中級(jí)會(huì)計(jì)視角下的初級(jí)審計(jì)技巧分析及答案

中級(jí)會(huì)計(jì)視角下的初級(jí)審計(jì)技巧分析及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀(guān)的、系統(tǒng)的、有組織的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行監(jiān)督

2.初級(jí)審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀(guān)性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)程序中的調(diào)查程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)意見(jiàn)發(fā)表

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性

C.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可追溯性

5.初級(jí)審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告披露風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種統(tǒng)計(jì)方法，用于從總體中選取樣本

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)考慮樣本的代表性

7.初級(jí)審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下內(nèi)部控制要素：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作結(jié)果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀(guān)、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字、蓋章

9.初級(jí)審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下審計(jì)領(lǐng)域：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.合同審計(jì)

D.稅務(wù)審計(jì)

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀(guān)、公正

B.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)人員應(yīng)保守客戶(hù)秘密

D.審計(jì)人員應(yīng)不斷提高自己的專(zhuān)業(yè)能力

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀(guān)性。（√）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。（√）

3.初級(jí)審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以直接對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（×）

4.審計(jì)抽樣可以完全替代審計(jì)人員對(duì)整個(gè)總體的檢查。（×）

5.審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)的舞弊行為有披露的義務(wù)。（√）

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷直接得出結(jié)論。（×）

7.審計(jì)報(bào)告的目的是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（√）

8.審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制缺陷有整改的建議權(quán)。（×）

9.初級(jí)審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（×）

10.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力可以通過(guò)參加培訓(xùn)和考試來(lái)不斷提高。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性如何影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

3.描述審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用，并說(shuō)明如何確保抽樣結(jié)果的代表性。

4.說(shuō)明審計(jì)人員在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述初級(jí)審計(jì)人員如何通過(guò)提高審計(jì)技巧來(lái)提升審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析初級(jí)審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)問(wèn)題時(shí)應(yīng)如何運(yùn)用審計(jì)程序和審計(jì)方法來(lái)確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作的核心目標(biāo)是：

A.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果

C.審查企業(yè)的內(nèi)部控制

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

2.下列哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的一種？

A.審計(jì)工作底稿

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.外部專(zhuān)家意見(jiàn)

D.會(huì)計(jì)政策說(shuō)明

3.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，最常用的方法是：

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)觀(guān)察

D.審計(jì)詢(xún)問(wèn)

4.審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試的主要目的是：

A.確定內(nèi)部控制的有效性

B.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)程序的范圍

D.以上都是

5.審計(jì)報(bào)告中，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：

A.提出保留意見(jiàn)

B.提出否定意見(jiàn)

C.提出無(wú)保留意見(jiàn)

D.不發(fā)表意見(jiàn)

6.下列哪種審計(jì)程序適用于確認(rèn)資產(chǎn)的存在性？

A.審計(jì)觀(guān)察

B.審計(jì)詢(xún)問(wèn)

C.審計(jì)重新計(jì)算

D.審計(jì)監(jiān)盤(pán)

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守的最基本職業(yè)道德原則是：

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.完整性

D.保密性

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)抽樣中的抽樣誤差？

A.隨機(jī)誤差

B.系統(tǒng)誤差

C.隨機(jī)抽樣誤差

D.非隨機(jī)抽樣誤差

9.審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定最直接的影響是：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)證據(jù)

10.審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”部分通常由誰(shuí)提供？

A.審計(jì)人員

B.管理層

C.股東

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了獨(dú)立性、真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制和經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)督等多個(gè)方面。

2.ABCD

解析思路：初級(jí)審計(jì)人員應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀(guān)性、完整性和保密性等原則。

3.AB

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃、證據(jù)收集、報(bào)告編制和意見(jiàn)發(fā)表等階段，調(diào)查程序是證據(jù)收集的一部分。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)需滿(mǎn)足可靠性、相關(guān)性、充分性，且可以是內(nèi)部或外部證據(jù)，并具有可追溯性。

5.ABCD

解析思路：初級(jí)審計(jì)人員需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)程序執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告披露等風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種統(tǒng)計(jì)方法，提高效率，需遵循隨機(jī)原則，并考慮樣本代表性。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告需客觀(guān)、公正、真實(shí)反映審計(jì)情況，包括意見(jiàn)和發(fā)現(xiàn)，并由審計(jì)人員簽字蓋章。

9.ABCD

解析思路：初級(jí)審計(jì)人員需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、合同審計(jì)和稅務(wù)審計(jì)等領(lǐng)域。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀(guān)、公正，遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守秘密，并不斷提高專(zhuān)業(yè)能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

3.×

解析思路：審計(jì)人員不能直接評(píng)價(jià)內(nèi)部控制，需進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估。

4.×

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全替代對(duì)總體的檢查，只能提供合理的保證。

5.√

解析思路：審計(jì)人員有義務(wù)披露客戶(hù)的舞弊行為。

6.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過(guò)測(cè)試和評(píng)估來(lái)確定。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的評(píng)價(jià)目的是對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

8.×

解析思路：審計(jì)人員沒(méi)有整改建議權(quán)，只能提出意見(jiàn)和報(bào)告。

9.×

解析思路：審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.√

解析思路：審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)能力需要通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐來(lái)提升。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)內(nèi)容包括：評(píng)估控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控活動(dòng)等。

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性，因?yàn)榭煽啃员ＷC證據(jù)的真實(shí)性，相關(guān)性保證證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，充分性保證證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論。

3.審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用是提高審計(jì)效率，通過(guò)選取樣本代表總體，確保抽樣結(jié)果的代表性，需遵循隨機(jī)原則和樣本代表性要求。

4.審計(jì)人員在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則包括：客觀(guān)性、公正性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、明確性和一致性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.初級(jí)審計(jì)人員通過(guò)提高審計(jì)技巧可以提升審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，