配合學(xué)習(xí)的高級審計(jì)師考試試題及答案實(shí)踐

配合學(xué)習(xí)的高級審計(jì)師考試試題及答案實(shí)踐姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)知識？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.經(jīng)濟(jì)法

E.國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

2.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些方面？

A.審計(jì)風(fēng)險

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)質(zhì)量

3.下列哪些屬于高級審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專業(yè)勝任能力

E.公正性

4.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.采用合理的審計(jì)程序

B.評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.獲取相關(guān)證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的交叉驗(yàn)證

E.審計(jì)證據(jù)的可靠性

5.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識別和評估審計(jì)風(fēng)險？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險

C.識別和評估控制風(fēng)險

D.評估審計(jì)風(fēng)險

E.制定審計(jì)應(yīng)對措施

6.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)程序的合規(guī)性？

A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制

C.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)程序的獨(dú)立性

E.審計(jì)程序的客觀性

7.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.評估問題的重要性

B.與被審計(jì)單位溝通

C.提出改進(jìn)建議

D.審計(jì)問題記錄

E.審計(jì)問題跟蹤

8.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性？

A.審計(jì)報(bào)告的格式規(guī)范

B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容完整

C.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論明確

D.審計(jì)報(bào)告的表述準(zhǔn)確

E.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論客觀

9.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)中的舞弊行為？

A.識別舞弊跡象

B.調(diào)查舞弊行為

C.評估舞弊的影響

D.向被審計(jì)單位提出舞弊報(bào)告

E.與相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何提高審計(jì)質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

B.加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)

C.優(yōu)化審計(jì)程序

D.提高審計(jì)人員專業(yè)勝任能力

E.定期開展內(nèi)部審計(jì)工作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，獨(dú)立性和客觀性是最重要的職業(yè)道德原則。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，無需關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。（×）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅包含審計(jì)師的專業(yè)意見，無需反映審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)。（×）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。（×）

7.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向其報(bào)告并停止審計(jì)工作。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性，即審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定是否接受被審計(jì)單位的任何限制條件。（×）

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)確保審計(jì)意見的客觀性，不受客戶或其他外界影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估和控制審計(jì)風(fēng)險。

2.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的溝通問題。

4.簡述高級審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)注意哪些事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)驅(qū)動審計(jì)帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級審計(jì)師在審計(jì)過程中需要考慮的審計(jì)風(fēng)險？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.審計(jì)風(fēng)險

D.訴訟風(fēng)險

2.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，首先應(yīng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

3.下列哪項(xiàng)不是高級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)客戶關(guān)系準(zhǔn)則

4.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，下列哪項(xiàng)處理方式是正確的？

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.通知審計(jì)委員會

C.立即停止審計(jì)工作

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

5.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的聲明

6.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)的組成部分？

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險

C.確定審計(jì)意見的類型

D.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

7.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

8.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

9.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)技能？

A.審計(jì)技術(shù)

B.會計(jì)知識

C.法規(guī)理解

D.溝通能力

10.高級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師需要具備全面的財(cái)務(wù)和審計(jì)知識，包括審計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)準(zhǔn)則、稅法、經(jīng)濟(jì)法以及國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則。

2.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注審計(jì)風(fēng)險、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量，以確保審計(jì)的全面性和有效性。

3.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師的職業(yè)道德應(yīng)包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力和公正性，以確保審計(jì)工作的公正和誠信。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見可靠性的關(guān)鍵，需要通過合理的審計(jì)程序、評估內(nèi)部控制、獲取相關(guān)證據(jù)、交叉驗(yàn)證和確保證據(jù)的可靠性來實(shí)現(xiàn)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險識別和評估是審計(jì)工作的核心，需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險、控制風(fēng)險、評估審計(jì)風(fēng)險和制定審計(jì)應(yīng)對措施。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序的合規(guī)性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則、評估內(nèi)部控制、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、確保程序的獨(dú)立性和客觀性。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理需要評估問題的重要性、與被審計(jì)單位溝通、提出改進(jìn)建議、記錄審計(jì)問題和跟蹤問題解決。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的客觀性和公正性是報(bào)告質(zhì)量的關(guān)鍵，需要確保報(bào)告的格式規(guī)范、內(nèi)容完整、結(jié)論明確、表述準(zhǔn)確和結(jié)論客觀。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在處理舞弊行為時，需要識別舞弊跡象、調(diào)查舞弊行為、評估舞弊影響、向被審計(jì)單位報(bào)告舞弊并可能與相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)溝通。

10.ABCDE

解析思路：提高審計(jì)質(zhì)量需要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則、加強(qiáng)審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)、優(yōu)化審計(jì)程序、提高審計(jì)人員專業(yè)勝任能力和定期開展內(nèi)部審計(jì)工作。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：獨(dú)立性是高級審計(jì)師職業(yè)道德的核心原則之一。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)意見，而適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

3.錯誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以評估控制風(fēng)險和確定審計(jì)程序。

4.錯誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)反映審計(jì)過程中的發(fā)現(xiàn)，包括審計(jì)師的意見和發(fā)現(xiàn)。

5.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)后，審計(jì)師應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。

6.錯誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)，但并非所有都需要進(jìn)行全面審查。

7.錯誤

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，審計(jì)師應(yīng)通知被審計(jì)單位管理層，并根據(jù)情況采取進(jìn)一步行動。

8.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

9.錯誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)客戶關(guān)系準(zhǔn)則，不能自行決定接受限制條件。

10.正確

解析思路：審計(jì)師的客觀性不受客戶或其他外界影響是保證審計(jì)意見公正性的關(guān)鍵。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中評估和控制審計(jì)風(fēng)險，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險、評估控制風(fēng)險、評估審計(jì)風(fēng)險和制定審計(jì)應(yīng)對措施。

2.解析思路：高級審計(jì)師確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，通過執(zhí)行合理的審計(jì)程序、評估內(nèi)部控制、獲取相關(guān)證據(jù)、交叉驗(yàn)證證據(jù)的可靠性和適當(dāng)性。

3.解析思路：高級審計(jì)師在審計(jì)過程中處理與被審計(jì)單位的溝通問題，包括及時溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)、與被審計(jì)單位管理層和審計(jì)委員會溝通、解決溝通中的分歧和確保溝通的記錄。

4.解析思路：高級審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時應(yīng)注意的事項(xiàng)包括確保報(bào)告的格式規(guī)范、內(nèi)容完整、結(jié)論明確、表述準(zhǔn)確、