確立基礎知識的中級審計師試題與答案

確立基礎知識的中級審計師試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的是：

A.審計是一種獨立的、客觀的、專業(yè)的評價活動

B.審計是對財務報表的編制過程進行審查

C.審計是對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督和評價

D.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價

2.下列關于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有可靠性

B.審計證據(jù)應當與審計目標相關

C.審計證據(jù)應當充分

D.審計證據(jù)應當具有相關性

3.下列關于審計風險的定義，正確的是：

A.審計風險是指審計人員無法發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險

B.審計風險是指審計人員對財務報表的判斷錯誤的風險

C.審計風險是指審計人員對內(nèi)部控制評價錯誤的風險

D.審計風險是指審計人員對財務報表發(fā)表不恰當審計意見的風險

4.下列關于審計程序的設計，正確的是：

A.審計程序的設計應當符合審計準則的要求

B.審計程序的設計應當與審計目標相適應

C.審計程序的設計應當考慮審計風險

D.審計程序的設計應當考慮審計證據(jù)的充分性和適當性

5.下列關于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣是指審計人員對總體中每個單位都有相同的機會被選中的抽樣方法

C.非隨機抽樣是指審計人員根據(jù)特定的目的和條件對總體進行抽樣

D.審計抽樣方法應當考慮總體的大小和特征

6.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應當包括審計意見

B.審計報告應當包括審計人員對財務報表的意見

C.審計報告應當包括審計人員對內(nèi)部控制的意見

D.審計報告應當包括審計人員對審計程序的描述

7.下列關于審計獨立性原則的描述，正確的是：

A.審計獨立性是指審計人員不受審計客戶或其他外部因素的干擾

B.審計獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性

C.審計獨立性是審計工作的基本要求

D.審計獨立性是審計質(zhì)量的重要保證

8.下列關于審計質(zhì)量控制制度的描述，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制制度是指審計機構(gòu)為確保審計質(zhì)量而制定的一系列內(nèi)部控制措施

B.審計質(zhì)量控制制度包括審計質(zhì)量控制政策和程序

C.審計質(zhì)量控制制度應當與審計準則相一致

D.審計質(zhì)量控制制度應當定期進行評估和改進

9.下列關于審計職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在職業(yè)活動中應遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實、公正、勤勉、保密等原則

C.審計職業(yè)道德是審計人員應具備的基本素質(zhì)

D.審計職業(yè)道德是審計工作的重要保障

10.下列關于審計監(jiān)管的描述，正確的是：

A.審計監(jiān)管是指對審計機構(gòu)和審計人員的監(jiān)督和管理

B.審計監(jiān)管包括對審計機構(gòu)和審計人員的執(zhí)業(yè)資格、業(yè)務能力、職業(yè)道德等方面的監(jiān)管

C.審計監(jiān)管是確保審計質(zhì)量和審計獨立性的重要手段

D.審計監(jiān)管是審計行業(yè)健康發(fā)展的重要保障

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應當對財務報表的真實性、公允性和合法性發(fā)表審計意見。（）

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

3.審計人員可以僅對財務報表中存在的某些特定風險進行重點審查。（）

4.審計抽樣方法的選取應完全取決于審計人員的經(jīng)驗。（）

5.審計報告的結(jié)論應僅基于審計人員對財務報表的審查結(jié)果。（）

6.審計獨立性是指審計人員必須保持中立，不受審計客戶的影響。（）

7.審計質(zhì)量控制制度的主要目的是為了提高審計效率。（）

8.審計職業(yè)道德規(guī)范要求審計人員不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

9.審計監(jiān)管機構(gòu)對審計機構(gòu)和審計人員的監(jiān)管是強制性的。（）

10.審計人員的責任是對財務報表的真實性和公允性提供合理保證。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.解釋審計風險的三要素。

3.簡要說明審計抽樣方法中的“樣本大小”是如何確定的。

4.闡述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對復雜審計環(huán)境時應如何運用職業(yè)判斷。

2.分析審計質(zhì)量控制制度在保證審計質(zhì)量中的重要性，并探討如何通過內(nèi)部控制措施來提高審計質(zhì)量。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的目的是？

A.評估財務報表的可靠性

B.提供對企業(yè)經(jīng)營成果的保證

C.識別企業(yè)內(nèi)部控制中的缺陷

D.評價企業(yè)的合規(guī)性

2.在審計過程中，以下哪項不是審計人員的主要職責？

A.收集和分析審計證據(jù)

B.評估財務報表的披露充分性

C.確定審計意見的類型

D.監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

3.下列關于審計準則的描述，正確的是：

A.審計準則是對審計人員進行審計工作的具體規(guī)定

B.審計準則是對審計人員職業(yè)道德的具體要求

C.審計準則是審計工作的法律依據(jù)

D.審計準則是審計報告的格式要求

4.在確定審計證據(jù)的可靠性時，以下哪項不是審計人員考慮的因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的關聯(lián)性

5.審計抽樣中，以下哪種方法是最常用的隨機抽樣方法？

A.簡單隨機抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.抽樣檢查

6.審計人員在對財務報表進行審計時，應當重點關注：

A.財務報表的格式

B.財務報表的編制過程

C.財務報表的編制方法

D.財務報表的披露內(nèi)容

7.下列關于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應當包括審計人員的簽名和日期

B.審計報告應當包括審計人員的職業(yè)資格證明

C.審計報告應當包括審計人員的個人評價

D.審計報告應當包括審計人員的審計意見

8.審計獨立性包括以下哪兩個方面？

A.實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性

B.內(nèi)部獨立性和外部獨立性

C.審計人員的獨立性和客戶的獨立性

D.管理層獨立性和審計委員會獨立性

9.下列關于審計質(zhì)量控制制度的描述，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制制度是審計機構(gòu)內(nèi)部的一種管理制度

B.審計質(zhì)量控制制度是審計人員的個人行為規(guī)范

C.審計質(zhì)量控制制度是審計行業(yè)的一種行業(yè)標準

D.審計質(zhì)量控制制度是審計報告的一部分

10.下列關于審計職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的職業(yè)行為準則

B.審計職業(yè)道德是審計機構(gòu)的管理規(guī)范

C.審計職業(yè)道德是審計行業(yè)的自律規(guī)范

D.審計職業(yè)道德是審計報告的組成部分

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ACD

2.ABCD

3.ABD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.審計證據(jù)的三個基本特征為：可靠性、充分性和相關性。

2.審計風險的三要素為：固有風險、控制風險和檢查風險。

3.樣本大小是根據(jù)審計風險、可接受檢查風險、總體變異性和審計成本等因素確定的。

4.審計人員通過保持客觀態(tài)度、獨立判斷、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持專業(yè)勝任能力等方式保持獨立性。

四、論述題答案：

1.審計人員在面對復雜審計環(huán)境時應通過以下方式運用職業(yè)判斷：

-充分了解審計環(huán)境，包括行業(yè)特點、企業(yè)狀況和審計風險。

-運用專業(yè)知識和經(jīng)驗，對審計證據(jù)進行合理分析和評估。

-不斷更新知識，適應審計環(huán)境的變化。

-保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計結(jié)果進行客觀評價。

2.審計質(zhì)量控制制度在保證審計質(zhì)量中的重要性體現(xiàn)在：

-確