綜合復習2024年高級審計師考試試題及答案

綜合復習2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的范圍？

A.審計準則

B.企業(yè)財務(wù)報表審計

C.內(nèi)部控制

D.企業(yè)風險管理

E.審計信息化

2.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和遺漏

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應(yīng)通過風險評估程序來識別和評估審計風險

D.審計師應(yīng)將審計風險降至可接受水平

E.審計風險與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師獲取的用以支持審計結(jié)論的信息

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強

D.審計師應(yīng)獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

E.審計證據(jù)的獲取與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的具體步驟

B.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

C.審計師應(yīng)根據(jù)審計目標選擇適當?shù)膶徲嫵绦?/p>

D.審計程序的實施與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

E.審計程序的實施與審計證據(jù)的獲取無關(guān)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達到經(jīng)營目標而實施的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報表的可靠性、經(jīng)營效率和合規(guī)性

D.內(nèi)部控制與審計風險無關(guān)

E.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

6.下列關(guān)于審計信息化說法，正確的是：

A.審計信息化是指利用信息技術(shù)提高審計工作效率和質(zhì)量

B.審計信息化包括審計軟件、數(shù)據(jù)庫、網(wǎng)絡(luò)等基礎(chǔ)設(shè)施

C.審計信息化有助于提高審計證據(jù)的可靠性

D.審計信息化與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

E.審計信息化可以替代傳統(tǒng)的審計程序

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告包括審計意見、審計說明、審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)審計準則的要求

D.審計報告的編制與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

E.審計報告的發(fā)表與審計證據(jù)的獲取無關(guān)

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性等原則

C.審計職業(yè)道德與審計風險無關(guān)

D.審計職業(yè)道德與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

E.審計職業(yè)道德是審計師履行職責的基礎(chǔ)

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)生涯中不斷提高自己的專業(yè)能力和素質(zhì)

B.審計師職業(yè)發(fā)展包括學習、實踐、考核、晉升等環(huán)節(jié)

C.審計師職業(yè)發(fā)展與審計風險無關(guān)

D.審計師職業(yè)發(fā)展與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

E.審計師職業(yè)發(fā)展是審計師履行職責的保障

10.下列關(guān)于審計監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計監(jiān)管是指對審計師和審計機構(gòu)進行監(jiān)督和管理

B.審計監(jiān)管包括對審計質(zhì)量、審計程序、審計報告等方面的監(jiān)督

C.審計監(jiān)管有助于提高審計行業(yè)的整體水平

D.審計監(jiān)管與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

E.審計監(jiān)管是審計師履行職責的必要條件

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計準則僅適用于會計師事務(wù)所的審計業(yè)務(wù)。（×）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層的直接控制。（√）

3.審計師在評估控制風險時，應(yīng)將內(nèi)部控制視為不存在。（×）

4.審計證據(jù)的可靠性越高，審計師所需的審計程序就越少。（√）

5.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，可以完全依賴分析程序來獲取審計證據(jù)。（×）

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過測試其設(shè)計合理性和執(zhí)行有效性來評估。（√）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性。（√）

8.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當使用專業(yè)術(shù)語，以便于非專業(yè)讀者理解。（×）

9.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位的重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)立即向管理層報告。（√）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要關(guān)注被審計單位的法律法規(guī)遵從情況。（×）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估程序中的主要步驟。

2.解釋審計師如何評估內(nèi)部控制的設(shè)計合理性和執(zhí)行有效性。

3.描述審計師在實質(zhì)性程序中如何使用分析程序。

4.說明審計師在編制審計報告時，如何表達非無保留意見。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述審計師在應(yīng)對被審計單位舞弊行為時，應(yīng)采取的審計程序和措施。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計風險的三要素？

A.固有風險

B.控制風險

C.操作風險

D.檢查風險

2.下列哪項不是審計師在執(zhí)行風險評估程序時需要考慮的因素？

A.財務(wù)報表的重要性

B.被審計單位的行業(yè)特點

C.被審計單位的規(guī)模

D.被審計單位的地理位置

3.審計師在獲取審計證據(jù)時，以下哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.及時性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理和控制系統(tǒng)

B.內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報表的可靠性

C.內(nèi)部控制是審計師評估審計風險的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制與審計風險無關(guān)

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師應(yīng)保持的職業(yè)態(tài)度？

A.獨立性

B.客觀性

C.保守性

D.積極性

6.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師執(zhí)行審計工作的具體步驟

B.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

C.審計程序的實施與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

D.審計程序的實施與審計證據(jù)的獲取無關(guān)

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計師應(yīng)考慮的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.私密性

D.效率

8.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)審計準則的要求

C.審計報告的編制與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

D.審計報告的發(fā)表與審計證據(jù)的獲取無關(guān)

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)生涯中不斷提高自己的專業(yè)能力和素質(zhì)

B.審計師職業(yè)發(fā)展包括學習、實踐、考核、晉升等環(huán)節(jié)

C.審計師職業(yè)發(fā)展與審計風險無關(guān)

D.審計師職業(yè)發(fā)展是審計師履行職責的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計監(jiān)管是指對審計師和審計機構(gòu)進行監(jiān)督和管理

B.審計監(jiān)管包括對審計質(zhì)量、審計程序、審計報告等方面的監(jiān)督

C.審計監(jiān)管有助于提高審計行業(yè)的整體水平

D.審計監(jiān)管與審計師的職業(yè)判斷無關(guān)

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCDE解析思路：高級審計師考試涵蓋審計準則、財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制、風險管理以及審計信息化等多個方面。

2.ABCD解析思路：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，審計師通過風險評估程序來識別和評估，并需降至可接受水平。

3.ABCD解析思路：審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的信息，可以是內(nèi)部或外部，可靠性越高證明力越強，審計師需獲取充分適當?shù)淖C據(jù)。

4.ABCD解析思路：審計程序是執(zhí)行審計工作的具體步驟，包括風險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，需根據(jù)審計目標選擇。

5.ABCD解析思路：內(nèi)部控制是組織為達到經(jīng)營目標實施的政策和程序，包括五個要素，目標是確保財務(wù)報表的可靠性等。

6.ABCD解析思路：審計信息化是利用信息技術(shù)提高審計工作效率，包括軟件、數(shù)據(jù)庫和網(wǎng)絡(luò)等基礎(chǔ)設(shè)施，有助于提高證據(jù)可靠性。

7.ABCDE解析思路：審計報告是發(fā)表審計意見的書面文件，包括審計意見、審計說明、審計發(fā)現(xiàn)等，需符合審計準則要求。

8.ABCE解析思路：審計職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性等原則，是審計師履行職責的基礎(chǔ)。

9.ABCD解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展包括學習、實踐、考核和晉升等環(huán)節(jié)，與審計風險相關(guān)，是履行職責的保障。

10.ABCDE解析思路：審計監(jiān)管是對審計師和審計機構(gòu)的監(jiān)督和管理，包括審計質(zhì)量、程序和報告的監(jiān)督，有助于提高行業(yè)水平。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析思路：審計準則不僅適用于會計師事務(wù)所，也適用于其他審計業(yè)務(wù)。

2.√解析思路：審計師的獨立性要求其不受被審計單位管理層的直接控制。

3.×解析思路：審計師在評估控制風險時，應(yīng)考慮內(nèi)部控制的存在及其有效性。

4.√解析思路：審計證據(jù)的可靠性越高，表明其支持審計結(jié)論的能力越強。

5.×解析思路：審計師在實質(zhì)性程序中，分析程序是輔助手段，不能完全依賴。

6.√解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過設(shè)計合理性和執(zhí)行有效性來評估。

7.√解析思路：審計師的獨立性、客觀性是職業(yè)道德的核心要求。

8.×解析思路：審計報告應(yīng)使用清晰、簡潔的語言，便于所有讀者理解。

9.√解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)及時向管理層報告。

10.×解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，需要關(guān)注被審計單位的法律法規(guī)遵從情況。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：風險評估程序包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風險、應(yīng)對評估的風險等步驟。

2.解析思路：審計師評估內(nèi)部控制的設(shè)計合理性時，關(guān)注控制的設(shè)計是否合理；評估執(zhí)行有效性時，關(guān)注控制是否得到一貫執(zhí)行。

3.解析思路：審計師使用分析程