年度審計(jì)計(jì)劃的制定試題及答案

年度審計(jì)計(jì)劃的制定試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些因素是影響年度審計(jì)計(jì)劃制定的關(guān)鍵因素？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目的

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.客戶需求

E.資源限制

2.年度審計(jì)計(jì)劃制定過(guò)程中，以下哪項(xiàng)工作屬于初步階段？

A.收集和分析審計(jì)對(duì)象的歷史資料

B.確定審計(jì)范圍

C.制定審計(jì)策略

D.確定審計(jì)時(shí)間表

E.編制審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.審計(jì)程序和測(cè)試

C.審計(jì)人員配備和職責(zé)分工

D.審計(jì)時(shí)間表

E.預(yù)期審計(jì)成本

4.以下哪些方法可以用來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)調(diào)查

B.分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.內(nèi)部控制測(cè)試

E.詢問(wèn)

5.年度審計(jì)計(jì)劃在實(shí)施過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)原計(jì)劃中未充分考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)該采取哪些措施？

A.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，增加相應(yīng)的審計(jì)程序

B.減少審計(jì)范圍，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.增加審計(jì)資源，提高審計(jì)效率

D.暫停審計(jì)工作，等待風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

E.修改審計(jì)目的，使審計(jì)更加符合實(shí)際情況

6.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.科學(xué)性原則

B.實(shí)用性原則

C.法規(guī)性原則

D.客觀性原則

E.保密性原則

7.在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，以下哪些信息是審計(jì)師需要了解的？

A.審計(jì)對(duì)象的歷史財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制環(huán)境

C.審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)規(guī)模

E.審計(jì)對(duì)象的法律法規(guī)環(huán)境

8.年度審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)策略應(yīng)包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)重點(diǎn)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)資源分配

D.審計(jì)時(shí)間表

E.審計(jì)報(bào)告撰寫

9.以下哪些因素可能影響年度審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施？

A.客戶的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制環(huán)境

C.審計(jì)師的專業(yè)能力

D.審計(jì)時(shí)間表

E.審計(jì)資源的分配

10.年度審計(jì)計(jì)劃完成后，審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行哪些工作？

A.匯總審計(jì)結(jié)果

B.分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的缺陷

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.評(píng)估審計(jì)效果

E.提出審計(jì)建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)年度開始前制定完成。（）

2.審計(jì)計(jì)劃的制定應(yīng)充分考慮審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況。（）

3.審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)范圍應(yīng)與審計(jì)目的相一致。（）

4.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限。（）

5.審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)程序應(yīng)具有可操作性。（）

6.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)定期進(jìn)行審查和調(diào)整。（）

7.審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)低于實(shí)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括對(duì)審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

9.審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)時(shí)間表應(yīng)確保審計(jì)工作的順利完成。（）

10.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)保密，不得向?qū)徲?jì)對(duì)象透露。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述年度審計(jì)計(jì)劃制定的基本步驟。

2.解釋審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

3.說(shuō)明審計(jì)師在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，如何考慮審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制環(huán)境。

4.闡述審計(jì)計(jì)劃在審計(jì)過(guò)程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述年度審計(jì)計(jì)劃在提高審計(jì)質(zhì)量和效率方面的作用。

2.探討在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.年度審計(jì)計(jì)劃的制定通常由以下哪個(gè)部門負(fù)責(zé)？

A.財(cái)務(wù)部門

B.內(nèi)部審計(jì)部門

C.管理層

D.外部審計(jì)師

2.以下哪項(xiàng)不是影響年度審計(jì)計(jì)劃制定的主要因素？

A.審計(jì)法規(guī)

B.客戶規(guī)模

C.審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)對(duì)象的地理位置

3.在確定年度審計(jì)計(jì)劃的范圍時(shí)，首先應(yīng)考慮的因素是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)成本

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)目的

4.年度審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)程序設(shè)計(jì)，其核心目的是：

A.確保審計(jì)工作的完整性

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.提高審計(jì)效率

D.以上都是

5.審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)抽樣方法，最常用的是：

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.方便抽樣

D.判斷抽樣

6.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及建議

B.審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)流程圖

C.審計(jì)人員的職責(zé)分工

D.審計(jì)報(bào)告的格式要求

7.審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)時(shí)間表應(yīng)：

A.盡可能寬松，以便有足夠的時(shí)間進(jìn)行審計(jì)

B.盡可能緊湊，以提高審計(jì)效率

C.根據(jù)審計(jì)范圍和難度進(jìn)行調(diào)整

D.以上都是

8.審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)資源分配，應(yīng)考慮以下哪個(gè)因素？

A.審計(jì)人員的專業(yè)能力

B.審計(jì)對(duì)象的規(guī)模

C.審計(jì)成本

D.以上都是

9.年度審計(jì)計(jì)劃在實(shí)施過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)原計(jì)劃中未充分考慮的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)：

A.調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，增加相應(yīng)的審計(jì)程序

B.減少審計(jì)范圍，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.增加審計(jì)資源，提高審計(jì)效率

D.暫停審計(jì)工作，等待風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

10.審計(jì)計(jì)劃完成后，審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行以下哪項(xiàng)工作？

A.匯總審計(jì)結(jié)果

B.分析審計(jì)發(fā)現(xiàn)的缺陷

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.提出審計(jì)建議

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：年度審計(jì)計(jì)劃的制定需要綜合考慮審計(jì)范圍、目的、風(fēng)險(xiǎn)、客戶需求和資源限制等因素。

2.ABCD

解析思路：初步階段包括收集資料、確定范圍、制定策略和時(shí)間表。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)和范圍、程序、人員配備、時(shí)間表和成本等關(guān)鍵內(nèi)容。

4.ABCD

解析思路：評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括審計(jì)調(diào)查、分析程序、審計(jì)抽樣和內(nèi)部控制測(cè)試。

5.A

解析思路：發(fā)現(xiàn)新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整計(jì)劃以增加相應(yīng)的審計(jì)程序，確保審計(jì)的全面性。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)遵循科學(xué)性、實(shí)用性、法規(guī)性、客觀性和保密性等原則。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在制定計(jì)劃時(shí)需要了解審計(jì)對(duì)象的歷史、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和法律法規(guī)環(huán)境。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)策略應(yīng)包括審計(jì)重點(diǎn)、程序、資源分配、時(shí)間表和報(bào)告撰寫等方面。

9.ABCDE

解析思路：多種因素可能影響審計(jì)計(jì)劃的實(shí)施，包括客戶狀況、內(nèi)部控制、審計(jì)師能力、時(shí)間和資源分配。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃完成后，審計(jì)師應(yīng)匯總結(jié)果、分析缺陷、編制報(bào)告和提出建議。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在年度開始前制定完成，以便提前做好準(zhǔn)備。

2.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)對(duì)象的實(shí)際情況，確保審計(jì)的針對(duì)性和有效性。

3.√

解析思路：審計(jì)范圍應(yīng)與審計(jì)目的相一致，確保審計(jì)工作的目的性和有效性。

4.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

5.√

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)具有可操作性，以便審計(jì)師能夠按照計(jì)劃執(zhí)行。

6.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)定期審查和調(diào)整，以適應(yīng)不斷變化的情況。

7.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)不低于實(shí)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)的充分性。

8.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括對(duì)審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以了解其風(fēng)險(xiǎn)控制情況。

9.√

解析思路：審計(jì)時(shí)間表應(yīng)確保審計(jì)工作的順利完成，避免時(shí)間延誤。

10.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)保密，以保護(hù)審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密和審計(jì)過(guò)程的獨(dú)立性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.年度審計(jì)計(jì)劃制定的基本步驟包括：了解審計(jì)對(duì)象、確定審計(jì)目的和范圍、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)策略、分配審計(jì)資源、制定審計(jì)時(shí)間表、編制審計(jì)計(jì)劃和審核與批準(zhǔn)。

2.審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是：審計(jì)計(jì)劃中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)實(shí)際審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和評(píng)估，實(shí)際審