高級(jí)審計(jì)師知識(shí)框架試題及答案

高級(jí)審計(jì)師知識(shí)框架試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任感

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，因錯(cuò)誤或舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)意見的風(fēng)險(xiǎn)。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

C.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否誠信。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)程序的數(shù)量和質(zhì)量成正比。

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見和結(jié)論的基礎(chǔ)。

B.審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)意見的可靠性。

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的。

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序。

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序旨在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

C.控制測試程序旨在測試被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。

D.實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后的結(jié)論性文件。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)等。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確說明審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)責(zé)任。

D.審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心原則。

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持專業(yè)、客觀和公正的態(tài)度。

C.審計(jì)師應(yīng)避免與被審計(jì)單位存在利益沖突。

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持與被審計(jì)單位的良好溝通。

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的職業(yè)判斷是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和解釋的能力。

B.職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性對(duì)審計(jì)意見的可靠性至關(guān)重要。

C.審計(jì)師在職業(yè)判斷過程中，應(yīng)充分考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

D.審計(jì)師在職業(yè)判斷過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否誠信。

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師在審計(jì)領(lǐng)域具備的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。

C.審計(jì)師應(yīng)不斷更新和提升自己的專業(yè)勝任能力。

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)意見的可靠性成正比。

9.下列關(guān)于審計(jì)師保密義務(wù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)嚴(yán)格保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)披露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)與被審計(jì)單位協(xié)商確定保密事項(xiàng)。

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的責(zé)任是按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層是否誠信。

C.審計(jì)師的責(zé)任包括對(duì)審計(jì)意見的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)避免對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持客觀性，不受任何外界因素的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位提供的任何形式的禮物或招待。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)說明審計(jì)過程中遇到的困難和解決方法。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)意見的可靠性即可。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的審計(jì)費(fèi)用，但不得收取額外的報(bào)酬。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中遇到的重大困難，因?yàn)檫@些困難不影響審計(jì)意見的可靠性。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)包含哪些必要的信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響?yīng)毩⑿缘囊蛩兀?/p>

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)關(guān)系

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)關(guān)系

D.審計(jì)師的個(gè)人利益

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)只能來源于被審計(jì)單位內(nèi)部。

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其質(zhì)量越差。

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性。

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪項(xiàng)措施不是必須采取的？

A.擴(kuò)大審計(jì)范圍。

B.增加審計(jì)程序。

C.向管理層報(bào)告。

D.減少審計(jì)時(shí)間。

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不是必須披露的？

A.審計(jì)意見。

B.審計(jì)師的責(zé)任。

C.審計(jì)費(fèi)用。

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力。

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.接受被審計(jì)單位的合理招待。

B.向被審計(jì)單位推薦審計(jì)軟件。

C.保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

D.收取額外的報(bào)酬。

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.職業(yè)判斷是審計(jì)師的主觀判斷，不受審計(jì)準(zhǔn)則的限制。

B.職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)。

C.職業(yè)判斷的目的是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

D.職業(yè)判斷的結(jié)果可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的影響。

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵因素？

A.內(nèi)部控制的健全性。

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)合理性。

D.被審計(jì)單位的管理層素質(zhì)。

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是固定的，不需要持續(xù)更新。

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過考試獲得，但無需持續(xù)提升。

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)，需要持續(xù)更新和提升。

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)意見的可靠性無關(guān)。

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是保密義務(wù)的一部分？

A.不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

B.不得向第三方透露審計(jì)過程中的信息。

C.不得將審計(jì)報(bào)告用于商業(yè)目的。

D.不得將審計(jì)經(jīng)驗(yàn)用于個(gè)人投資。

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的責(zé)任僅限于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。

B.審計(jì)師的責(zé)任包括對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營決策負(fù)責(zé)。

C.審計(jì)師的責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

D.審計(jì)師的責(zé)任不包括對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師應(yīng)通過保持客觀、公正的態(tài)度，獨(dú)立于被審計(jì)單位，避免任何可能損害獨(dú)立性的關(guān)系和利益，以確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

2.審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程，識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。

3.審計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序，如觀察、詢問、分析程序、重新計(jì)算和重新執(zhí)行，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、