路：審計計劃階段是審計工作的關鍵，確定計劃是后續(xù)工作的基礎。

3.√

解析思路：審計師應獨立判斷審計證據(jù)，不受客戶意見影響。

4.√

解析思路：審計意見應基于審計結果，確保獨立性。

5.×

解析思路：風險評估程序必須關注內(nèi)部控制設計有效性。

6.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報風險時，應進一步調(diào)查而非立即終止。

7.√

解析思路：保密是審計師的職業(yè)道德要求之一。

8.×

解析思路：審計師應關注客戶的財務狀況和經(jīng)營成果。

9.√

解析思路：審計師應獨立于被審計單位。

10.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應立即報告。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師在審計計劃階段應考慮的主要因素包括：審計目標、審計范圍、審計程序、審計方法、審計資源、審計時間表和審計風險。

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，運用抽樣方法獲取審計證據(jù)的思路包括：確定抽樣目的和總體、設計抽樣方案、執(zhí)行抽樣程序、評價抽樣結果。

3.審計師在撰寫審計報告時，表達審計意見的思路包括：根據(jù)審計結果，對財務報表的公允性發(fā)表意見；如有必要，對財務報表的特定方面提出保留意見或否定意見。

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，處理與客戶的利益沖突的思路包括：披露沖突、避免沖突、取得客戶同意、調(diào)整審計程序或拒絕接受業(yè)務。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師確保審計