高級(jí)審計(jì)師行業(yè)資格與試題及答案分析

高級(jí)審計(jì)師行業(yè)資格與試題及答案分析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循的原則有：

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.有效性原則

D.系統(tǒng)性原則

3.審計(jì)目標(biāo)通常包括哪些內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

4.審計(jì)工作底稿的編制要求包括哪些方面？

A.符合審計(jì)準(zhǔn)則

B.真實(shí)性

C.完整性

D.系統(tǒng)性

5.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)考慮的因素有哪些？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

6.以下哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.提供咨詢服務(wù)

C.參與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

D.審計(jì)師職業(yè)道德監(jiān)督

7.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.交易的真實(shí)性

B.會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

8.審計(jì)報(bào)告的要素包括哪些？

A.報(bào)告標(biāo)題

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)師聲明

D.審計(jì)程序

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位發(fā)生爭議的情況？

A.保持客觀性

B.與被審計(jì)單位協(xié)商

C.向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.采取必要的措施

10.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

B.維護(hù)客戶利益

C.遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.保守商業(yè)秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括組織上的獨(dú)立性和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)確保所有審計(jì)程序均已記錄，但不需要注明實(shí)施時(shí)間。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見，而不對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以不關(guān)注交易的公允性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露完整性發(fā)表意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位管理層提供的證據(jù)，無需進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。

2.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)證據(jù)。

4.描述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的哪一項(xiàng)發(fā)表意見？

A.真實(shí)性

B.合法性

C.公允性

D.及時(shí)性

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，首先應(yīng)關(guān)注的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

B.內(nèi)部控制的有效性

C.企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.誠信性

4.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)確保所有審計(jì)程序均已記錄，以下哪項(xiàng)不是必須記錄的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)師姓名

D.審計(jì)時(shí)間

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，對(duì)交易的真實(shí)性進(jìn)行測試，以下哪種方法最為直接？

A.分析程序

B.詢問程序

C.實(shí)地觀察

D.審計(jì)抽樣

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性發(fā)表意見，以下哪項(xiàng)不是完整性測試的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露

B.會(huì)計(jì)政策的適用

C.交易的真實(shí)性

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪項(xiàng)措施最為恰當(dāng)？

A.直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.繼續(xù)審計(jì)程序，但不發(fā)表意見

D.延長審計(jì)時(shí)間

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)審計(jì)意見的表述，以下哪項(xiàng)是正確的？

A.明確指出審計(jì)意見的有效期

B.描述審計(jì)范圍和目的

C.列出所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.說明審計(jì)意見的依據(jù)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師的職責(zé)？

A.直接向法院起訴

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.繼續(xù)審計(jì)程序，但不發(fā)表意見

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種方法最為重要？

A.詢問程序

B.分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.D.利益沖突

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性，避免利益沖突。

2.A.重要性原則

B.客觀性原則

C.有效性原則

D.系統(tǒng)性原則

解析思路：審計(jì)原則包括對(duì)審計(jì)工作的影響和指導(dǎo)。

3.A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的及時(shí)性

解析思路：審計(jì)目標(biāo)旨在確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性和相關(guān)性。

4.A.符合審計(jì)準(zhǔn)則

B.真實(shí)性

C.完整性

D.系統(tǒng)性

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證記錄的真實(shí)、完整和系統(tǒng)。

5.A.內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需綜合考慮內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境因素。

6.A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.提供咨詢服務(wù)

C.參與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

D.審計(jì)師職業(yè)道德監(jiān)督

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)和提供相關(guān)服務(wù)。

7.A.交易的真實(shí)性

B.會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序旨在驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

8.A.報(bào)告標(biāo)題

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)師聲明

D.審計(jì)程序

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含基本要素，確保信息的完整性。

9.B.與被審計(jì)單位協(xié)商

解析思路：處理爭議時(shí)，審計(jì)師應(yīng)保持客觀，與被審計(jì)單位協(xié)商解決。

10.B.維護(hù)客戶利益

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求維護(hù)客戶利益，但需遵循職業(yè)準(zhǔn)則。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不接受任何可能影響?yīng)毩⑿缘睦妗?/p>

2.×

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品。

3.×

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄所有審計(jì)程序，包括實(shí)施時(shí)間。

4.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位管理層討論重大錯(cuò)報(bào)，但不一定立即報(bào)告。

5.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見，包括合法性和公允性。

6.√

解析思路：審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。

7.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，應(yīng)關(guān)注交易的公允性。

8.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露完整性發(fā)表意見。

9.×

解析思路：審計(jì)師需驗(yàn)證管理層提供的證據(jù)，以確保其可靠性。

10.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為，有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過詢問、觀察、檢查記錄和分析程序等方法評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

2.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)師聲明等基本內(nèi)容。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過驗(yàn)證、分析和評(píng)估證據(jù)的可靠性、完整性和相關(guān)性來處理審計(jì)證據(jù)。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合審計(jì)證據(jù)和專業(yè)知識(shí)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行合理判斷。

四、論述題

1.