審計技術(shù)與方法試題及答案

審計技術(shù)與方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.財務報表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部審計報告

D.詢問被審計單位員工

2.審計過程中，以下哪些屬于風險評估程序？

A.分析財務報表數(shù)據(jù)

B.詢問管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.審查交易憑證

3.下列哪些屬于審計抽樣方法？

A.隨機抽樣

B.分層抽樣

C.整群抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

4.下列哪些屬于審計報告的要素？

A.引言部分

B.審計意見部分

C.審計師的責任

D.財務報表附注

5.下列哪些屬于審計師應遵守的職業(yè)道德準則？

A.獨立性

B.客觀性

C.謹慎性

D.保密性

6.下列哪些屬于審計師在執(zhí)行審計程序時應當注意的事項？

A.評估審計風險

B.審查內(nèi)部控制

C.采集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.評價審計證據(jù)的可靠性

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當遵循的程序？

A.制定審計計劃

B.審查財務報表

C.審查內(nèi)部控制

D.編制審計報告

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當注意的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當注意的審計證據(jù)類型？

A.會計憑證

B.財務報表

C.內(nèi)部控制文件

D.詢問被審計單位員工

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當注意的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計評價

D.審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計風險。（）

3.審計師在編制審計報告時，應僅對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應當關(guān)注被審計單位的風險評估過程。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以不受職業(yè)道德準則的約束。（）

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，對內(nèi)部控制的有效性進行測試，是為了降低審計風險。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對財務報表的編制基礎(chǔ)進行審查。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當關(guān)注被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力。（）

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，對審計證據(jù)的可靠性進行評價，是為了確定審計意見的類型。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當遵守相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何評估財務報表重大錯報風險。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，為什么需要保持獨立性。

3.簡述審計師在審查內(nèi)部控制時，應當關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

4.說明審計師在編制審計報告時，應當包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用分析程序來評估財務報表重大錯報風險，并討論分析程序在審計中的作用。

2.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與職業(yè)謹慎性，以確保審計意見的客觀性和可靠性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是審計證據(jù)？

A.財務報表

B.詢問記錄

C.管理層聲明

D.被審計單位員工的工作記錄

2.下列哪項不是審計師在執(zhí)行風險評估程序時常用的方法？

A.分析財務報表數(shù)據(jù)

B.詢問管理層

C.審查內(nèi)部控制

D.審計抽樣

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計抽樣的目的？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.評估財務報表重大錯報風險

C.采集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.確定審計意見的類型

4.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的要素？

A.引言部分

B.審計意見部分

C.審計師的責任

D.被審計單位管理層聲明

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是職業(yè)道德準則的要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.謹慎性

D.利潤最大化

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計師應當注意的事項？

A.評估審計風險

B.審查內(nèi)部控制

C.采集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.追求審計效率

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，以下哪項不是審計師應當遵循的程序？

A.制定審計計劃

B.審查財務報表

C.審查內(nèi)部控制

D.編制審計報告，忽略審計程序

8.審計師在審查內(nèi)部控制時，以下哪項不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.財務報表編制

9.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.會計憑證

B.財務報表

C.內(nèi)部控制文件

D.審計師的主觀判斷

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計評價

D.審計報告的格式設(shè)計

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：A、B、C、D

解析思路：審計證據(jù)的來源包括財務報表、內(nèi)部控制文件、外部審計報告和詢問被審計單位員工等，這些都是獲取審計證據(jù)的常見途徑。

2.答案：A、B、C

解析思路：風險評估程序包括分析財務報表數(shù)據(jù)、詢問管理層和審查內(nèi)部控制，這些程序有助于識別和評估財務報表重大錯報風險。

3.答案：A、B、C、D

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣、分層抽樣、整群抽樣和系統(tǒng)抽樣，這些方法用于從總體中選取樣本進行測試。

4.答案：A、B、C、D

解析思路：審計報告的要素包括引言部分、審計意見部分、審計師的責任和財務報表附注，這些都是構(gòu)成完整審計報告的基本內(nèi)容。

5.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師應遵守的職業(yè)道德準則包括獨立性、客觀性、謹慎性和保密性，這些準則是保證審計質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。

6.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時應當注意的事項包括評估審計風險、審查內(nèi)部控制、采集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)和評價審計證據(jù)的可靠性。

7.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時應當遵循的程序包括制定審計計劃、審查財務報表、審查內(nèi)部控制和編制審計報告。

8.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師在審查內(nèi)部控制時應當注意的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通。

9.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時應當注意的審計證據(jù)類型包括會計憑證、財務報表、內(nèi)部控制文件和詢問被審計單位員工。

10.答案：A、B、C、D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時應當注意的審計程序包括審計抽樣、審計測試、審計評價和審計報告。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計意見的客觀性和可靠性。

2.答案：錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以降低審計風險，但不能直接降低審計風險。

3.答案：正確

解析思路：審計師在編制審計報告時，應僅對財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見，這是審計報告的基本要求。

4.答案：正確

解析思路：審計師在執(zhí)行風險評估程序時，應當關(guān)注被審計單位的風險評估過程，以識別和評估財務報表重大錯報風險。

5.答案：錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，必須遵守職業(yè)道德準則，不能不受約束。

6.答案：正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，對內(nèi)部控制的有效性進行測試，是為了降低審計風險。

7.答案：正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當對財務報表的編制基礎(chǔ)進行審查，以確保財務報表的編制符合相關(guān)準