破解難題的中級(jí)審計(jì)師試題與答案要點(diǎn)

破解難題的中級(jí)審計(jì)師試題與答案要點(diǎn)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中可能面臨的錯(cuò)誤和遺漏的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作完成后可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)實(shí)施必要的審計(jì)程序來(lái)降低

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守相關(guān)法律法規(guī)和確保資產(chǎn)安全

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮成本效益原則

D.內(nèi)部控制的有效性需要定期進(jìn)行評(píng)估

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述等

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)程序的實(shí)施情況

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)是指從總體中選擇樣本進(jìn)行審計(jì)的一種方法

B.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和判斷抽樣

C.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本

D.審計(jì)抽樣技術(shù)可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作完成的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)的要求編制

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性受到多種因素的影響，如經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過(guò)采取相應(yīng)的措施來(lái)維護(hù)

7.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序的實(shí)施順序可以根據(jù)具體情況調(diào)整

C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的核心程序

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量管理是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量管理包括質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)項(xiàng)目管理和審計(jì)團(tuán)隊(duì)管理

C.審計(jì)質(zhì)量管理應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)質(zhì)量管理有助于提高審計(jì)工作的效率和效果

9.下列關(guān)于職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是：

A.職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)、公正、專業(yè)和保密等原則

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

D.職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)行業(yè)自律的基礎(chǔ)

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)采取相應(yīng)的措施來(lái)降低

D.審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理是審計(jì)工作的重要組成部分

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和遺漏，而不是財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和遺漏。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試來(lái)評(píng)估。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，但并不代表審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。（）

4.審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率，但不會(huì)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法進(jìn)行說(shuō)明。（）

6.審計(jì)獨(dú)立性受到經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等因素的影響，但可以通過(guò)簽訂獨(dú)立協(xié)議來(lái)維護(hù)。（）

7.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序的實(shí)施順序是固定的，不能根據(jù)具體情況調(diào)整。（）

8.審計(jì)質(zhì)量管理是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，但不是審計(jì)工作的全部?jī)?nèi)容。（）

9.職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為準(zhǔn)則，但不是強(qiáng)制性的。（）

10.審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)提高審計(jì)人員的專業(yè)水平和遵守職業(yè)道德規(guī)范來(lái)降低。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

2.解釋審計(jì)抽樣技術(shù)中的“樣本大小”是如何確定的。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的幾個(gè)基本準(zhǔn)則。

4.闡述審計(jì)人員在面對(duì)職業(yè)道德沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的幾種處理方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境和提高審計(jì)工作的有效性。

2.闡述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法中，不屬于國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的是：

A.審計(jì)質(zhì)量準(zhǔn)則

B.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

C.審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

A.來(lái)自外部獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.書(shū)面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.直接獲得的證據(jù)比間接獲得的證據(jù)更可靠

D.歷史證據(jù)比預(yù)測(cè)性證據(jù)更可靠

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法中，不屬于統(tǒng)計(jì)抽樣方法的是：

A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.概率抽樣

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告類(lèi)型的說(shuō)法中，不屬于標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的是：

A.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.無(wú)保留意見(jiàn)加說(shuō)明段審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的說(shuō)法中，不屬于獨(dú)立性的范疇的是：

A.組織獨(dú)立性

B.財(cái)務(wù)獨(dú)立性

C.職業(yè)獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的是：

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.分析程序

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)抽樣

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量管理要素的說(shuō)法中，不屬于審計(jì)質(zhì)量管理要素的是：

A.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

B.審計(jì)人員職業(yè)道德

C.審計(jì)工作底稿管理

D.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德原則的說(shuō)法中，不屬于審計(jì)職業(yè)道德原則的是：

A.誠(chéng)信

B.公正

C.專業(yè)勝任能力

D.個(gè)人利益

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)法中，不屬于審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理措施的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告責(zé)任的說(shuō)法中，不屬于審計(jì)報(bào)告責(zé)任的是：

A.對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)工作底稿的完整性負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中可能面臨的錯(cuò)誤和遺漏的風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)實(shí)施必要的審計(jì)程序來(lái)降低。

2.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、遵守相關(guān)法律法規(guī)和確保資產(chǎn)安全，設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)考慮成本效益原則。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)，可以是書(shū)面文件、電子數(shù)據(jù)、口頭陳述等，其可靠性越高，證明力越強(qiáng)，充分性取決于審計(jì)程序的實(shí)施情況。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)是指從總體中選擇樣本進(jìn)行審計(jì)的一種方法，包括隨機(jī)抽樣和判斷抽樣，可以提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作完成的最終成果，應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)等內(nèi)容，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章，按照相關(guān)法律法規(guī)的要求編制。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基本要求，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，受到多種因素的影響，如經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等，可以通過(guò)采取相應(yīng)的措施來(lái)維護(hù)。

7.答案：ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)施順序可以根據(jù)具體情況調(diào)整，符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量管理是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括質(zhì)量控制政策和程序、審計(jì)項(xiàng)目管理和審計(jì)團(tuán)隊(duì)管理，應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程。

9.答案：ABCD

解析思路：職業(yè)道德是審計(jì)人員應(yīng)遵守的行為規(guī)范，包括誠(chéng)實(shí)、公正、專業(yè)和保密等原則，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)自覺(jué)遵守，維護(hù)職業(yè)形象，是審計(jì)行業(yè)自律的基礎(chǔ)。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，包括法律責(zé)任、職業(yè)責(zé)任和道德風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)提高審計(jì)人員的專業(yè)水平和遵守職業(yè)道德規(guī)范來(lái)降低。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和遺漏，而不是審計(jì)人員可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和遺漏。

2.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試來(lái)評(píng)估，確保內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，但并不代表審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性，還需要考慮其他因素。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)可以提高審計(jì)效率，但并不能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，只是通過(guò)抽樣來(lái)評(píng)估總體特征。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法進(jìn)行說(shuō)明，以便用戶理解財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性受到經(jīng)濟(jì)利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系等因素的影響，但簽訂獨(dú)立協(xié)議并不能完全維護(hù)獨(dú)立性。

7.答案：×

解析思路：財(cái)務(wù)