高級審計師考后總結(jié)與反思試題及答案

高級審計師考后總結(jié)與反思試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的描述，正確的有：

A.評價被審計單位的財務(wù)報表是否真實、公允地反映了其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.評價被審計單位的風(fēng)險管理能力

D.發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在的舞弊行為

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計師為得出審計結(jié)論所依賴的信息

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計師對被審計單位財務(wù)報表的評估

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計師對審計目標(biāo)的理解

3.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的有：

A.審計程序是審計師為實現(xiàn)審計目標(biāo)所采取的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、計劃審計工作、實施審計程序和編制審計報告

C.審計程序的設(shè)計應(yīng)考慮被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和規(guī)模

D.審計程序的實施應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范

4.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)論

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告的格式應(yīng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計報告的簽發(fā)應(yīng)由審計師和審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人共同簽署

5.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制程序的描述，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制程序是審計機構(gòu)為確保審計工作質(zhì)量而采取的措施

B.審計質(zhì)量控制程序包括審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告和后續(xù)審計

C.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范

D.審計質(zhì)量控制程序的實施應(yīng)確保審計工作的獨立性、客觀性和公正性

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的描述，正確的有：

A.審計風(fēng)險管理是審計師識別、評估和應(yīng)對審計過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險管理包括內(nèi)部控制評估、風(fēng)險評估和應(yīng)對措施

C.審計風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于審計工作的全過程

D.審計風(fēng)險管理有助于提高審計工作的效率和效果

7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是審計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、獨立性、專業(yè)勝任能力等方面

C.審計職業(yè)道德是審計師履行職責(zé)的基礎(chǔ)

D.審計職業(yè)道德有助于提高審計工作的公信力和權(quán)威性

8.下列關(guān)于審計信息化技術(shù)的描述，正確的有：

A.審計信息化技術(shù)是指利用計算機技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等信息技術(shù)手段進(jìn)行審計工作

B.審計信息化技術(shù)有助于提高審計工作的效率和效果

C.審計信息化技術(shù)包括電子數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、電子審計報告等

D.審計信息化技術(shù)有助于提高審計工作的透明度和可追溯性

9.下列關(guān)于審計職業(yè)發(fā)展的描述，正確的有：

A.審計職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)生涯中不斷提升自身能力和素質(zhì)

B.審計職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、溝通能力、領(lǐng)導(dǎo)能力等方面

C.審計職業(yè)發(fā)展有助于提高審計工作的質(zhì)量和水平

D.審計職業(yè)發(fā)展有助于審計師實現(xiàn)個人價值和職業(yè)目標(biāo)

10.下列關(guān)于審計行業(yè)監(jiān)管的描述，正確的有：

A.審計行業(yè)監(jiān)管是指對審計行業(yè)進(jìn)行規(guī)范、管理和監(jiān)督

B.審計行業(yè)監(jiān)管有助于提高審計工作的質(zhì)量和水平

C.審計行業(yè)監(jiān)管包括審計準(zhǔn)則、審計質(zhì)量控制、審計職業(yè)道德等方面

D.審計行業(yè)監(jiān)管有助于維護審計行業(yè)的健康發(fā)展

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)始終保持獨立性和客觀性。（√）

2.審計證據(jù)的可靠性越高，審計意見就越有說服力。（√）

3.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（√）

4.審計師可以僅通過詢問和觀察程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（×）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（√）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何禮物或利益。（×）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（√）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以僅關(guān)注財務(wù)報表的合規(guī)性。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的管理層進(jìn)行評價。（√）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)對審計過程中的所有信息保密。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計證據(jù)的“充分性”和“適當(dāng)性”分別指什么。

3.描述審計師在實施審計程序時，如何確保審計工作的獨立性。

4.簡要說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本準(zhǔn)則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

-在審計過程中，審計師需要平衡審計風(fēng)險與審計成本，以確保審計工作的有效性和經(jīng)濟性。以下是一些關(guān)鍵點：

-**風(fēng)險評估**：審計師首先需要對被審計單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制和財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險評估，以確定審計風(fēng)險的高低。通過有效的風(fēng)險評估，審計師可以合理分配審計資源，避免不必要的成本。

-**審計程序設(shè)計**：根據(jù)風(fēng)險評估的結(jié)果，審計師應(yīng)設(shè)計相應(yīng)的審計程序。對于高風(fēng)險領(lǐng)域，審計師應(yīng)實施更多的審計程序，以降低審計風(fēng)險；對于低風(fēng)險領(lǐng)域，可以適當(dāng)減少審計程序，以降低審計成本。

-**審計證據(jù)的獲取**：審計師應(yīng)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確保審計意見的可靠性。在獲取審計證據(jù)時，審計師應(yīng)考慮證據(jù)的成本效益，避免過度獲取不必要的信息。

-**審計工作底稿**：審計師應(yīng)保持完整、準(zhǔn)確的審計工作底稿，以便在必要時能夠追溯審計過程和決策。良好的工作底稿管理有助于提高審計效率，同時降低審計成本。

-**持續(xù)監(jiān)控**：審計師應(yīng)持續(xù)監(jiān)控審計過程中的風(fēng)險和成本，以便及時調(diào)整審計策略。通過持續(xù)監(jiān)控，審計師可以確保審計工作的質(zhì)量和效率。

2.論述審計師在應(yīng)對舞弊行為時應(yīng)采取的措施。

-審計師在執(zhí)行審計工作時，可能會遇到被審計單位存在舞弊行為的情況。以下是一些應(yīng)對舞弊行為的措施：

-**提高警覺性**：審計師應(yīng)始終保持警覺，對可能存在的舞弊跡象保持敏感。這包括對異常的交易、不尋常的財務(wù)報告、內(nèi)部控制缺陷等方面的關(guān)注。

-**深入了解內(nèi)部控制**：審計師應(yīng)深入了解被審計單位的內(nèi)部控制，評估其有效性。薄弱的內(nèi)部控制可能為舞弊行為提供機會。

-**實施追加程序**：在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時，審計師應(yīng)實施追加程序，以獲取更多證據(jù)。這可能包括重新計算、重新測試、詢問相關(guān)人員等。

-**保持獨立性**：審計師在應(yīng)對舞弊行為時，應(yīng)保持獨立性，不受被審計單位的影響。這有助于確保審計意見的客觀性和公正性。

-**報告舞弊行為**：如果審計師確信存在舞弊行為，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的要求，及時向被審計單位的管理層或董事會報告。

-**與法律顧問合作**：在必要時，審計師可以尋求法律顧問的幫助，以確保舞弊行為的處理符合法律要求。

-**記錄和報告**：審計師應(yīng)詳細(xì)記錄舞弊行為的發(fā)現(xiàn)和處理過程，并在審計報告中予以披露。這有助于提高審計工作的透明度和公信力。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計師的責(zé)任？

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.評估被審計單位的內(nèi)部控制

C.確保審計工作的獨立性

D.評估被審計單位的管理層

2.審計證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.審計證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的復(fù)雜性

C.審計證據(jù)的完整性

D.審計證據(jù)的及時性

3.下列哪項不是審計師在實施審計程序時應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計風(fēng)險

B.被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.審計師的個人偏好

D.審計準(zhǔn)則的要求

4.審計報告的基本要素不包括：

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.被審計單位管理層聲明

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則不包括：

A.誠信

B.獨立性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

6.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵守的審計準(zhǔn)則？

A.客觀性

B.獨立性

C.利益相關(guān)者導(dǎo)向

D.保密性

7.審計師在評估被審計單位的內(nèi)部控制時，通常關(guān)注的是：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計

B.內(nèi)部控制的實施

C.內(nèi)部控制的效率和效果

D.以上都是

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略不計

B.向被審計單位報告

C.向管理層報告

D.向注冊會計師協(xié)會報告

9.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.負(fù)面意見

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的法律法規(guī)不包括：

A.公司法

B.證券法

C.稅法

D.審計法

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.審計師在風(fēng)險評估階段的主要任務(wù)包括：識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，識別和評估與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制缺陷，確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

2.審計證據(jù)的“充分性”指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見的形成；審計證據(jù)的“適當(dāng)性”指審計證據(jù)的性質(zhì)和來源足以使其成為形成審計意見的合理基礎(chǔ)。

3.審計師在實施審計程序時，確保審計工作的獨立性可以通過以下措施實現(xiàn)：保持審計師的客觀性，避免利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持專業(yè)勝任能力。

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的基本準(zhǔn)則包括：保持獨立性，遵循審計準(zhǔn)則，保持客觀性，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，保持專業(yè)勝任能力，保持保密性。

四、論述題答案：

1.審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本：

-通過風(fēng)險評估確定審計重點，合理分配審計資源。

-根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，設(shè)計合適的審計程序，避免過度審計或?qū)徲嫴蛔恪?/p>

-利用審計技術(shù)，如數(shù)據(jù)分析，提高審計效率。

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